Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений
Стоимость зданий, сооружений, передаточных устройств определяется после расчета стоимости машин и оборудования (табл. 6), необходимых для производства продукции (через удельный вес).
Таблица 4. Структура основных фондов (полное освоение мощностей)
| Элементы основных средств | Удельный вес, % | Сумма, тыс. р. |
| 1 Здания | 26,7 | 1754,62 |
| 2 Сооружения | 19,8 | 1301,18 |
| 3 Передаточные устройства | 10,3 | 676,88 |
| 4 Машины и оборудование | 43,2 | 2838,94 |
| Всего основных средств | 6571,62 |
Стоимость машин и оборудования 2838,94 тыс.руб., что составляет 43,2%, значит стоимость зданий равна 2838,94*26,7/43,2=1754,62 тыс.руб.
Стоимость сооружения: 2838,94*19,8/43,2=1301,18 тыс.руб.
Стоимость передаточных устройств: 2838,94*10,3/43,2=676,88 тыс.руб.
Аналогично делаем расчеты для годового выпуска (освоение), равного 900 шт.
Таблица 4.1 Структура основных фондов (освоение)
| Элементы основных средств | Удельный вес, % | Сумма, тыс. р. |
| 1 Здания | 26,7 | 1226,18 |
| 2 Сооружения | 19,8 | 909,30 |
| 3 Передаточные устройства | 10,3 | 473,02 |
| 4 Машины и оборудование | 43,2 | 1983,93 |
| Всего основных средств | 4592,43 |
Стоимость машин и оборудования 1983,93 тыс.руб.
Стоимость зданий 1983,93*26,7/43,2=1226,18 тыс.руб.
Стоимость сооружений 1983,93*19,8/43,2=909,30 тыс.руб.
Стоимость передаточных уст-в 1983,93*10,3/43,2=473,02 тыс.руб.
Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия:
,
где Коб - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);
Nгод - годовая программа выпуска изделий, шт.;
t j - трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;
kвнj – коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида (kвнj =1,1);
Fэфj – эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида.
где Dp – число рабочих дней в году (Dp = 260);
m – число смен работы оборудования (2 смены);
tp – продолжительность рабочего дня (8 ч);
k потерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (k потерь – от 5 до 10 %).
Результаты расчетов оформляются в таблице 5.
Таблица 5. Расчет потребности в технологическом оборудовании(полное исп. мощностей)
| Наименование оборудования | Трудоем-кость годового выпуска, ч, 
| Годовой фонд времени работы оборудования, ч, Fэфj | Коэффи циент выполне ния норм времени, kвн | Количество оборудования | |
| расчетное | принятое (округлен ное) | ||||
| 1 Токарное | 1,1 | 1,5 | |||
| 2 Фрезерное | 1,1 | 4,2 | |||
| 3 Сверлильное | 1,1 | 4,8 | |||
| 4 Шлифовальное | 1,1 | 5,1 | |||
| 5 Сборочное место | 1,1 | 2,4 | |||
| И т о г о: | - | - | - |
Годовой фонд времени работы оборудования:
Fэфj= 260*2*8*(1-5/100)= 4160*0,95=3952 ч
Трудоемкость годового выпуска:
Для токарного производства: 1300*5=6500
Для фрезерного: 1300*14=18200
Для сверлильного: 1300*16=20800
Для шлифовального: 1300*17=22100
Для сборочного: 1300*8=10400
Количество оборудования для токарного: 1300*5/3952*1,1=6500/4347,2=1,5
Округленное=2
Количество оборудования для фрезерного: 18200/4347,2=4,2
Округленное=5
Для сверлильного: 20800/4347,2=4,8
Округленное 5
Шлифовальное: 22100/4347,2=5,1
Округленное=6
Сборочное: 10400/4347,2=2,4
Округленное 3
Аналогично делаем расчеты для годового выпуска (освоение)
Таблица 5.1 Расчет потребности в технологическом оборудовании(освоение)
| Наименование оборудования | Трудоем-кость годового выпуска, ч,
| Годовой фонд времени работы оборудования, ч, Fэфj | Коэффи циент выполне ния норм времени, kвн | Количество оборудования | |
| расчетное | принятое (округлен ное) | ||||
| 1 Токарное | 1,1 | 1,04 | |||
| 2 Фрезерное | 1,1 | 2,9 | |||
| 3 Сверлильное | 1,1 | 3,3 | |||
| 4 Шлифовальное | 1,1 | 3,5 | |||
| 5 Сборочное место | 1,1 | 1,7 | |||
| И т о г о: | - | - | - |
Трудоемкость для:
Токарного производства: 900*5=4500
Фрезерного: 900*14=12600
Сверлильного: 900*16=14400
Шлифовального: 900*17=15300
Сборочное место: 900*8=7200
Количество оборудования для токарного: 4500/4347,2=1,04
Округленное 2
Для фрезерного: 12600/4347,2=2,9
Округленное 3
Сверлильного: 14400/4347,2=3,3
Округленное 4
Шлифовальное: 15300/4347,2=3,5
Округленное 4
Сборочное место 7200/4347,2=1,7
Округленное 2
Балансовая стоимость технологического оборудования определяется исходя из оптовой цены (исходные данные) и затрат на его транспортировку (20%), затрат на монтаж и освоение оборудования (10 %). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования. Результаты расчетов представляются в таблице 6.
