МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ЩОДО НАПИСАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ЩОДО ВИКОНАННЯ КОНТРОЛЬНИХ РОБІТ НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
«ПОДАТКОВА СИСТЕМА»
Для студентів заочної форми навчаня
Зміст
Вступ
1 Методичні рекомендації для студентів – заочників щодо
написання контрольної роботи із навчальної дисципліни
„Податкова ситсема”
2 Тематика теоретичної частини контрольної роботи з курсу
3 Практичні завдання
4 Тематика семінарських занять із навчальної дисципліни
5 Екзаменаційні питання
Вступ
Для існування будь-якої держави необхідні величезні фінансові ресурси. В акумуляції їх першочергова роль належить податкам і податковій системі, адже податки є одним із основних джерел наповнення державного бюджету України.
Економічні відносини, пов’язані з податками, цікавлять не тільки спеціалістів, а й звичайних громадян. Із розвитком малого підприємництва питання оподаткування охоплюють усе ширше коло суб’єктів господарювання, які потребують роз’яснень податкового законодавства. Цьому сприяє постійне внесення змін і доповнень до чинних нормативних актів, запровадження нових форм і видів звітності.
Для керівників і фахівців із бухгалтерського обліку підприємств важливим є знання податкового законодавства, насамперед для того, щоб уникнути порушень у податковому обліку, які виникають через неможливість своєчасно прослідкувати за всіма змінами та застосувати їх на практиці.
Історія оподаткування свідчить, що податки можуть бути не тільки джерелом наповнення бюджетів, а й інструментом регулювання тих чи інших соціально-економічних процесів. Податки можуть використовуватись для досягнення певної мети підприємства. Тому бухгалтери будь-якого рівня повинні вміти оптимізувати оподаткування своєї діяльності, знати і дотримуватися термінів сплати податків, щоб уникнути сплати штрафних санкцій. Важливе значення також має знання системи податкових пільг, які досить часто є чинником, що суттєво впливає на зниження суми податку, який підлягає сплаті.
Тому знання податків і податкової політики є необхідною умовою підготовки висококваліфікованих фахівців і запорукою успішної діяльності підприємства.
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ЩОДО НАПИСАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ
Вибирати тему контрольної роботи необхідно за останньою цифрою залікової книжки. Наприклад, остання цифра вашої залікової книжки „0”, вибирати потрібно тему за №10. Якщо остання цифра вашої залікової книжки „5”, то вибирати потрібно тему за №5.
Мета виконання контрольної роботи. Студент повинен навчитися самостійно працювати з науковою літературою, підручниками та посібниками, довідниками, допоміжними матеріалами згідно з вибраною темою. Використовуючи різноманітну літературу, студент повинен уміти коротко викласти зміст вибраної теми. При цьому важливо не тільки проаналізувати питання, а й визначити своє бачення проблеми.
Підготовка до написання контрольної роботи. Після визначення теми контрольної роботи треба ознайомитися з її планом або скласти свій на основі вивчення рекомендованої літератури. Окрім вказаної в тематиці контрольних робіт літератури, необхідно підібрати основну і додаткову літературу в бібліотеці ( монографії, брошури, статті ). Використовуючи законодавчі акти, необхідно звертати особливу увагу на дату введення в дію певного закону чи нормативного акта. Не допускається до захисту контрольна робота, виконана на підставі старих нормативних документів.
Основні вимоги до контрольної роботи. Робота повинна бути акуратно виконана. Розкриття теми має бути пов’язаним із пунктами плану контрольної роботи. Висвітлювати питання необхідно так, щоб контрольна робота давала відносно завершене уявлення щодо вибраної теми. Сама робота повинна бути результатом опрацювання і засвоєння декількох джерел (підручників, посібників, статей, монографій, законодавчих та нормативних актів).
У правому верхньому кутку обкладинки виконаної роботи вказують шифр
5 (номер) залікової книжки. По центру обкладинки вказують наступні дані
Контрольна робота з дисципліни „Податкова система” студента(ки) групи ________ факультету П.І.П. (повністю).
На першій сторінці вказують тему контрольної роботи, її план, а в кінці роботи - список використаної літератури.
Підготовлену роботу здають на кафедру обліку та аудиту не пізніше ніж за місяць до початку екзаменаційної сесії. Захист контрольної роботи проводиться за графіком, затвердженим деканатом. Без захисту контрольної роботи студент не допускається до складання іспиту чи заліку.
