Тема 6. Основы контроля страховых организаций 2 страница

Анализ вышеизложенных статей КоАП позволяет характеризовать их следующим образом. С объективной стороны админи­стративные правонарушения этой груп­пы совершаются путем действия (статья 12.39) либо бездействия (часть 2 статьи 23.1). При этом ряд административных пра­вонарушений рассматриваемой группы относятся к правонарушениям с формаль­ным составом (статья 11.21), а часть — с материальным составом (статья 11.64).

В одних составах в качестве обязатель­ного признака названо время соверше­ния административного правонарушения (статья 23.76), в других — совершение противоправных действий повторно в тече­ние одного года после наложения адми­нистративного взыскания (часть 2 статьи 23.15).

Субъектами основного массива адми­нистративных правонарушений в области страхования являются лица, достигшие 16-летнего возраста, вменяемые, страхо­вые агенты, страховые брокеры, индиви­дуальные предприниматели, юридические лица.

Штраф налагается по результатам проверок органов Комитета государственного контроля, Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел, Министерства транспорта и коммуникаций, Государственного комитета пограничных войск, облисполкомов и Минского горисполкома, а также по иным основаниям решением Министерства финансов в соответствии с законодательством и взыскивается в доход республиканского бюджета в установленном порядке. Перечисленные штрафы уплачиваются за счет чистой прибыли, что побуждает страховые организации строго соблюдать требования действующего страхового законодательс­тва.

Страховые взносы являются источником первичных доходов стра­ховой организации, источником финансирования инвестиционной деятельности. От их объема зависит размер страховых резервов и т.п. Согласно статье 2 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь под страховым взносом (страхо­вой премией) понимается «сумма денежных средств, подлежащая уплате страхователем страховщику за страхование». В этой же статье Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь дано определение страхового тарифа как ставки страхового взноса с единицы страховой суммы.

При аудиторской проверке правильности осуществления страховой деятельности необходимо выяс­нить, имеет ли страховщик лицензии на те виды страхова­ния, по которым он выписывает страховые свидетельства, соответствуют ли формы и номера страховых свидетельств формам и нумерации, зарегистрированным в страховом над­зоре, изготовлены ли они в соответствии с требованиями, предъявляемыми к ценным бумагам, т.е. с использованием различных способов защиты информации. Аудитор должен обратить внима­ние на правильность оформления страховых свидетельств: все ли реквизиты заполнены; наличие подписей и печатей; имеется ли заявление страхователя с просьбой о заключении договора страхования с указанием существенных условий.

Следует также проверить, выписываются ли страховые свидетельства в строгой хронологической последовательнос­ти по номерам и дате, так как в противном случае могут быть факты заключения договоров страхования после наступле­ния страховых событий и другие злоупотребления. При этом сверяется дата выписки, а следовательно, и вручения стра­хового свидетельства с датой поступления денег в кассу или на расчетный счет страховщика. Это необходимо для опреде­ления момента вступления договора страхования в силу, а также уточнения, является ли данный договор страхования действительным. Если страховой взнос принимается от страхователя в ино­странной валюте, то необходимо убедиться, что об этом ука­зано в страховом свидетельстве, так как в таких случаях страховщик принимает на себя ответственность также в ино­странной валюте, начисляет резервы и производит выплату страхового возмещения в иностранной валюте.

Следует установить, не противоречит ли заключенный договор страхования требованиям законодательства, т.е. если он заключен с лицом неправомочным, от имени страховщи­ка (например, от имени филиала страховой компании, не являющегося юридическим лицом), или, наоборот, с пред­ставителем страхователя, не являющимся юридическим ли­цом, не обладающим гражданской правоспособностью. Одно­временно следует проверить, не принимались ли на страхо­вание риски, которые по действующему законодательству не могут быть приняты на страхование: страхование противо­правных интересов; убытки от участия в играх, лотереях и пари; расходы, связанные с освобождением заложников; до­ходы от участия в хозяйственных обществах; проценты по ценным бумагам, а также риски, которые нельзя изучить из-за отсутствия информации о вероятности наступления страховых случаев и оценки количественных размеров воз­можного ущерба, а следовательно, и невозможности расчета страховых тарифов.

При аудите договоров страхования проверяется правиль­ность определения сроков начала и окончания действия до­говоров страхования, выявляются факты получения страхо­вых взносов после урегулирования убытков и после оконча­ния сроков действия договоров страхования.

