Перевірка правильності бухгалтерського обліку операцій з власним капіталом

 

 

 

№ про­цеду­ри Процедура контро­лю Джерела конт ролю
записи за дебетом рахунків записи за креди­том рахунків
1. Перевірка правильно­сті оприбуткування внесків членів житло­во-будівельного коо­перативу ЗО "Каса", 31 "Рахунки в ба­нках" Підґрунтя запису: прибутко­ві документи; банківські ви­писки 41 "Пайовий капі­тал"
2. Перевірка правильно­сті відображення роз­пайованої вартості майна в колективних сільськогосподарсь­ких підприємствах (КСП) 40 "Статутний капітал" засновницькі документи; рі­шення загальних зборів 41 "Пайовий капі­тал"
3. Перевірка правильно­сті збільшення пайо­вого капіталу за ра­хунок нерозподілено-і о доходу 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)" форми фінансової звітності №№1,2; довідки розрахунки; рішення загальних зборів 41 "Пайовий капі­тал"
4. Перевірка правильно­сті зменшення пайо­вого капіталу внаслі­док відображення непокритого збитку 41 "Пайовий капітал" форми фінансової звітності №№1,2; довідки-розрахунки; рішення загальних зборів 44 "Нерозподілені прибутки (непо­криті збитки)"

№ про­цеду­ри Процедура контро­лю Джерела конт записи за дебетом рахунків ролю записи за креди­том рахунків
5. Перевірка правильно­сті збільшення пайо­вого капіталу внаслі­док направлення на­рахованого доходу пайщиків від участі в капіталі за їх заявами 67 "Розрахунки з учасника­ми" форми фінансової звітності №№1,2; довідки-розрахунки; рішення загальних зборів; заяви пайщиків 41"Пайовий капі­тал"
6. Перевірка правильно­сті обліку пайових внесків у разу їх роз­поділу: - на формування (по­новлення) статутного капіталу 42 "Пайовий капітал" засновницькі документи; рі­шення загальних зборів; бух­галтерський баланс; довідки-розрахунки 40 "Статутний ка­пітал"
  - на погашення по­зик 41 "Пайовий капітал" засновницькі документи; рі­шення загальних зборів; бух­галтерський баланс; довідки-розрахунки; договори; банківські виписки 50 "Довгострокові позики", 60 "Короткостро­кові позики"
  - на погашення боргів різним кредиторам 41 "Пайовий капітал" засновницькі документи; рі­шення загальних зборів; бух­галтерський баланс", довідки-розрахунки; договори; век­селі; банківські виписки; документи з оприбуткування цінностей; регістри обліку 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядчиками", 66 "Розрахунки з оплати праці", 67 "Розрахунки з учасниками", 68 "Розрахунки за іншими операція­ми"
7. Перевірка правильно­сті обліку видачі пай­щикам в рахунок вне­сених паїв: - необоротних основ­них засобів 41 "Пайовий капітал" рішення загальних зборів; акти прийому-передачі осно­вних засобів; бухгалтерські довідки-розрахунки; регістри обліку; бухгалтерський ба­ланс 10 "Основні засо­би"

246


 

 

 



№ про­цеду­ри Процедура контро­лю ^ Джерела конт полю
записи за дебетом рахунків записи за креди­том рахунків
  - оборотні матеріа­льні активи 41"Пайовий капітал" рішення загальних зборів; акти; бухгалтерські довідки-розрахунки; регістри аналі­тичного і синтетичного облі­ку; бухгалтерський баланс; оперативна (поточна) звіт­ність 20 '"Виробничі за­паси" 2 і "Тварини на вирощуванні та відгодівлі", 22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети", 28 "Товари"