Контрольну роботу слід виконувати українською мовою.
- ТЕМАТИКА ТЕОРЕТИЧНОЇ ЧАСТИНИ
Варіант 1
- Поняття податку. Види та функції податків.
- Валові доходи, дата їх збільшення (згідно із Законом України „Про прибуток”).
- Ставки податку на додану вартість ( згідно із Законом України „Про ПДВ”).
Варіант 2
- Принципи системи оподаткування (згідно із Законом України „Про систему оподаткування”).
- Платники податку з прибутку та визначення об’єкта оподаткування (згідно із Законом України „Про прибуток”).
- Порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету чи поверненню з бюджету (згідно із Законом України „Про ПДВ”).
Варіант 3
- Платники, об’єкти та ставки податку із власників транспортних засобів. Пільги щодо сплати податку.
- Валові витрати, дата їх збільшення (згідно із Законом України „Про прибуток”).
- Платники податку на додану вартість.
Варіант 4
1. Платники єдиного податку (згідно з Указом Президента „Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності”).
2. Витрати подвійного призначення (згідно із Законом України „Про прибуток”).
3. Операції, які не є об’єктом оподаткування податком на додану вартість (згідно із Законом України „Про ПДВ”).
Варіант 5
- Ставки єдиного податку (згідно з Указом Президента „Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності”).
- Операції особливого виду (згідно із Законом України „Про прибуток”).
- Платники, об’єкти, пільги щодо сплати та ставки плати за землю.
Варіант 6
- Податки та збори, які не сплачує платник єдиного податку (згідно з Указом Президента „Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності”).
- Визначення основних фондів та їх груп (згідно із Законом України „Про прибуток”).
- Операції, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість.
Варіант 7
- Платники, об’єкти та ставки акцизного збору.
- Витрати, що підлягають амортизації (згідно із Законом України „Про прибуток”).
- Відповідальність платників за несвоєчасну сплату податків (згідно із Законом України „Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами”).
Варіант 8
- База оподаткування податком на додану вартість.
- Порядок переходу на сплату єдиного податку та повернення з нього (згідно 8
з Указом Президента „Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності”).
- Порядок збільшення та зменшення балансової вартості груп основних фондів (згідно із Законом України ”Про прибуток”).
Варіант 9
- Порядок визначення суми податку з доходів фізичних осіб.
- Податковий облік приросту (убутку) балансової вартості товарно-матеріальних цінностей (згідно із Законом України „Про прибуток”).
- Порядок визначення і нарахування сум амортизаційних відрахувань (згідно із Законом України „Про прибуток”).
Варіант 10
- База оподаткування податком на додану вартість.
- Особливості віднесення витрат на оплату праці та сум внесків на соціальні заходи до складу валових витрат платника податку (згідно із Законом України „Про прибуток”).
- Пільги щодо сплати податку з доходів фізичних осіб.
П РАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ
Варіант 1
Задача 1
Підприємство до 15 грудня попереднього року оплатило вартість торговельного патенту за січень - червень поточного року. Вартість торговельного патенту за місяць - 320 грн. Сума нарахованого податку на прибуток:
-за І квартал поточного року - 1100 грн;
-за півріччя поточного року - 1500 грн.
Відобразити витрати з придбання торговельного патенту в податковому обліку.
Задача 2
Підприємство на початок звітного року мало такі основні фонди:
І група - 100 000 грн;
ІІ група - 60 000 грн;
ІV група - 40 000 грн.
У І кварталі було здійснено ремонт будівлі на суму 30 000 грн (у т.ч. ПДВ).
Визначити балансову вартість груп основних фондів на початок ІІ кварталу та суму, яку підприємство має право віднести до валових витрат.
Варіант 2
Задача 1
Підприємство придбало частини персонального комп’ютера (монітор, клавіатуру, маніпулятор „миша”, системний блок) загальною вартістю 4446 грн (у тому числі ПДВ - 741 грн). Придбану техніку було безкоштовно доставлено покупцеві (підприємству), тому будь-яких інших витрат у зв’язку з таким придбанням не було. У накладних, отриманих від продавця, зазначено таку вартість засобів обчислювальної техніки: монітор - 900 грн (у т.ч. ПДВ –10150 грн), клавіатура - 150 грн (у т.ч. ПДВ - 25 грн), миша - 48 грн (у т. ч. ПДВ – 8 грн), системний блок - 2280 грн (у т. ч. ПДВ - 380 грн). Відобразити операцію з придбання комп’ютера в податковому обліку.
