| JVs процедури
| Зміст процедури контролю
| Джерела контролю
|
записи за дебетом рахунків; інші джерела документального контролю
| записи за кредитом рахунків
|
|
| реалізації: - готової продукції
| тової продукції; касові прибуткові ордери; Виписки байку; реєстри обліку касових та банківських операцій; реєстри обліку розрахунків з покупцями та замовниками.
|
|
|
| - товарів
| 702"Дохід від реалізації товарів"; документи на відвантаження та реалізацію товарів; касові прибуткові ордери; виписки банку; реєстри обліку касових та банківських операцій; реєстри обліку розрахунків з покупцями та замовниками.
| 79Г'Результа тосновної діяльності"
|
|
| - робіт, послуг
| 703"Дохід від реалізації робіт і послуг"; первинні документи з оформлення операцій надання послуг і виконання робіт; реєстри аналітичного обліку робіт, послуг за їх видами і замовниками; договори на виконання робіт; кошториси; касові прибуткові ордери; виписки банку; реєстри обліку касових га банківських операцій; реєстри обліку розрахунків з замовниками.
| 791"Результа т основної діяльності"
|
| 2.
| Перевірка правильності відображення відрахувань з доходу від реалізації
| 791 "Результат основної діяльності"; розрахунки та реєстр обліку податку на добавлену вартість; Виписки банку та додатки до них; реєстри обліку касових та банківських операцій; реєстри обліку розрахунків з покупцями та замовниками - Журнал 3, розділ 1 та відомість 3.1.
| 704"Вирахув ання з дохо-ДУ"
|
| 3.
| Перевірка правильності закриття рахунків інших операційних доходів
| 71 "Інший операційний дохід"; реєстри обліку за рахунками: 711 "Дохід від реалізації іноземної валюти"; 712"Дохід від реалізації інших оборотних активів"; 713"Дохід від операційної оренди активів"; 714"До-хід від операційної курсової різниці"; 715"Одержані штрафи, пені, неустойки"; 716"Відшкодування раніше списаних активів"; 717"Дохід від списання кредиторської заборгованості"; 718"Одержані гранти та субсидії"; 719"Інші доходи від операційної діяльності" - Журнал 6, розділ II.
| 791"Результа т основної діяльності"
|
| № процедури
| Зміст процедури контролю
| Джерела контролю
|
записи за дебетом рахунків; інші джерела документального контролю
| записи за кредитом рахунків
|
| 4.
| Перевірка правильності списання на фінансові результати виробничої собівартості реалізованої продукції
| 791 "Результат основної діяльності" -записи в Журналі 6, розділ П" Аналітичні дані про доходи"; реєстри з обліку витрат - записи в Журналі 5 та 5А за кредитом рахунка 90, розділ І та II; оперативна (поточна) внутрішньогосподарська звітність з обліку витрат на виробництво; реєстри з обліку розрахунків з покупцями та замовниками: Журнал 3, розділ 1 та відомість 3.1.
| 901"3агально виробничі витрати"
|
| 5.
| Перевірка правильності списання на фінансові результати фактичної собівартості реалізованих товарів. Списання повинно бути проведено без торгових націнок.
| 791 "Результат основної діяльності" - записи в Журналі 6, розділ II "аналітичні дані про доходи"; реєстри з обліку витрат - записи в Журналі 5 та 5А за кредитом рахунка 90, розділ І та II; розділ IV - аналітичні дані до рахунка 28"Товари".
| 902"Собіварт ість реалізованих товарів"
|
| 6.
| Перевірка правильності списання на фінансові результати виробничої собівартості виконаних робіт та наданих послуг
| 791 "Результат основної діяльності" — записи в Журналі 6, розділ II" Аналітичні дані про доходи"; реєстри з обліку витрат — записи в Журналі 5 та 5А за кредитом рахунка 90, розділ І та II;
| 903"Собіварт ість реалізованих робіт і послуг"
|
| 7.
| Перевірка правильності списання на фінансові результати адміністративних витрат
| 791 "Результат основної діяльності" - записи в Журналі 6, розділ II "Аналітичні дані пре доходи"; реєстри з обліку витрат - записи в Журналі 5 та 5А за кредитом рахунка 90, розділ Іта II;
| 92"Адміністр ативні витрати"
|