Или бездействия их должностных лиц
(2 часа)
1. Понятие обжалования актов налоговых органов и его виды.
2. Способы обжалования актов налоговых органов в судебном порядке.
Нормативный материал и специальная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.
2. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.
3. Алимбекова А.С., Титов А.А. К вопросу о новом порядке обжалования актов и действий должностных лиц налоговых органов, вступивших в силу 1 января 2014 г. // Налоги. 2014. № 2. С 3-4.
4. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами при осуществлении налогового контроля и взыскании налогов и сборов: практические рекомендации. М.: Юстицинформ, 2015. 264 с.
5. Попов В.В., Тришина Е.Г. Об отдельных аспектах судебного обжалования нормативных правовых актов налоговых органов // Налоги. 2014. № 2. С.32-35.
6. Попов В.В., Тришина Е.Г. Судебное обжалование правовых актов налоговых органов: новые подходы // Налоги. 2015. № 2. С.35-38.
7. Хаванова И.А. Налоговая жалоба: сравнительно-правовое исследование / под ред. И.И. Кучерова. М.: Юриспруденция. 2013. 184 с.
Задачи и казусы.
1. После проведения совместной сверки налогов и подписания акта организация подала заявление на зачет переплаты по налогу на прибыль (п. 4 ст. 78 НК РФ), однако налоговый орган отказал в зачете, ссылаясь на ст. 88 НК РФ, указывая на то, что налог может быть зачтен только после того, как будет проведена камеральная проверка декларации (т.е. не ранее чем через три месяца). Есть ли основания для признания правомерными действий налогового органа?
2. Руководитель ООО решил обжаловать решение налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности спустя полгода после его получения. Установлен ли законодательством предельный срок на восстановление пропущенного срока на обжалование ненормативных актов налоговых органов? Вправе ли налоговый орган обжаловать определение суда о восстановлении пропущенного срока?
3. Вправе ли организация-налогоплательщик обжаловать сразу в суд (без какого-либо предварительного обжалования в административном порядке) акт налогового органа, принятый по итогам рассмотрения ее жалобы на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (вынесено новое решение, которым сумма подлежащих взысканию с организации налогов увеличена)?
Тема 16. Система налогов, федеральные налоги и сборы
(4 часа)
1. Понятие налоговой системы и системы налогов и сборов, виды систем налогов и сборов.
2. Федеральные налоги, их особенности и виды.
3. Налог на добавленную стоимость.
4. Акцизы.
Нормативный материал и специальная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изм и доп. от 28.11.2015 № 326-ФЗ) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340; 2015. № 48. Ст. 6692.
3. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.
4. Ильин А.Ю. Правовая характеристика элементов налога на добавленную стоимость // Финансовое право. 2015. № 5. С. 14-21.
5. Крусс В.И. Конституционная сущность налога на добавленную стоимость и проблема его актуальной модернизации // Конституционное и муниципальное право. 2015. № 4. С.19-27.
6. Кудряшова Е.В. Акцизы: немного теории // Налоги. 2014. № 6. С.40-44.
7. Тимошенко В.А. О количестве федеральных налогов в России // Право и экономика. 2014. № 6. С.55-57.
8. Дышекова А.С. Федеральные налоги как источники формирования доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации // Налоги. - 2006. - № 1. - С. 19-25.
Задачи и казусы.
1. Организация произвела в налоговом периоде 500 легковых автомобилей с мощностью двигателя 120 лошадиных сил, из которых один автомобиль безвозмездно передан городской станции скорой помощи, 100 автомобилей экспортировано и 399 автомобилей реализовано по рыночной стоимости 236000 рублей. Определите налоговую базу и исчислите сумму акциза.
2. Налогоплательщик перечислил иностранной организации предоплату в счет предстоящей поставки товаров. При этом, исполняя обязанности налогового агента, налогоплательщик удержал НДС из доходов иностранной организации и перечислил налог в бюджет. Сумму НДС, исчисленного с предоплаты, налогоплательщик принял к вычету до момента принятия товаров на учет. Налоговая инспекция признала вычет «авансового» НДС неправомерным, поскольку у налогоплательщика отсутствует счет-фактура, выставленный продавцом. В результате налогоплательщику доначислили НДС, пени и штраф. Правомерно ли такое решение налоговых органов?