Внебюджетный фонд
1.Понятие внебюджетных фондов, их значение и классификация.
2. Специальные внебюджетные фонды.
2.1. Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ).
2.2. Фонд социального страхования.
2.3. Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
1.Понятие внебюджетных фондов, их значение и классификация.
В ходе развития современной цивилизации общество пришло к выводу о необходимости социальной защиты людей. Для этих целей, за счет бюджетных источников, средств предприятий, населения, во всех странах создаются внебюджетные фонды. Они используются для финансирования учреждений образования и здравоохранения, содержание нетрудоспособных и престарелых граждан, оказание материальной помощи отдельным гражданам.
Внебюджетные фонды – это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлеченных государством для финансирования некоторых общественных потребностей.
2.1. Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ).
Был создан 22.12.1990г. для государственного управления (финансового) -пенсионного обеспечения граждан.
Средств фонда формируется за счет:
-1- Страховых взносов работодателей
-2- Страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью.
-3- Ассигнований из федерального бюджета на выплату государственной пенсии и пособий военнослужащим.
-4- Добровольных взносов физических и юридических лиц.
2.2. Фонд социального страхования.
Обязательное соц. страхование – это система создаваемая государством правовых и экономических мер, направленных на конпинсацию и минимизацию последствий изменяемого материального положения граждан.
Тарифы страховых взносов по каждому виду соц. страхования устанавливается Фед. законом. ФСС был создан 25.12.1990г.
2.3. Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
Был создан 28.06.1991г. Его цель гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение мед. помощи за счет накопленных средств и финансирования профилактических мероприятий.
Мед. страхование осуществляется в 2-ух видах:
-обязательном
-добровольном.
Лекция №6.
(2 часа)
Государственный кредит.
1. Социально-экономическая сущность государственного кредита.
2. Государственный долг, содержание и основные формы.
3. Управление государственным кредитом.
1. Социально-экономическая сущность государственного кредита.
Гос. кредит представляет собой одну из форм существования публичных финансов наряду с бюджетами и внебюджетными фондами и входит в число основных способов привлечения государством дополнительных денежных средств и увеличения его финансовых возможностей.
Гос. кредит – это во многом особая и обособленная часть финансов бюджета. Он имеет свои источники доходов. Их особое назначение и порядок использования. Таким образом, гос кредит представляет собой одну из форм движения ссудного капитала, когда владелец денежных средств передаёт на время заёмщику не сам капитал, а лишь право пользования им.
Субъектами кредитных отношений являются государство с одной стороны (чаще всего выступает в роли заёмщика) и юридические и физические лица, иностранные государства, международные финансовые организации с другой стороны.
Гос кредит выполняет следующие функции:
1. распределительную;
2. регулирующую;
3. учёта и контроля.
2. Государственный долг, содержание и основные формы.
Под государственным долгом или займом понимают долговые обязательства перед физ. и юр. лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права.
Гос. долг полностью и без условий обеспечивается всем находящимся в федеральной собственности имуществом, составляющим государственную казну.
Согласно бюджетному кодексу РФ, в зависимости от валюты происхождения долга его делят на внутренний и внешний. Под внутренним государственным долгом понимают обязательства, выраженные в валюте РФ, под внешним – в иностранной валюте.
В данном вопросе должны быть рассмотрены:
Кредитные соглашения и договора;
Государственные ценные бумаги;
Казначейские ноты;
Гос. гарантии и поручительства.
3. Управление государственным кредитом.
Управление гос. кредитом – совокупность действий государства, связанных с обслуживанием и погашением гос. долга, выпуском и размещением новых займов, регулированием рынка гос. кредита. Регулируют и осуществляют эту деятельность Минфин и ЦБ РФ, которые определяют общий объём бюджетного дефицита и характер займов, необходимых для его финансирования, разрабатывают кредитную политику и её институциональное обеспечение.
Рефинансирование – это погашение старой задолженности путём выпуска новых займов.
Конверсия – изменение доходности займов.
Консолидация – изменение срока действия уже выпущенных займов в сторону увеличения или сокращения. Она предполагает облегчение условий выплаты долга в виде отсрочки платежей и погашения.
Унификация займов – объединение нескольких займов в один, когда облигации уже выпущенных займов обмениваются на облигации нового займа.
Лекция 7
(6 часов)
Кредит и кредитная система РФ
1. Сущность, роль и необходимость кредита.
2. Функции кредита.
3. Формы кредита.
4. Кредитная классификация.
5. Ссудный процент, его природа и назначение.
6. Кредитная система.
7. Порядок банковского кредитования.
1. Сущность, роль и необходимость кредита.
Кредит является стоимостной категорией, которая представляет собой сложную форму экономических отношений, с помощью которой функционирует кредитная система на условиях возвратности временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения.
Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала предоставляемого в ссуду. Кредит в рыночной экономике необходим прежде всего как эластичный механизм перемещения капитала из одних отраслей экономики в другие. Также для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации произведенных товаров, что особенно важно на этапе становления рыночных отношений. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, т.е. превращение прибыли в дополнительные производственные фонды, что ведет к концентрации производства. Кредит стимулирует развитие производственных сил, ускоряя формирование источников капитала для расширения производства.
2. Функции кредита.
