Налог — это принудительно изымаемые гос-вом или местными властями средства с физ. и юрид.лиц, н/ые для осущ-ия гос-вом своих f(x).
Н-основ. доля доход.части ГБ и местных.
Н. выполняют 2 осн. f(x): экон.-н. исп-ся в кач-ве инструмента перераспред. нац. дохода, исп-я эту f(x) гос-во влияет на реал. процесс произ-ва и инвест-ия капит. вложений, фискальная f(x) – основная, используя ее гос-во форм-т денеж.фонды.
Взимание налогов основ-ся на исп-нии разл.ставок налогов. Виды ставок налогов:твердые-устан. в абсолют. форме на ед. обложениянезав. от размера дохода,Пропорц. действуют в один. % отн-ии к объекту налога без учета дифференциации его величины.Прогресс. –предпол. прогрес.е повыш.ставки налога по мере возраст. дохода. Регрессивные –предпол. сниж. налога по мере роста дохода. По платежеспособности и методу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные :Прямые -непосредственно уплач-ся конкретным плат-ком. они прямо пропорц. платежеспособности.Косвенные -это обяз. платежи, вкл. в цену товара или услуги. Знач. часть их образуют акцизы.
Сов-ть взимаемых в гос-ве налогов, сборов, пошлин и др. платежей, а также и методов их построения образует налог. систему.
Принципы, налоговой системы:
1. Нейтральность НС закл-ся в обеспеч. равных налог.стандартов для равных налоговых плательщиков.
2. Принцип справедливости обеспеч. возм-ть равноценного изъятия налог. средств у разл. категорий ФЛ и ЮЛ, не ущемляющего интересов каждого плательщика и в то же время обес-го достаточными средствами БС.
3. Принцип простоты предполагает построение НС с учетом потребностей общ-ва, возмож. гос-ва и имеющ-ся базы налогообложения.
4. Принцип равномерного распред.налог. бремени по отд. регионам и субъектам Федерации.
Количественно уровень налогового бремени можно представить как отношение суммы налогов надушу населения к платежеспособности дохода, или суммы, оставшейся после уплаты налога к платежеспособности.
Кнал.бремени= Сумма Нх-/П=ДН/ПН,где Нх—сред.сумма налогов на д.н; ДН — доход насел. после уплаты налогов;
ПН — платежеспособность населения.Можно исчислять уровень налогового бремени по доле налогов в ВВП:
Кнал. бремени = Сумма Н / Сумма ВВП,где Н — сумма налогов; ВВП.
2.Задачи и принципы гос. внешнеэкон. политики.
Внешнеэкон. связи нуждаются в регулировании со стороны гос-ва. Осн.целью вмешательства гос-ва яв-ся обесп-ие экон. и полит. интересов страны. В то же время гос-во само склонно принимать на себя осущ. ряда видов внешнеэкон. действий, приносящих доходы или требующих гос. участия.В совр. усл. любое гос-во тем или иным образом регул., стимул. или огранич. практически все сферы м/н экон. связей.
Внешнеэконом. политика гос-ва представляет собой целенаправленную и комплексную программу действий законодат. и исполнит. властей по развитию и повыш. эф-ти внешнеэкон. связей страны.
Структурообразующими элементами ВЭП РФ, образующими единую систему возд-ия гос-ва на разл. виды ВЭД, выступают: 1.внешнеторговая– целенаправленное воздействие гос-ва на торг. отн-я с др. странами для: обесп. доступа нац. субъектов к мир. рынкам с целью удовл-ия потребностей страны в необх.ресурсах и товарах; изм-я масштабов и стр-ры экс. и имп. товаров и услуг;оказание полит., фин., инфо. поддержки в продвижении товаров и услуг на мировые рынки;защиты нац. производителей от иностр. конкуренции;поддержание равновесия плат. баланса;
2. валют -КТ ная - сов-ть д/с и к/с мер, направл. на создание норм. усл. f(x)ния нац. валют. системы; 3.внеш. инвест., сов-ть нормат.прав. актов и инстр-в гос. возд-я на эксп.-имп. потоки инвестиций с целью их эффект. исп-ия во внутр. соц-экон развитии страны; 4. научно-техническая, ориентир.на создание благопр-х усл. взаимодействия субъектов разл. стран в сфере научно-техн-го и инновац. сотр-ва;5. миграционная - целенаправленное воздействие гос-ва на эмиграцию и иммиграцию раб. силы для установления баланса в демограф. сфере.