Задача 2
Підприємство у звітному кварталі відвантажило цукор на суму 24 000 грн (у т. ч. ПДВ); отримало попередню оплату за борошно у сумі 12 000 грн (у т. ч. ПДВ); отримало безповоротну фінансову допомогу в сумі 5 000 грн; оприбуткувало паливо для вантажного автомобіля на суму 12 000 грн (у т. ч. ПДВ).Відобразити операції в податковому обліку.
Варіант 3
Задача 1
Балансова вартість основних фондів підприємства на початок звітного року становила :
І група - 70 000 грн;
ІІ група - 36 000 грн;
ІІІ група - 54 000 грн.
В І кварталі було здійснено ремонт основних фондів І групи на суму 20 000 грн та ІІ групи на суму 9 000 грн.Відобразити операції в податковому обліку.
Задача 2
Підприємство у звітному кварталі відвантажило цукор на суму 18 000 грн (у т. ч. ПДВ); оприбуткувало комп’ютер вартістю 6 000 грн (у т. ч. ПДВ); перерахувало попередню оплату платникові єдиного податку в сумі 9 000 грн ( у т. ч. ПДВ); сплатило податок із прибутку в сумі 5 000 грн.Відобразити операції в податковому обліку.
Варіант 4
Задача 1
Ремонтно-будівельна організація на 1 січня поточного року має на балансі транспортні засоби: автобус ЛАЗ-4207 ( об’єм циліндра двигуна 11750 см3 ); два автомобілі УАЗ-3303 (об’єм циліндра двигуна 2445 см3 ); катер „Амур” (довжина корпусу 800 см).
Розрахувати суму податку з власників транспортних засобів, яку підприємство повинно сплачувати щоквартально.
Задача 2
Балансова вартість основних фондів підприємства на початок звітного кварталу складає:
І група - 50 000 грн;
ІІ група - 20 000 грн.
Протягом звітного кварталу було придбано комп’ютер вартістю 6 000 грн (у т. ч. ПДВ); побудовано гараж власними силами підприємства, при цьому витрати на придбання будматеріалів склали 12 000 грн (у т. ч. ПДВ); заробітна плата робітників, зайнятих на будівництві, - 8 000 грн.Визначити балансову вартість основних фондів на початок наступного звітного кварталу.
Варіант 5
Задача 1
Підприємство „Квант” відвантажило філії товар на суму 12 000 грн (у т. ч. ПДВ). Відобразити операції у податковому обліку підприємства „Квант” та його філії за умови, що:
а) звичайна ціна товару становить 9 000 грн (у т. ч. ПДВ);
б) звичайна ціна товару становить 18 000 грн (у т. ч. ПДВ).
Задача 2
Підприємство брало участь у виставці, пов’язаній із рекламою його продукції. Для цього підприємство:
- сплатило за послуги з оренди місця на виставці в сумі 6 000 грн, крім того, ПДВ - 1200 грн;
- сплатило за послуги сторонніх організацій з оформлення місця на виставці - 1700 грн, крім того, ПДВ - 340грн.
За час виставки підприємство з рекламною метою розповсюдило безоплатно зразки свого товару (його облікова вартість - 200 грн, крім того, ПДВ - 40грн).Оподаткований прибуток попереднього звітного року становить 8 500 грн. Звичайна ціна на розданий товар - 300 грн (без ПДВ).Відобразити операції в податковому обліку.
Варіант 6
Задача 1
Підприємство у І кварталі звітного року передало покупцеві товар із рекламною метою на суму 500 грн; у ІІ кварталі - на суму 800 грн. Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року склав 50 000 грн.Визначити суму, яку підприємство має право віднести до валових витрат за ІІ квартал.
Задача 2
Хронологічна послідовність надходження на підприємство запчастин у І кварталі така:
15.01.- 10 одиниць за ціною 25 грн/од.;
20.01.- 15 одиниць за ціною 30 грн/од.;
05.02.- 20 одиниць за ціною 35 грн/од.;
12.02.- 18 одиниць за ціною 40 грн/од.;
23.02.- 20 одиниць за ціною 45 грн/од.