По каждому договору страхования проверяется, не пре­вышается ли норматив максимальной ответственности, уста­новленный страховым надзором, по одному договору страхо­вания — 20 % размера собственного капитала.

Аудитор должен проверить правильность и своевремен­ность записей в журнале учета заключенных договоров обо всех суммах поступивших страховых взносов, убедиться в том, что все договоры страхования отражены в учете, а сум­мы поступивших взносов полностью оприходованы.

На основании отчетов страховых агентов проверяется полнота и своевременность сдачи ими выручки в кассу или на расчетный (валютный) счет страховой организации, а так­же наличие у них неиспользованных чистых бланков стро­гой отчетности (страховых свидетельств, квитанций) и пра­вильность списания бланкового материала с подотчета стра­ховых агентов.

Очень важным и ответственным этапом проверки пра­вильности осуществления операций по прямому страхованию является проверка правильности применения страховых та­рифов и исчисления на их основе размера страховых взно­сов. При этом аудитору следует иметь в виду, что страховым надзором в целях обеспечения единообразного определения страховыми организациями республики страховых тарифов утверждены две методики:

1) методика расчета страховых тарифов по рисковым ви­дам страхования;

2) методика расчета страховых тарифов по страхованию жизни и дополнительной пенсии.

Страховщик, разрабатывая Правила страхования, на ос­новании которых страховой надзор выдает лицензии на осу­ществление страховой деятельности, одновременно рассчи­тывает и страховые тарифы по каждому виду и варианту страхования, которые являются неотъемлемой частью Пра­вил страхования и согласовываются в страховом надзоре. Они зависят от объема страховой ответственности страхов­щика, набора рисков, на случай наступления которых прово­дится страхование, и установленного размера страховых вы­плат по каждому из них. Изменение (расширение или огра­ничение) объема страховой ответственности страховщика приводит к изменению страховых тарифов. При этом при увеличении количества рисков, принимаемых на себя стра­ховщиком, страховой тариф повышается. Если объем стра­ховой ответственности не изменяется, то страховые тарифы не должны меняться. В таких случаях их изменение являет­ся нарушением страхового законодательства, и страховой надзор строго следит за его соблюдением. Например, при страховании автомобиля страхователь может застраховать его от таких рисков, как авария, угон, потеря товарного ви­да, кража багажа, и т.д. Следовательно, страховой тариф при страховании всей совокупности рисков будет больше, чем при страховании группы рисков или только отдельных из них. Поэтому установление страховщиком размера стра­ховых тарифов и расчет на их основе страховых премий не носят произвольного характера, а зависят от страховых вы­плат по данному виду страхования с учетом конкретного на­бора страховых рисков, т.е. перечня событий, которые могут быть страховыми.

Прежде всего аудитор должен сравнить размеры приме­няемых страховых тарифов с тарифами, приложенными к Правилам страхования, согласованным со страховым надзо­ром, и установить, не завышены или не занижены они, не ущемлены при этом права и интересы страхователей.

Далее аудитор должен оценить обоснованность скидок и надбавок, повышающих и понижающих коэффициентов, применяемых страховой компанией, уточнить, в какой сте­пени они влияют на базовый брутто-тариф, нет ли здесь субъективного или избирательного подхода, позволяющего слишком удешевлять (уценять) страховую услугу для от­дельных категорий страхователей (например учредителей и их дочерних организаций).

При проведении проверки обоснованности применения страховых тарифов аудитор должен выявить виды страхова­ния, которые требуют большего внимания ввиду сложности расчетов при определении базового нетто-тарифа (страхова­ния грузов, финансовых рисков, имущества, ответственнос­ти перевозчика и др.). При этом источниками информации для проверки могут быть заявления страхователя, отражаю­щие отдельные характерные особенности объекта страхова­ния, страховые свидетельства, правила (условия) страхова­ния и бланк расчета страхового тарифа, произведенного спе­циалистом-актуарием страхового общества.

Для упрощения аудиторской процедуры, снижения ее трудоемкости и повышения эффективности применения аудитору целесообразно составить перечень типичных наи­более распространенных нарушений в расчетах.