Таблица 6. Расчет стоимости технологического оборудования (полное использование мощностей)
| Наименование оборудования | Оптовая цена единицы оборудования, тыс. руб. | Количество оборудования, шт. | Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб. |
| Токарное | 93,34 | 186,68 | |
| Фрезерное | 150,41 | 752,05 | |
| Сверлильное | 118,82 | 594,1 | |
| Шлифовальное | 209,69 | 1258,14 | |
| Сборочное | 15,99 | 47,97 | |
| И т о г о : | - | 2838,94 |
Расчеты для токарного оборудования:
Оптовая цена: (71800+71800*0,2+71800*0,1)=71800*1,3/1000=93,34 тыс.руб.
Балансовая стоимость: 93,34*2=186,68 тыс. руб.
Для фрезерного:
Оптовая цена: (115700+115700*0,2+115700*0,1)=115700*1,3/1000=150,41 тыс.руб.
Балансовая стоимость: 150,41*5=752,05 тыс.руб.
Для сверлильного:
Оптовая цена: 91400*1,3/1000=118,82 тыс.руб.
Балансовая стоимость: 118,82*5=594,1 тыс. руб.
Для шлифовального:
Оптовая цена: 161300*1,3/1000=209,69 тыс.руб.
Балансовая стоимость: 209,69*6=1258,14 тыс.руб.
Для сборочного:
Оптовая цена:
12300*1,3/1000=15,99 тыс.руб.
Балансовая стоимость: 15,99*3=47,97 тыс.руб.
Аналогично делаем расчеты для годового выпуска (освоение)
Таблица 6.1 Расчет стоимости технологического оборудования (освоение)
| Наименование оборудования | Оптовая цена единицы оборудования, тыс. руб. | Количество оборудования, шт. | Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб. |
| Токарное | 93,34 | 186,68 | |
| Фрезерное | 150,41 | 451,23 | |
| Сверлильное | 118,82 | 475,28 | |
| Шлифовальное | 209,69 | 838,76 | |
| Сборочное | 15,99 | 31,98 | |
| И т о г о : | - | 1983,93 |
Балансовая стоимость для токарного: 93,34*2=186,68 тыс.руб.
Для фрезерного: 150,41*3=451,23 тыс.руб.
Для сверлильного: 118,82*4=475,28 тыс.руб.
Для шлифовального: 209,69*4=838,76 тыс.руб.
Для сборочного: 15,99*2=31,98 тыс.руб.
Расчет годовой стоимость амортизационных отчислений выполняется на основании балансовой стоимости и норм амортизационных отчислений (приложение В) и сводится в таблицу 7
Таблица 7. Расчет годовой суммы амортизационных отчислений (полное использование мощностей)
| Наименование элементов основных средств | Балансовая стоимость, тыс. руб. | Годовая норма амортизации, % | Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс.руб. |
| Здания | 1754,62 | 105,28 | |
| Сооружения | 1301,18 | 78,07 | |
| Передаточные устройства | 676,88 | 121,84 | |
| Машины и оборудование | 2838,94 | 511,01 | |
| Итого: | 6571,62 | - | 816,94 |
Год. Сумма амортиз. Отчислений
Здания: 1754,62*6/100=105,28 тыс.руб.
