Анализ факторов изменения объема реализации
тыс. руб.
| Показатель | План | Отчет | Влияние факторов на объем реализации |
| 1.Остаток готовой продукции на начало года | |||
| 2.Выпуск товарной продукции | -6300 | ||
| 3.Остаток готовой продукции на конец года | |||
| 4.Отгрузка продукции (стр.1 + стр.2 - стр.3) | -9030 | ||
| 5.Остаток товаров отгруженных: а) на начало года | -1390 | ||
| б) на конец года | -11720 | ||
| 6.Прочие поступления (списания) | |||
| 7.Реализация продукции за год (стр.4 + стр.5а - стр.5б + стр.6) |
Данные таблицы 3.8 показывают, что предприятие в течение почти трех кварталов (с января по август включительно) выполняло договорные обязательства и не допускало недопоставки продукции. Однако, начиная с сентября месяца предприятие недовыполнило обязательства на 18000 тыс. руб., что составило 2,9% суммы заключенных договоров.
Таблица 3.8
Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции
| Отчетный период | Производство продукции для заключения договоров по плану | Недопоставлено продукции по договорным обязательствам | Выполнение договорных обязательств по поставкам, % | |||
| за отчетный месяц | за период с начала года | за отчетный месяц | за период с начала года | за отчетный месяц | за период с начала года | |
| Январь | --- | --- | ||||
| Февраль | --- | --- | ||||
| Март | --- | --- | ||||
| Апрель | --- | --- | ||||
| Май | --- | --- | ||||
| Июнь | --- | --- | ||||
| Июль | --- | --- | ||||
| Август | --- | --- | ||||
| Сентябрь | 96,43 | 99,54 | ||||
| Октябрь | 88,71 | 98,18 | ||||
| Ноябрь | 93,33 | 97,66 | ||||
| Декабрь | 92,42 | 97,10 |
Анализ резервов роста объема производства
Резервы роста объема производства – это количественно измеримые возможности его увеличения за счет улучшения использования ресурсов предприятия.
Рассмотрим порядок расчета прироста объема выпуска продукции за счет каждого фактора (вида резерва).
1. Приращение продукции в результате создания дополнительных рабочих мест:
DМDN (РМ) = * В0ср.г ,
N - приращение объема продукции;Dгде
М - дополнительные рабочие места;D
В0ср.г - среднегодовая выработка рабочего.
2. Приращение объема продукции от ввода нового оборудования:
n
DTåN (об) = 1фi * B0фi ,
i = 1
N - приращение объема продукции;Dгде
n – количество единиц вновь вводимого оборудования;
T1фi - полезное время работы каждого вида оборудования (машино-час);
B0фi - выработка продукции за 1 машино-час каждого вида оборудования.
3. Приращение объема продукции от ликвидации потерь рабочего времени:
DN (Л.пот) = Тпот * Вч ,
N - приращение объема продукции;Dгде
Тпот - количество потерянных часов рабочего времени;
Вч - среднечасовая выработка.
4. Приращение объема продукции от ликвидации потери времени работы оборудования (рассчитывается аналогично п.3).
5. Приращение продукции от внедрения мероприятий по совершенствованию технологии и организации производства и труда:
n
DTåN (НТП) = 1i * B1i Tå- 1i * B0i ,
i = 1
N - приращение объема продукции;Dгде
T1i - время работы в отчетном периоде i-го вида оборудования;
B1 , B0 - выработка продукции до и после внедрения новых технологий.
6. Приращение выпуска продукции в результате улучшения организации производства и труда (по трудовым ресурсам):
DN (ВчВD) = ч * Т1å ,
N - приращение объема продукции;Dгде
ВDч - прирост среднечасовой выработки в результате улучшения организации производства и труда;
T1å - количество часов, отработанное всеми рабочими.
7. Приращение выпуска продукции от снижения норм расхода сырья и материалов в результате внедрения новых технологий:
D(НåN (М) = 1i - Н0i )*p0 * Q0 ,
N - приращение объема продукции;Dгде
Н1, Н0 нормы расхода сырья и материалов соответственно до внедрения i-го мероприятия и по плану с учетом предполагаемого внедрения этого мероприятия;
p0 - плановая цена единицы сырья и материалов;
Q0 - планируемый выпуск продукции.
По каждому направлению анализа проведем расчеты, результаты которых поместим в таблицу 3.9.
Таблица 3.9