Проверяя правильность расчетов страховых тарифов по долгосрочным видам страхования (по страхованию жизни, дополнительных пенсий и др.), ввиду особой сложности рас­четов аудитору следует обратить внимание на следующее:

♦ в договорах коллективного страхования жизни, пенсий необходимо выборочно по группам застрахованных в зависи­мости от возраста проверить расчеты страховых тарифов;

♦ если правилами (условиями) страхования предусмотре­на уплата страховых взносов в рассрочку, то следует выбо­рочно проследить периодичность поступления страховых взносов (очередных платежей);

♦ насколько точно выполняются страхователями требо­вания законодательства о том, что размер ежемесячных страховых взносов предприятия за одного работника по догово­рам добровольного страхования жизни не может превышать одной базовой величины, а по договорам страхования меди­цинских расходов и дополнительных пенсий — двух базовых величин. Кроме того, следует уточнить, заключены ли дого­воры с государственными страховыми организациями, ока­зывались ли медицинские услуги медицинскими учрежде­ниями Министерства здравоохранения Республики Беларусь.

Для учета поступления страховых платежей по договорам прямого страхова­ния предназначен балансовый счет 93 «Страховые взносы (премии)» субсчет 1 “Страховые взносы по прямому страхованию”. При использовании «кассового метода» посту­пающие страховые премии отражаются по кредиту данного счета в кор­респонденции с дебетом счетов учета соответствующих денежных средств.

Страховые организации могут принимать страховые взносы от на­селения без применения контрольно-кассовых машин. При этом при оформлении внесения страхового взноса наличными должна выпи­сываться квитанция по установленной форме 1-СУ в двух экзем­плярах: первый выдается страхователю, второй сдается агентом в бух­галтерию страховщика. Квитанция является бланком строгой отчет­ности.

При использовании метода «начисления» применяется балансовый счет 77 «Расчеты по прямому страхованию и перестрахованию» субсчет 1 «Расчеты по прямому страхованию». При этом по дебету данного счета учитываются начисленные суммы страховых премий, причитающиеся к поступлению на счета или в кассу страховой организации на основании заключенных договоров страхования (полисов), в корреспонденции со счетом 93. Фактическое по­ступление денежных средств в уплату страховых премий отражается по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 77.

При определении финансовых результатов за отчетный период кре­дитовый остаток по счету 93 списывается на результирующий счет 99 «При­были и убытки». В бухгалтерском учете при этом делается запись Дт 93 Кт 99.

Возврат страховых премий страхователю осуществляется на прак­тике по двум основным причинам:

Ø при досрочном расторжении договора страхования в порядке, пре­дусмотренном действующим законодательством и договором стра­хования;

Ø после окончания срока действия договора страхования при безу­быточном прохождении риска.

В первом случае возврат страхователю части страховой премии от­ражается по дебету счета 22 «Страховые выплаты», субсчет 2 «Страховые выплаты по досрочно прекращенным договорам прямого страхования» в кор­респонденции со счетами учета денежных средств.

Если же возврат части страховой премии осуществляется после окончании срока действия договора страхования при безубыточном его прохождении, то в этом случае возврат части страховой премии отражается в бухгалтерском учете по дебету балансового счета 84 «Heраспределенная прибыль» в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Особенно внимательно аудитор проверяет законность расторжения договоров страхования и возврата по ним страховых взносов. При этом следует обратить внимание на то, чтобы страховые взносы возвращались не застрахован­ным, а страхователю. Если расторжение договора произо­шло по инициативе страховщика, то страховые взносы стра­хователю возвращаются полностью за неоконченный срок договора, за исключением случаев, когда не выполнялись страхователем условия договора страхования. Одновремен­но проверяется, в соответствии ли с Инструкцией по приме­нению Типового плана счетов бухгалтерского учета отра­жался возврат страховых взносов в учете по счету 22 «Стра­ховые выплаты».

Страховые выплаты производятся страховой организацией при на­ступлении страхового случая.

Страховым случаем является предусмотренное в договоре страхования или законодательстве событие, при наступлении которого у страховщика возникает обязанность произвести страховую выплату страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю). Причем событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления. При страховом случае с имуществом страховая выпла­та производится в виде страхового возмещения, при страховом слу­чае с личностью страхователя или третьего лица — в виде страхово­го обеспечения.

Страховые выплаты по договорам страхования являются одним из основных видов расходов страховой организации. Для учета страхо­вых выплат предназначен балансовый счет 22 «Страховые выплаты». По дебету данного счета отражаются суммы выплаченного страхового возмещения (обеспечения) в результате на­ступления страхового случая, а также суммы, выплаченные страхо­вателям при досрочном расторжении договоров страхования в кор­респонденции с кредитом счетов учета денежных средств страховой организации.