Основными принципами ВЭП яв-ся:независимость;открытость;равноправие;признание приоритета м/н договоров;
ВЭП страны обычно формул-ся в виде д/с стратег. программ для соответ. отраслей или на основе выбора приоритетных направлений. Осущ-е ВЭП на гос. уровне возлаг. на соот-щие министерства и ведомства.
Основными задачами внешнеэкон. политики яв-ся:
1.сведение к мин. рисков при дальнейшей интеграции РФ в МЭ с учетом необ-ти обесп. экон.б/п страны;
2.форм-ие справед. м/н торг. системы при полноправном участии РФ в м/н экон. орг-ях, обеспеч.защиту в них нац. интересов страны;3.содействие расшир. отеч. экспорта и рационализации импорта в страну, а также рос. предприн-ву за рубежом, поддержание его интересов на внеш.рынке и против-ие дискриминации отеч.производителей и экспортеров, обеспеч. строгого соблюдения отеч. субъектами ВЭД рос. законод-ва при осущ.таких операций;
4.содействие привлеч-ю иност. инвестиций, в 1 очередь в реальный сектор и приоритетные сферы рос.экон.
5.сохр.и оптим. исп-ие рос. собс-ти за рубежом; 6.форм-ие комплекс. системы рос.законод. и м/н договорно-правовой базы в экон. сфере.
3.Роль СЭЗв развитии м/н торговли
Свободная экон. зона – огран. территория с льгот. экон. усл. д/нац. и иностр.предпринимателей. СЭЗ обладает особым юрид. статусом по отн-ию к ост. территории. СЭЗ созд-ся для решения внешнеторг., общеэкон. , соц. , регион. и научно-техн. задач. Различают: - зоны свободной торговли; - зоны совместного предпринимательства; - банк. и страх. зоны с льготным режимом осущ-ния этих операций; - технологические зоны; - комплексные зоны.
Глав. целью создания СЭЗ яв-ся более глуб. вкл. стран в процесс развития МРТ- увел. выпуска конкурентоспособной продукции на экспорт и обеспеч. роста валют. поступлений. Если страна по к-либо причинам не может обеспечить широкое открытие экон. для иност. предпринимательского капитала или прибегнуть к стим-ию экспорт. экспансии, то она в состоянии это сделать в рамках СЭЗ- н/ы д/ насыщ. внутр. рынка страны высококач. продукцией, в 1-ю оч., импортозамен-ми тов-ми.(с помощью иност. капитала созд-ся импортозамен. производство) Орг-ия СЭЗ предусматривает более глуб.вкл-е во внешнеэкон. отн-я не только по произв-ной линии, но и в области туризма, культуры и санаторно-культурной сферы, что также ведет к увел.валют. поступлений. СЭЗ призваны обеспечить ускор. внедрение в производство отеч. и иност. научно-техн. разработок с дальнейшим исп-ем их рез-тов во все нац.эк-ке страны. СЭЗ образованы и успешно действуют во многих странах мира. Они функц-ют как в пром. развитых странах, таких, как США, Яп., Герм., Анг., Кан. и др., так и в развив-ся странах. СЭЗ эффект. метод оздоровления экон. и проведения в жизнь нов. экон. идей на изолир.участках территории принимающих их стран.
