Классификация активов, подверженных кредитному риску

Активы, подверженные кредитному риску, включают в себя задолженность перед банком по активам, по которым возникает кредитный риск, в том числе кредитную задолженность, задолженность по ценным бумагам, подверженным кредитному риску, и средства, размещенные в других банках. Кредитная задолженность — задолженность, возникшая в результате предоставления кредитов, средств по операциям РЕПО, выдачи (продажи) векселей с отсрочкой оплаты, осуществления финансовой аренды (лизинга), факторинга, исполнения банком выданных обязательств за третьих лиц, задолженность по иным активным операциям, подверженным кредитному риску, кроме задолженности по средствам, размещенным в других банках. К ценным бумагам, подверженным кредитному риску, относятся векселя, депозитные сертификаты, облигации и прочие ценные бумаги, удерживаемые банком до погашения. Средства, размещенные в других банках – средства, размещенные в других банках в форме кредитов, депозитов, на корреспондентских счетах, в ценных бумагах, подверженных кредитному риску, других банков, а также в любых иных формах вне зависимости от вида договора, включая средства в расчетах.

Все активы кредитного характера составля­ют кредитный портфель банка, и его оценка позволяет судить об уровне кредитного риска. Такая оценка осущест­вляется постоянно и носит комплексный характер.

Классификация и оценка кредитных рисков производятся в зависимости от:

·способности должника исполнить свои обязательства,

·качества и достаточности обеспечения,

·количества (а для банков-контрагентов – наличия) пролонгаций,

·длительности просроченной задолженности (для банков-контрагентов – длительности неисполнения ими платежей).

Способность должника исполнить свои обязательства (т.е. его платёжеспособность) оценивается путём комплексного и объективного анализа показателей (включая качественные), характеризующих его деятельность, деловую репутацию, финансовое состояние и перспективы функционирования, а также внешних факторов, влияющих на способность должника исполнить свои обязательства перед банком.

Основу такой системы оценки составляют набор количественных и качественных показателей, характеризующих деятельность, деловую репутацию, финансовое состояние и перспективы функционирования должника. Данный набор показателей должен включать показатели платёжеспособности, ликвидности, деловой активности, финансовой устойчивости и рентабельности.

Система оценки платежеспособности должна обеспечивать выявление по результатам анализа признаков финансовой неустойчивости должника, иной негативной информации о его способности исполнить свои обязательства перед банком.

При оценке финансового состояния банка-контрагента могут использоваться показатели прибыльности и рента­бельности деятельности банка, свидетельства о соблюде­нии нормативов безопасного функционирования, а также рейтинги, присвоенные контрагенту международными рейтинговыми агентствами, и иные показатели, характе­ризующие деятельность банка-контрагента.

Качество и достаточность обеспечения своевременного погашения задолженности по кредитам определяются стоимостью и ликвидностью залога или имущества, правовой титул на которое переведен на банк, размером гарантийного депозита денег и страхового возмещения, платежеспособностью гаранта (поручителя) и страховой организации, с которой банк заключил договор страхования риска невозврата кредита. Качество и достаточность обеспечения определяются в рамках каждого отдельного договора.

В зависимости от оценки обеспечения задолженность по кредитам подразделяется на обеспеченную (полное покрытие суммы долга и процентов по нему), недостаточно обеспеченную (покрытие более 70%) и необеспеченную (70% и менее).

По результатам оценки соблюдения сроков кредитования выделяют следующие виды задолженности: а) срочную; б) пролонгированную один раз или более одного раза; в) просро­ченную до 7, 30, 90,180 дней, свыше 180 дней.

Изучение активов и определение уровня кредитного риска позволяет решить вопрос о необходимости созда­ния резерва на покрытие возможных убытков по каждому активу, входящему в кредитный портфель.

Классификация активов, подверженных кредитному риску, по степени надежности производится в зависимости от уровня кредитного риска. В зависимости от уровня кредитного риска активы, подверженные кредитному риску, подразделяются на пять групп риска, каждой из которых соответствует свой размер резерва.

Например, к I группе риска относится обеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о его способности исполнить свои обязательства.

К III группе риска относятся срочная или пролонгированная один и более раз задолженность по средствам, размещенным в других банках, при наличии признаков финансовой неустойчивости должника, задолженность по средствам, размещенным в других банках, не погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока платежа, задолженность по кредитам физических лиц, микрокредитам, пролонгированная более одного раза, задолженность по лизингу, ценным бумагам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок от 8 до 90 дней с момента наступления срока платежа и др.

К V группе риска относятся необеспеченная задолженность по кредитам, просроченная свыше 90 дней, задолженность по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная свыше 180 дней, задолженность по лизингу, ценным бумагам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок свыше 180 дней с момента наступления срока платежа, задолженность должников, в отношении которых открыто конкурсное производство, а также должников, которые объявлены в установленном законодательством порядке экономически несостоятельными (банкротами) и по которым открыто ликвидационное производство и т.д.

Классификация условных обязательств производится банком на основании комплексного и объективного анализа деятельности контрагента в зависимости от его способности исполнить свои договорные обязательства, качества и достаточности обеспечения, а также всей имеющейся в распоряжении банка информации о любых рисках контрагента, включая сведения о его внешних обязательствах, о правовых условиях исполнения обязательств, предусмотренных условиями договора и (или) законодательством, и других факторов, установленных локальными нормативными правовыми актами банка.

В зависимости от уровня кредитного риска условные обязательства подразделяются также на пять групп риска, каждой из которых соответствует свой размер резерва аналогично активам, подверженным кредитному риску.

Например, к IV группе риска относятся необеспеченные гарантийные обязательства без права регресса при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента, условные обязательства в отношении контрагентов, по которым отсутствует информация, позволяющая оценить финансовое состояние контрагентов и их способность исполнить свои обязательства или информации недостаточно для достоверной оценки.