Записи по дебету счета 22 производятся также:

Ø при страховых выплатах, удержанных в уплату страховых взносов, если это предусмотрено условиями договора страхования, в корреспонденции с кредитом счета 93;

Ø при начислении налогов со страховых выплат в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

При определении финансовых результатов по операциям прямого страхования остаток по счету 22 списывается в дебет счета 99 «Прибыли и убытки».

Аудитором проверяется также правильность отражения в бухгал­терском учете расчетов по регрессным претензиям.

К страховщику, выплатившему страховое возмещение по страхова­нию имущества, переходит в пределах выплаченной им суммы право требования, которое страхователь или иное лицо, получившее страхо­вое возмещение, имеют к лицу, ответственному за причиненный ущерб. Данное право именуется регрессным требованием страховщика.

Для учета расчетов по признанным (присужденным) регрессным претензиям используется балансовый счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 4 “Расчеты по регрессным претензиям”.

Учет движения сумм, присужденных судом в пользу страховщика по регрессным искам к лицам, ответственным за причиненный ущерб застрахованному имуществу или признанных виновными лицам, от­ражается следующими проводками:

Дт 76.4 Кт 98.5 (“Суммы, присужденные судом в пользу страховщика по регрессным искам к лицам, ответственным за причиненный ущерб застрахованному имуществу”) — на суммы, присужденные судом (или признанные виновными лицами) по регрессным претензиям;

Дт 51 (“Расчетный счет”) Кт 76.4 и Дт 98.5 Кт 92.1.2. (“Поступило в возмещение причиненных страховой организации убытков (регресс)”) — на суммы, поступившие в возмещение регрессных исков;

Дт 76.4 Кт 98.5 – на суммы, нереальные ко взысканию, списываемые в установленном порядке.

Аудитор должен проанализировать состояние претензионно-исковой работы страховщиков, правильность оформления соответствую­щих документов и учета регрессных претензий, а также по возможно­сти оценить их обоснованность.

Перестрахование - страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных в договоре условиях риска выполнения части своих обязательств у другого страховщика (перестраховщика).

Перестрахование является системой экономико-правовых отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование риски, передает часть ответственности по ним с учетом своих финансовых возможностей, на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного страхового портфеля, обеспечения своей финансовой устойчивости. Одновременно передается и соответствующая доля страховой премии.

В перестраховании используются следующие основные термины:

Цедент – страховщик, принявший на страхование риск и передавший его частично в перестрахование;

Цессия - процесс передачи застрахованного риска в перестрахование;

Цессионарий – другая из сторон, принимающая риск на перестрахование;

Перестраховочная премия – сумма, причитающаяся перестраховщику с цедента (перестрахователя) за перестраховочный риск в силу закона или по договору перестрахования;

Бордеро премий – перечень принятых на страхование и подлежащих перестрахованию рисков (с указанием даты и размера), подлежащих возмещению со стороны перестраховщика;

Бордеро убытков – перечень заявленных и оплаченных страховщиком убытков (с указанием даты и их размера), подлежащих возмещению со стороны перестраховщика;

Ретроцедент – перестраховщик, принявший в перестрахование риск и частично передающий его другому перестраховщику;

Ретроцессия – процесс дальнейшей передачи ранее принятых в перестрахование рисков;

Ретроцессионер – перестраховщик, принимающий риск от ретроцедента.

Процедура аудиторской проверки операций по перестрахованию включает в себя рассмотрение следующих вопросов: законность осуществления перестраховочных операций; правильность юридического оформления, составления договоров перестрахования и других документов, связанных с данными опе­рациями; полнота, своевременность и правильность отражения в учете опе­раций перестрахования; достоверность данных, отраженных в Отчете об операциях пере­страхования.

При проверке операций перестрахования аудитор должен установить, соблюдает ли белорусский страховщик Инст­рукцию о порядке заключения договоров перестрахования, утвержденную Постановлением Министерства финансов Рес­публики Беларусь от 01.04.2003 г., № 53.