Место и роль кредита в экономической системе общества определяется прежде всего его функциями. К ним относятся:
1. Перераспределительная;
2. Экономия издержек обращения;
3. Ускорение концентрации капитала;
4. Обслуживание товарооборота.
3. Формы кредита.
В условиях рынка кредит может принимать многообразные формы:
1. Коммерческий кредит;
2. Банковский кредит;
3. Потребительский кредит;
4. Ипотечный кредит;
5. Государственный кредит;
6. Межбанковский кредит;
7. Межхозяйственный кредит;
8. Международный кредит;
9. Контокоррентный кредит;
10. Онкольный кредит;
11. Фирменный кредит;
12. Факторинг;
13. Форфетирование;
14. Овердрафт;
15. Лизинг.
4. Кредитная классификация.
Прежде всего кредит классифицируется по основным группам заемщиков. Кредит может быть выдан хозяйству, населению, государственным органам власти.
В зависимости от назначения или направления кредит различают: потребительский, промышленный, торговый, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный, целевого и общего назначения.
Банковский кредит различают в зависимости от срочности кредитования. При такой классификации выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды.
Помимо краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных ссуд, существует вид кредита особой срочности – онкольный кредит или ссуда до востребования, который погашается по первому требованию.
По размерам кредиты различают крупные, средние и мелкие.
По обеспечению – необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые в свою очередь по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.
По способу выдачи разграничиваются на ссуды компенсационные и платежные.
По методам погашения различают погашаемые в рассрочку, и ссуды погашаемые единовременно, на определенную дату.
В зависимости от платности использования кредита выделяют: платный, бесплатный, дорогой и дешевый. За основу такого деления берется размер процентной ставки, установленной за пользование ссудой.
5.Ссудный процент, его природа и назначение.
Ценой кредита считается банковский или ссудный процент, как плата за пользование заемными средствами. Источником уплаты процента для заемщика является часть его прибыли, полученная в результате использования заемных средств.
Ссудный процент классифицируется по ряду базовых признаков:
1. ссудный процент который выплачивается в момент общего погашения ссуды:
2. Ссудный процент, который выплачивается равномерными взносами со стороны заемщика в течение всего срока действия кредитного договора.
3. Ссудный процент может удерживаться банками в момент непосредственной выдачи кредита заемщику.
В настоящее время в банковском секторе экономики существует целый комплекс различных видов процентных ставок:
1. Процентные ставки непосредственно подверженные государственному регулированию – это ставка рефинансирования ЦБРФ.
2. Рыночные процентные ставки:
- аукционные
- не аукционные
6.Кредитная система ее роль и значение.
1. С помощью кредита банки собирают временно свободные денежные средства и превращают их из бездействующего капитала в действующий;
2. Деятельность банков приносит реальную пользу всем заинтересованным сторонам;
3. Осуществляется целенаправленный отбор будущих заемщиков и представляя ссуды только тем из них, кто в состоянии наиболее эффективно инвестировать полученные денежные средства и получить максимальную отдачу в виде прибыли, банки таким образом стимулируют внедрение новой техники и технологий;
4. Банки организуют расчеты в рамках всей страны, заменяют наличные деньги безналичными, ускоряют оборачиваемость капитала. И, таким образом обеспечивают огромную экономию средств и времени и благодаря этому повышают эффективность экономики;
5. Банки предоставляют своим клиентам множество нетрадиционных услуг, связанных с управлением имуществом организации, учетом, консультированием и т.д.;
6. Кредитно-банковская система является одним из важных инструментов регулирования экономики, она призвана решать такие задачи как:
- обеспечение стабильности национальной денежной единицы;
- стабильности цен;
- предотвращение инфляционных процессов;
- экономический рост.
Банк – это одно из централизованных звеньев системы рынка. Развитие банковской деятельности – это необходимое условие создания реального рыночного механизма.
Банк – это коммерческое учреждение, которое привлекает денежные средства юридических и физических лиц на условиях возвратности, срочности и платности, размещает их от своего имени, а также осуществляет расчетные, посреднические и иные операции.
В настоящее время в России сформировалась двухуровневая банковская система:
1 уровень – это ЦБРФ;
2 уровень – это сеть коммерческих банков и других кредитно-финансовых учреждений, заменяющие отдельные банковские операции (например ломбард).
1. Порядок банковского кредитования.
Все кредиты выдаются заемщикам на коммерческой основе при соблюдении принципов целевого использования, обеспеченности, срочности, платности и возвратности.
Для получения кредита заемщик представляет в банк кредитную заявку, в которой указывается цель кредита, срок использования, форма обеспечения, юридический адрес и банковские реквизиты.
Заявка подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия. Кроме заявки представляются следующие документы:
1. копия учредительного договора;
2. копия устава;
3. документ о гос. регистрации;
4. разрешение на занятие хозяйственной деятельностью с указанием срока (лицензия);
5. карточку с образцами подписей (руководителя и главного бухгалтера) и оттеском печати;
6. бухгалтерский баланс со всеми приложениями за последний год;
7. список кредиторов и должников с расшифровкой дебиторской и кредиторской задолженностей;
8. аудиторское заключение о достоверности баланса;
9. выписка с расчетного счета;
10. бизнес-план с указанием планируемых расходов и доходов;
11. технико-экономическое обоснование кредита;
12. документы гарантирующие возвратность кредита: договор залога, гарантийное письмо и т. д.