Сравниваем 2015 и 2016 год.
1. Рассчитываем отклонения и проставляем знаки (+ или -)(Таблица 7)
Таблица 7 - Отклонения компании ОАО «Мегафон»
| Наименование показателя | 01.06.2015 | 01.06.2016 | Отклонения |
| АКТИВ | |||
| Нематериальные активы | 485 000 | 484 630 | |
| Результаты исследований и разработок | -1 | ||
| Основные средства | 193 666 | 189 651 000 | 189 457 334 |
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Финансовые вложения | 119 378 | 146 379 000 | 146 259 622 |
| Отложенные налоговые активы | 1 430 | 1 667 000 | 1 665 570 |
| Прочие внеоборотные активы | 35 426 | 52 070 000 | 52 034 574 |
| Запасы | 1 570 | 2 228 000 | 2 226 430 |
| Налог на добавленную стоимость | 1 115 | 972 000 | 970 885 |
| Дебиторская задолженность | 14 386 | 19 675 000 | 19 660 614 |
| Финансовые вложения | 21 137 | 14 023 000 | 14 001 863 |
| Денежные средства | 61 203 | 35 054 000 | 34 992 797 |
| Прочие оборотные активы | 10 515 | 9 581 000 | 9 570 485 |
| ПАССИВ | |||
| Уставной капитал | 62 000 | 61 938 | |
| Собственные акции выкупленные у акционеров | |||
| Переоценка внеоборотных активов | 209 000 | 208 786 | |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1 878 | 1 878 000 | 1 876 122 |
| Резервный капитал | 3 000 | 2 997 | |
| Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 179 722 | 148 680 000 | 148 500 278 |
| Заемные средства | 145 521 | 185 718 000 | 185 572 479 |
| Отложенные налоговые обязательства | 14 136 | 15 133 000 | 15 118 864 |
| Резервы под условные обязательства | 5 299 | 5 144 000 | 5 138 701 |
| Прочие обязательства | 1 945 | 2 174 000 | 2 172 055 |
| Заемные средства | 47 652 | 25 364 000 | 25 316 348 |
| Кредиторская задолженность | 34 950 | 36 920 000 | 36 885 050 |
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | 7 497 | 2 023 000 | 2 015 503 |
| Прочие обязательства | 21 318 | 48 477 000 | 48 455 682 |
2. Все строки баланса сгруппировываем по видам деятельности(Таблица 8)
Таблица 8 - Отчет о движении денежных средств ОАО «Мегафон»
| Основная | Инвестиционная | Финансовая | ||||||
| Отложенные налоговые активы | -1 665 570 | Нематериальные активы | - 484 630 | Уставной капитал | 61 938 | |||
| Запасы | -2 226 430 | Результаты исследований и разработок | Собственные акции выкупленные у акционеров | |||||
| Налог на добавленную стоимость | -970 885 | Основные средства | -189 457 334 | Добавочный капитал (без переоценки) | 1 876 122 | |||
| Дебиторская задолженность | -19 660 614 | Доходные вложения в материальные ценности | Резервный капитал | 2 997 | ||||
| Прочие оборотные активы | -9 570 485 | Финансовые вложения | -146 259 622 | Заемные средства | 185 572 479 | |||
| Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 148 500 278 | Прочие внеоборотные активы | -52 034 574 | Резервы под условные обязательства | 5 138 701 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 15 118 864 | Финансовые вложения | -14 001 863 | Прочие обязательства | 2 172 055 | |||
| Кредиторская задолженность | 36 885 050 | Переоценка внеоборотных активов | 208 786 | Заемные средства | 25 316 348 | |||
| Доходы будущих периодов | Прочие обязательства | 48 455 682 | ||||||
| Резервы предстоящих расходов | 2 015 503 | |||||||
3. По каждому виду деятельности рассчитываем приток и отток денег, и сальдо.
Основная деятельность:
(-1665570) + (-2226430) + (-970885) + (-19660614) + (-9570485) + 148500278 +
15118864 +36885050 + 0 + 2015503
Всего: 168425711 тыс. руб.
Инвестиционная деятельность:
(-484630) + 1 + (-189457334) + 0 + (-146259622) + (-52034574) + (-14001863)
+ 208786
Всего: -402029236 тыс. руб.
Финансовая деятельность:
61938 + 0 +1876122 + 2997 + 185572479 + 5138701 + 2172055 + 25316348 + 48455682
Всего: 268596322 тыс. руб.
4. Рассчитываем совокупность денежного потока, как сумма сальдо по 3 видам деятельности.
168425711 + (-402029236) + 268596322 = 34992797 тыс. руб.
Вывод:совокупность денежного потока совпадает с «денежными средствами». Расчеты проведены правильно.
6. Проводим анализ деятельности потока.
По итогам анализа денежного потока компании ОАО «Мегафон» можно сделать вывод, что основная деятельность компании дает приток денежных средств в размере 168425711 тыс. руб. Больше всего на это повлияли увеличение «нераспределённой прибыли» на сумму 148500278 тыс. руб., и «кредиторской задолженности» на сумму 36885050 тыс. руб.
Инвестиционная деятельность в свою очередь дает отток денежных средств в размере 402029236 тыс. руб., что говорит о ведении компанией инвестиционной деятельности. Так компания приобрело «основных средств» на сумму 189457334 тыс. руб. Наибольший отток денежных средств наблюдается по «финансовым вложениям» на сумму 146259622 тыс. руб., и «прочим внеоборотным активам» на сумму 52034574 тыс. руб.
По финансовой деятельности также как и по основной деятельности просматривается приток денежных средств в размере 268596322 тыс. руб. Большое воздействие на это дало прибавление «заемных средств» на сумму 185572479 тыс. руб., и «прочих обязательств» на сумму 48455682 тыс. руб.
Данный анализ показал, что у компании нет долгосрочных ссуд. Все краткосрочные обязательства компании на конец периода равны 36920000 тыс. руб. Потенциальные возможности по расплате равны (19675000 + 35054000) 54729000 тыс. руб.
В общем, компания ОАО «Мегафон» за 2015 и 2016 год получила в результате своей деятельности положительный приток денежных средств в размере 34992797 тыс. руб.