В частности, следующее:

♦ соблюдаются ли предельные размеры собственного удер­жания белорусскими страховщиками по отдельным видам страхования;

♦ соблюдается ли требование по максимальному объему ответственности по одному договору и обязательное условие по получению цедентом комиссионного вознаграждения;

♦ не заключаются ли договоры перестрахования с иност­ранным перестраховщиком, находящимся в оффшорной зоне;

♦ имеются ли все необходимые документы у белорусско­го страховщика при выплате им страхового возмещения, особенно по страховым случаям, произошедшим на террито­рии иностранного государства; соблюдаются ли при этом законность и обоснованность перечисленных сумм за преде­лами республики;

♦ не передавались ли в перестрахование риски с нулевым собственным удержанием (фронтирование), по видам страхо­вания, относящимся к страхованию жизни;

♦ не передавались ли и не принимались ли риски в пере­страхование, на которые у страховщика отсутствуют лицен­зии страхового надзора по прямому страхованию и перестра­хованию.

Аудитор проверяет также правильность отражения опе­раций перестрахова­ния на счетах бухгалтерского учета.

При осуществлении бухгалтерского учета перестраховочных опе­раций целесообразно к каждому договору перестрахования состав­лять справку (в произвольной форме). Можно предложить следующую форму указанной справки.

Справка к договору перестрахования № ______ от ______

Данные представленной справки довольно наглядно отражают ти­повую корреспонденцию счетов, используемую при осуществлении перестраховочных операций. Составление ее значительно упрощает отражение в бухгалтерском учете указанных операций.

В бухгалтерском учете перестраховщика (цессионария) операции, связанные с принятием рисков в перестра­хование (ретроцессию), отражаются с использованием следующих балансовых счетов:

сч. 77.2 — «Расчеты по рискам, принятым в перестрахование»;

сч. 93.2 — «Страховые премии и портфель премий, полученные по рискам, принятым в перестрахование»;

сч. 26.25 — «Уплаченные комиссионные и брокерское вознагражде­ние, тантьемы и сборы»;

сч. 77.5.1. — «Депо премий и убытков страховой организации у других страховых организаций»;

сч. 91.1.13 — «Прочие операционные доходы», соответствующий субсчет «Суммы про­центов, начисленных цедентом, на депо премий»;

сч. 22.3 — «Возмещение доли убытков, уплаченных по рискам, при­нятым в перестрахование».

В бухгалтерском учете по кредиту сч. 93.2 в корреспонденции с дебе­том сч. 77.2 отражаются суммы начисленной перестраховочной премии, подлежащей получению по рискам, принятым в перестрахование (ретроцессию).

По дебету сч. 26.25 в корреспонденции с кредитом сч. 77.2 отражаются начисленные суммы комиссионного вознаграждения, тантьем по до­говорам, принятым в перестрахование (ретроцессию).

Различают следующие виды комиссий:

Ø оригинальная комиссия — выплачивается в пользу цедента при пере­страховочной цессии;

Ø перестраховочная комиссия — выплачивается в пользу ретроцедента при ретроцессии;

Ø брокерская комиссия — выплачивается в пользу перестраховочного брокера;

Ø тантьема — своеобразная комиссия, комиссия с прибыли, форма поощрения перестраховщиком перестрахователя за предоставление участия в перестраховочных договорах; выплачивается ежегодно в проценте от суммы чистой прибыли с перестраховочных операций, в которых он участвует.

По дебету сч. 77.5.1. в корреспонденции с кредитом сч. 77.2 отражаются суммы депонированных премий, образованные цедентом (ретроцедентом), по рискам, принятым в перестрахование (ретроцессию). По кредиту сч. 77.5.1. в корреспонденции с дебетом сч. 77.2 отражается погашение задолженности цедентом (ретроцедентом) по суммам депонированных премий.

По дебету сч. 77.2 в корреспонденции с кредитом сч. 91.1.13 отражается сумма процентов, начисленных на депо премий, подлежащих получению от цедента (ретроцедента).

По дебету сч. 22.3 в корреспонденции с кредитом сч. 77.2 отражаются суммы убытков, подлежащих возмещению по рискам, принятым в пе­рестрахование (ретроцессию).

При определении финансовых результатов остатки по балансовым счетам 93.2, 91.1.13. относятся на кредит сч. 99 «Прибыли и убытки», а по балансовым счетам 22.3, 26.25 списываются в дебет того же счета.

Корреспонденция сч. 77.2 и счетов учета денежных средств отражает перечисление денежных средств, причитающихся по результатам прохождения договоров перестрахования в пользу перестрахователя или перестраховщика.