Сооружения: 1301,18*0.06=78,07 тыс.руб.
Передаточ устройства 676,88*0,18=121,84
Машины и оборудование 2838,94*0,18=511,01 тыс.руб.
Аналогично делаем расчеты для годового выпуска (освоение)
Таблица 7.1 Расчет годовой суммы амортизационных отчислений (освоение)
| Наименование элементов основных средств | Балансовая стоимость, тыс. руб. | Годовая норма амортизации, % | Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс.руб. |
| Здания | 1226,18 | 73,57 | |
| Сооружения | 909,30 | 54,56 | |
| Передаточные устройства | 473,02 | 85,14 | |
| Машины и оборудование | 1983,93 | 357,11 | |
| Итого: | 4592,43 | 570,38 |
Здания: 1226,18*0,06=73,57
Сооружения: 909,30*0,06=54,56
Передаточные устройства: 473,02*0,18=85,14
Машины и оборудование: 1983,93*0,18=357,11
Предполагаемая потребность в трудовых ресурсах оценивается по категориям промышленно-производственного персонала: рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие.
Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (Fэф), то численность рабочих (Чр) :
Численность рабочих по каждой специальности (исходные данные) заносится в таблицу 8.
Таблица 8. Расчет численности основных рабочих, чел. (полное освоение мощностей)
| Вид работ | Трудоемкость единицы продукции, нормо-час | Программа выпуска, шт. | Коэффициент выполнения норм времени | Численность рабочих, чел. |
| Токарные | 1,10 | |||
| Фрезерные | 1,10 | |||
| Сверлильные | 1,10 | |||
| Шлифовальные | 1,10 | |||
| Сборочные | 1,10 | |||
| И т о г о | - | - | - |
Численность токарей: 1300*5/1780*1,1=6500/1958=3
Численность фрезеровщиков: 1300*14/1958=18200/1958=9
Численность сверлильщиков: 1300*16/1958=11
Шлифовальщиков:1300*17/1958=11
Сборочников: 1300*8/1958=5
Аналогично делаем расчеты для годового выпуска (освоение)
Таблица 8.1 Расчет численности основных рабочих, чел. (освоение)
| Вид работ | Трудоемкость единицы продукции, нормо-час | Программа выпуска, шт. | Коэффициент выполнения норм времени | Численность рабочих, чел. |
| Токарные | 1,10 | |||
| Фрезерные | 1,10 | |||
| Сверлильные | 1,10 | |||
| Шлифовальные | 1,10 | |||
| Сборочные | 1,10 | |||
| И т о г о | - | - | - |
Токари: 900*5/1958=2
Фрезеровщики: 900*14/1958=6
Сверлильщики: 900*16/1958=7
Шлифовальщики: 900*17/1958=8
Сборочники: 900*8/1958=4
Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении Б. Результаты расчета численности персонала оформляются в таблице 9.
Принимаем удельный вес Руководителей – 4,0 %; Специалистов – 5,0%
Таблица 9. Структура персонала предприятия(полное использование мощностей)
| Категории персонала | Удельный вес, % | Численность, чел. |
| 1 Рабочие, всего | ||
| в том числе: основные | ||
| вспомогательные | ||
| 2 Руководители | ||
| 3 Специалисты | ||
| 4 Служащие | ||
| 5 Прочий персонал | ||
| И т о г о : |
Численность рабочих всего 39 чел. – это 85,0 %, следовательно, численность основных рабочих: 39*75/85=34 чел.
Вспомогательных: 39*10/85=5 чел
Руководителей: 39*4/85=2 чел
Специалистов: 39*5/85=2 чел
Служащих: 39*4/85=2 чел.
Прочий персонал: 39*2/85=1 чел.
Далее расчеты численности персонала по категориям аналогичны.
Таблица 9.1 Структура персонала предприятия(освоение)
| Категории персонала | Удельный вес, % | Численность, чел. |
| Рабочие всего в том числе: | ||
| Основные | ||
| Вспомогательные | ||
| 2 Руководители | ||
| 3 Специалисты | ||
| 4 Служащие | ||
| 5 Прочий персонал | ||
| И т о г о : |
Численность рабочих всего 27 чел. – это 85,0 %, следовательно, численность основных рабочих: 27 ∙ 75/85=24 чел.