У ІІ кварталі відвантажено 30 одиниць запчастин на суму 1200 грн (у т. ч. ПДВ). Відобразити операцію в податковому обліку за ІІ квартал, якщо підприємство для списання запасів використовує метод ФІФО.
Варіант7
Задача 1
Підприємство відвантажило товар на суму 36 000 грн (у т. ч. ПДВ); оприбуткувало сировину на суму 12 000 грн (у т. ч. ПДВ); надало іншому підприємству фінансову допомогу на суму 5000 грн. Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року склав 50 000 грн.Відобразити операції в податковому обліку.
Задача 2.
Підприємство у звітному кварталі виконало роботи для нерезидента. На початку кварталу нерезидент перерахував передоплату в сумі 150 000 Є. Підприємство не використовує у своїй господарській діяльності іноземну валюту, тому половину отриманої суми (75 000 Є) продали. Курс НБУ на дату надходження коштів – 6,45 грн за 1 Є, а на дату продажу – 6,3 грн за 1 Є. Валюта продана за курсом 6, 27 грн за 1 Є.Відобразити операції з надходження та продажу іноземної валюти в податковому обліку.
Варіант 8
Задача 1
Балансова вартість основних фондів підприємства на початок звітного року становить:
І група - 40 000 грн;
ІІ група - 60 000 грн;
ІV група - 20 000 грн.
Протягом кварталу було придбано будівлю вартістю 120 000 грн (у т. ч. ПДВ) та реалізовано автомобіль за ціною 30 000 грн (у т. ч. ПДВ).
Визначити балансову вартість груп основних фондів на початок наступного звітного кварталу.
Задача 2
Покупець придбав комп’ютер і отримав по акції (безкоштовно) фотоапарат. Встановлено, що ціна комп’ютера складає 6 000 грн (із ПДВ), а звичайна ціна фотоапарата – 660 грн (із ПДВ). У наказі про облікову політику підприємства – покупця визначено, що вартісна межа для предметів, що відносяться до малоцінних необоротних матеріальних активів (МНМА), встановлена у розмірі 500 грн , а метод нарахування амортизації для МНМА – 100% їх вартості в першому місяці використання об’єкта.Відобразити операції з придбання комп’ютера та фотоапарата у податковому обліку покупця.
Варіант 9
Задача 1
Підприємство протягом звітного кварталу отримало попередню оплату за товар у сумі 48 000 грн (у т. ч. ПДВ);оприбуткувало сировину на суму 9 000 грн (у т. ч. ПДВ); оформило передплату на вітчизняні видання „Бухгалтерія” на суму 600 грн та „Все про футбол” на суму 300 грн ; нарахувало працівникам заробітну плату в сумі 10 000 грн.Відобразити операції в податковому обліку.
Задача 2
Підприємство займається виготовленням учнівських зошитів та блокнотів. У звітному кварталі було придбано сировину для їх виготовлення на суму 30 000 грн (із ПДВ) та реалізовано зошитів на суму 30 000 грн і блокнотів на суму 24 000 грн (із ПДВ). Відобразити операції з придбання сировини та реалізації товару в податковому обліку підприємства.
Варіант 10
Задача 1
Підприємство на початок кварталу мало основні фонди І групи балансовою вартістю 30 000 грн. Протягом кварталу було ліквідовано гараж за рішенням платника податку. Балансова вартість гаража на початок кварталу становить 20 000 грн , витрати на демонтаж склали 600 грн (у т. ч. ПДВ).Відобразити операцію в податковому обліку на початок наступного звітного кварталу.
Задача 2
Підприємство – платник ПДВ отримало передоплату за товар у сумі 200 000 грн (крім того ПДВ 40 000 грн ); оприбуткувало сировину на суму 60 000 грн (із ПДВ), балансова вартість сировини на початок кварталу за даними підприємства становила 7 000 грн; перерахувало передоплату нерезиденту у сумі 30 000 грн; оприбуткувало і використало пальне на суму 3 000 грн (із ПДВ) (для роботи вантажного автомобіля – на суму 2 400 грн (із ПДВ), для легкового - на суму 600 грн (із ПДВ)); відвантажило підакцизний товар ( натуральне виноградне вино) у кількості 5 000 грн по 0,7 л (код за УКТ ЗЕД-2205) на суму 67 500 грн. Ставка акцизного збору в гривнях з одиниці товару для вказаного виду вин - 2,6 грн за 1 л.Відобразити операції в податковому обліку.