В бухгалтерском учете перестрахователя (цедента или ретроцедента) для отражения операций перестрахования используются следую­щие балансовые счета:

сч. 77.3 — «Расчеты по рискам, переданным в перестрахование»;

сч. 93.3 — «Уплаченные страховые премии по рискам, переданным в перестрахование»;

сч. 91.1.10 — «Полученные комиссионные и брокерское вознагражде­ние, тантьемы, сборы»;

сч. 22.4 — «Полученные возмещения доли убытков по рискам, пере­данным в перестрахование и ретроцессию»;

сч. 77.5.2. — «Депо премий и убытков по рискам, переданным в пере­страхование» со следующей разбивкой по субсчетам:

сч. 91.2.12 — «Прочие операционные расходы», соответствующий субсчет “Суммы начисленных процентов на депо премий”.

По дебету счета 93.3. в корреспонденции с кредитом счета 77.3 отражаются начисленные суммы премии, подлежащие передаче в перестрахование (ретроцессию).

По кредиту счета 91.1.10. в корреспонденции с дебетом счета 77.3. отражаются суммы комиссионных и тантьем, причитающихся цеденту (ретроцеденту) от цессионария.

По кредиту счета 77.5.2. в корреспонденции с дебетом счета 77.3. отражаются цедентом (ретроцедентом) суммы депонированных премий по рискам, переданным в цессию (ретроцессию). По дебету субсчета 77.5.2. в корреспонденции с кредитом счета 77.3. отражается погашение задолженности по суммам депонированных премий.

По дебету счета 91.2.12. в корреспонденции с кредитом счета 77.3. отражают­ся суммы начисленных процентов на депо премий.

При определении финансовых результатов остатки по балансовым счетам 91.1.10., 22.4. относятся в кредит счета 99 «Прибыли и убытки», а остатки по балансовым счетам 93.3., 91.2.12. списываются в дебет того же счета.

Корреспонденция счета 77.3. и счетов учета денежных средств отражает перечисление денежных средств, причитающихся по результатам прохождения договоров перестрахования в пользу перестраховщика или перестрахователя.

Доля участия перестраховщика, в резерве незаработанной премии и резерве произошедших, но незаявленных убытков определяется пропорционально отношению суммы страховой премии, переданной в перестрахование, за минусом комиссионного вознаграждения, полученного по договору перестрахования, к базовой страховой премии; в резерве заявленных, но неурегулированных убытков — в размере доли убытков, подлежащей возмещению перестраховщиком по условиям договора перестрахования.

Бухгалтерский учет участия перестраховщиков в страховых резервах отражается на балансовом счете 77.5.2. ”Депо премий и убытков по рискам, переданным в перестрахование” в корреспонденции с балансовым счетом 95 «Страховые резервы» с разбивкой по субсчетам.

Аудитор в процессе проверки поступлений страховых взносов рас­сматривает:

1. правильность и полноту отражения в учете поступивших страхо­вых взносов (премий);

2. устанавливает случаи страхования, которые по действующим Правилам не могли быть приняты на страхование;

Так, например, при добровольном страховании имущества граждан не признаются страховыми случаями утрата (гибель) или повреждение застрахованного имущества, произошедшие в результате:

Ø несчастных случаев или неправомерных действий третьих лиц, если по факту утраты (гибели) или повреждения имущества не заявлено в соответствующие компетентные органы и если факты этими органами не подтверждаются;

Ø использования жилых помещений не по назначению;

Ø проникновения воды в виде атмосферных осадков через балконы, незакрытые двери, окна, форточки и т.п.

Ø самовольного, без соответствующих разрешений компетентных органов, возведения, реконструкции, перепланировки, переустройства строений и квартир;

Ø происходящих естественных процессов (физического износа, гниения), естественной просадки грунта и т.п.;

Ø любых событий, если имущество в период гарантийного срока безвозмездно отремонтировано или заменено за счет изготовителя, исполнителя, продавца или иных лиц, ответственных за продажу товаров надлежащего качества;

Ø другое.

3. правильность определения сроков начала и окончания действия договоров страхования и случаи получения страховых взносов после выплат или по окончании сроков действия дого­воров страхования;

Договор страхования вступает в силу:

- при безналичном перечислении – по соглашению сторон с 00 часов 00 минут дня, следующего за днем поступления страховой премии по договору или первой ее части на счет страховщика, либо с 00 часов 00 минут любого дня в течение одного месяца со дня уплаты страховой премии по договору или первой ее части на счет страховщика;

• ⇐ Назад
• 5
• 6
• 7
• 8
• 9
• 10
• 111213
• 14
• 15
• 16
• 17
• 18
• 19
• 20
• Далее ⇒