Варианты созд-ия СЗ: сверху- по инициативе цент. властей и в рамках гос. программы (как, например, в Ю. Корее). "снизу", - созд-е СЭЗ в порядке рын.самоорг-ции (Доминик.респ., Польша). Более динамично разв-ся второй вариант, в т.ч при смешанном частно- гос. финансировании. Предложения об учреж-и СЭЗ напр-ся в спец-но уполномоченный гос. фед. или регион. орган, кот. после принятия решения об учреждении зоны вкл-ся в работу по форм-ию.усл. ее создания. Особое внимание удел-ся выбору места, форм-ию соц. и производ. инфрастр-ры, отрасл.стр-ре СЭЗ. Важн.аспектом f(x)ния СЭЗ яв-ся система преференций и льгот, предост.иност. и нац. инвесторам. Налог. льготы важны д/инвестора, налоги м/т составлять более ½ от пол. дохода. Основ.налогом яв-ся корпорат. налог, кот. взимается с прибыли предприятия. Льготы – сниж. ставки налогообл., предост-ие длит.срока освобож.от его уплаты( Индия- льгот. период составляет 5 лет с момента деклар.прибыли, в Перу - 15 лет) пониж. налог.ставок. Предоставляемые льготы, к.п , дифференцированы, в зависимости от вида предприятия и приоритетности отрасли, в кот. оно действует. Китай- корпор.й налог для предприятий СЭЗ-15%, во внутр. Китае он составляет 33%.
Пред-ся льготы по выплатам налогов на собс-ти, на налог с оборота, торгово-пром. налог и другие виды налогов. В свободной зоне Бразилии Манаус не взимается налог на изделия, произведенные вне зоны для поставки в нее, или с товаров, произвед. в зоне для продажи внутри страны, а также с товаров, произведенных из местного сырья для продажи в зоне.
В СЭЗ действуют и различные косв. льготы. Это, прежде всего, возможность ускоренной амортизации, а также пониженные тарифы на оплату аренды, коммунальных и других услуг.
Характерной чертой СЭЗяв-ся выдел. их из тамож. границы гос-ва и установления особого режима регул.ввоза и вывоза товаров и услуг. К.п , импорт на территорию зон средств производства, комплектующих, материалов и сырья, н/ых для произв-го процесса. В СЭЗ обычно не взимаются и экспорт. пошлины.
В некот. странах, напр., в Китае, Чили, Перу для расчетов по экс-имп операциям и по расчетам с внутр.рынком, осущ-ых предприятиями СЭЗ, примен.свободно конверт. валюта,и нац.денеж.ед. Китай - юань, гонконгский доллар, свободно конвертируемая валюта. При этом валют. деят-ть субъектов зон находится под жестким контролем властей. Предприниматели имеют право вести расчеты в люб. валюте. Т.о.,особый валют. режим яв-ся также одной из характерных черт СЭЗ.
В наст. время в мире f(x) ок. 2000 СЭЗ, в т. ч. более 400 зон своб. торговли, и 400 научно-пром.парков, более 300 экс-произв-ых зон, 100 зон спец. назначения (эколого-экон. , оффшорных, турист. и т.д.). Всего существует около 25 разновидностей СЭЗ(СЭЗ).Впервые СЭЗ были созданы в США. Их целью была активизация ВТД -снижения тамож. издержек. Др. мир. лидером и закон-м в области создания и опыта развития и соверш-ия СЭЗ яв-ся Ирландия.за 20 лет исп-ия зон своб. торговли превратилась из аграрной страны в ведущ.члена европ. экон.сообщества. Китайская практика f(x)ния CЭЗ насчитывает почти четверть века. С 1980 г. в КНР создано пять особых экон. районов (ОЭР)
Они экс-ют более 50% своей продукции и получают миллиардные инвестиции, производя в осн. продукцию с выс. степенью переработки. Факт-и все задачи, кот. ставились перед китайскими СЭЗ, реализованы: удалось привлечь иност. капитал, овладеть опытом упр-ия, подготовить нац.кадры, увел. эксп. валютную выручку, стимулировать реформы, эффективно использовать природные ресурсы и многое другое.Опыт РФ неудачен.
№181.Макроэкономическое равновесие и реальная процентная ставка (модель IS-LM).2.М/н экон. интеграция. Формы и механизм интеграционных объединений.3.Развитие м/н торговли товарами.