Вспомогательных: 27*10/85=3 чел
Руководителей: 27*4/85=1 чел.
Специалистов: 27*5/85=2 чел.
Служащих: 27*4/85=2 чел.
Прочий персонал: 27*2/85=1 чел
Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi ) :
Зсдi = N* tштi* kтi *CтI ,
где N – количество изделий, шт.;
tштi – норма времени на i-й операции;
kтi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на iй операции (исходные данные);
CтI – тарифная ставка I разряда (21 руб.).
Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Б).
Для начала рассчитываем оплату труда по сдельным расценкам.
Зсдi = N* tштi* kтi *CтI
Расчет основной заработной платы токарей: 1300*5*21*1,53/1000=208,85 тыс.руб.
Фрезеровщиков: 1300*14*21*1,2/1000=458,64 тыс.руб.
Сверлильщиков: 1300*16*21*1,53/1000=668,30 тыс.руб.
Шлифовальщиков: 1300*17*21*1,53/1000=710,07 тыс.руб.
Сборочников: 1300*8*21*1,78/1000=388,75 тыс.руб.
Итого: 2434,61 тыс.руб.
Итого значение оплаты труда рабочих по сдельным расценкам = 2434,61тыс. руб.
Таблица 10. Фонд заработной платы персонала, тыс.руб. (полное освоение мощностей)
| Категории персонала | Фонды | Всего оплата труда | |||
| Оплата труда по сдельным расценкам | Зарплата по тарифным ставкам и окладам | Премии, 25 % | Дополнительная зарплата, 10% | ||
| 1 Рабочие | 2434,61 | 286,42 | 680,26 | 272,10 | 3673,39 |
| Основные | 2434,61 | - | 608,65 | 243,61 | 3286,87 |
| Вспомогательные | - | 286,42 | 71,61 | 28,64 | 386,67 |
| 2 Руководители 3 Специалисты | - | 716,06 | 179,02 | 71,61 | 966,69 |
| 4 Служащие | - | 107,41 | 26,85 | 10,74 | |
| 5 Прочие | - | 35,80 | 8,95 | 3,58 | 48,33 |
| В с е г о | 2434,61 | 1145,69 | 1575,34 | 630,13 | 5785,77 |
2434,61 тыс. руб. – 68% (исходные данные),
Расчет зарплаты по тарифным ставкам и окладам (вспомогательные) = 2434,61*0,08/0,68 = 286,42 тыс. руб.
Расчет зарплаты по тарифным ставкам и окладам (руководители и спец.)= 2434,61*0,20/0,68 = 716,06 тыс. руб.
Расчет зарплаты по тарифным ставкам и окладам (служащие) = 2434,61*0,03/0,68 = 107,41тыс. руб.
Расчет зарплаты по тарифным ставкам и окладам (прочие) = 2434,61*0,01/0,68 = 35,80 тыс. руб.
Итого:S п.3=1145,69 тыс. руб.
Расчет премии (рабочие) = (2434,61+286,42) *0,25= 680,26тыс. руб.
Расчет премии (основные) = 2434,61*0,25= 608,65тыс. руб.
Расчет премии (вспомогательные) = 286,42 *0,25=71,61тыс. руб.
Расчет премии (рук. и спец.) = 716,06*0,25=179,02тыс. руб.
Расчет премии (служащие) = 107,41 *0,25= 26,85тыс. руб.
Расчет премии (прочие) = 35,80 *0,25= 8,95тыс. руб.
Итого: = 1575,34
Расчет доп. зарплаты (рабочие) = (2434,61+286,42) *0,1= 272,10тыс. руб.
Расчет доп. зарплаты (основные) = 2434,61*0,1= 243,46тыс. руб.
Расчет доп. зарплаты (вспомогательные) = 286,42 *0,1= 28,64тыс. руб.
Расчет доп. зарплаты (рук. и спец.) = 716,06 *0,1= 71,61тыс. руб.
Расчет доп. зарплаты (служащие) = 107,41*0,1= 10,74тыс. руб.
Расчет доп. зарплаты (прочие) = 35,80 *0,1= 3,58тыс. руб.
Итого: 630,13 тыс.руб.
Всего оплата труда рабочие= S п. (2+3+4+5)=2434,61+1145,69+1575,34+630,28=5785,77
Остальные пункты аналогично