Система показателей и методика комплексной оценки фин. устойчивости (ФУ) предприятия
К измерителям устойчивости п/п относятся:
1. коэффициент автономии п/п – харак-ет долю СК в активах и стабильность п/п = СК/валюта ББ;
2. коэффициент финансовой зависимости – зависимость п/п от кредиторов и степень финн. риска = ЗК/СК
3. показатели Л и платеж-сти:
- Ктек. лик (в какой степени все краткоср. обяз-ва обеспечены обор. активами = Обор. ак/крат. обяз)
- Ксроч. лик. (отражает способ-ть п/п покрывать текущие краткоср. обя-ва из средств наиболее ликв. части актива= (ден.ср-в + краткоср. финн.вложений)/ сумма краткоср.долгов п/п. Показывает, какая часть краткоср.обяз-в м. б. погашена за счет имеющейся ден. наличности.
- Кабс. лик.(показывает какую часть кратк. задол-ти п/п погашает немедленно = ден. ср+крат. ФВ/крат. обяз-ва)
- ЧОК(чистый оборотный капитла) (превышение оборотных средств над краткоср. обяз-ми свидтельствует о наличии у п/п долг. финн. ресурсов для финн-я своей деятельности = Обор. активы-крат. обяз-ва)
4. коэффициент маневренности собственных средств = СОС/реальный СК;
Можно выделить четыре типа финансовых ситуаций:
1) абсолютная устойчивость финансового состояния = излишек (+) СОС или равенство величин СОС и запасов;
2) нормальная устойчивость финансового состояния = недостаток (-) СОС, излишек (+) долгосрочных источников формирования запасов или равенство величин долгосрочных источников и запасов;
3) неустойчивое финансовое состояние, недостаток (-) СОС, недостаток (—) долгосрочных источников формирования запасов, излишек (+) общей величины основных источников формирования запасов или равенство величин основных источников и запасов;
4) кризисное финансовое состояние,
недостаток (-) СОС, долгосрочных источников формирования запасов, общей величины основных источников формирования запасов.
13. Система пок-лей анализа и оценки ФР деят-ти орг-ции; факт-й анализ прибыли.
ФР деят-ти п/п хар-ся суммой получ. прибыли и уровнем рент-ти.
Основные источники информации: данные анал. бу по счетам рез-тов, ф.2, ф.3, соотв-е таблицы бизнес-плана п/п.
В процессе анализа исп-ся след. пок-ли прибыли: валовая прибыль (выручкой – с/с); прибыль от продаж (вал. ПР-коммерч. расходы-управлен. расх). ПР до н/о (ПР от продаж – (проч. доходы – проч. расходы); чистая прибыль = ПР до н/о – налоги.
В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли, eё структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год.
Прибыль от реал. прод. в целом по п/п зависит от 4 факторов первого уровня соподчин-сти: объема реал. продукции (VРП); ее стр-ры (Удi); с/с (Сi) уровня среднереал-х цен (Цi).
П=сумм[VРПобщ*УД1(Ц1-С1)]
Объем реал. продукции и ее структура может оказывать положит. и отриц-е влияние на сумму прибыли.
С/с продукции обратно пропорц-на прибыли: снижение с/с приводит к соотв-му росту суммы прибыли, и наоборот.
Изм-е уровня среднереал-хцен прямо пропорц-но прибыли: при увел-и уровня цен сумма прибыли возрастает, и наоборот.
Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно выполнить способом цепной подстановки.
Анализ рентабельности предприятия
Рент-ть — это относ.пок-ль, опред-ий уровень доходности бизнеса.
Рент-ть продукции (коэф-т окупаемости з-т) = прибыли от реал. / сумма з-т по реал. прод-и. Показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться по отдельным видам продукции и в целом по предприятию.
Рент-ть продаж= Пр от реал. / В. Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Этот показатель рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции.
Рент-ть совок. капитала = ПР до н/о/ среднегод. ст-ти всего совок. капитала.
Методика опред-я резервов роста прибыли и рент-ти
Основные источники резервов увел-я суммы прибыли: увел-е объема реал-и продукции, снижение ее с/с, повышение кач-ва тов. продукции, реал-я ее на более выгодных рынках сбыта и т.д.
Осн. ист-ки резервов повышения уровня рент-ти продукции — увел-е суммы прибыли от реал-и продукции и снижение ее с/с.
14. Экономическое содержание, виды доходов и расходов организации; методика их анализа и оценки.
Д – увеличение эк-х выгод в рез-те поступления активов и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой орг-ции, за искл. вкладов участников.
Р - уменьшение эк-х выгод в рез-те выбытия активов или возникновения обяза-в, уменьшающих капитал орг-ции, за искл. уменьшения вкладов в УК собственников имущ-ва по их решению.
В БУ Д и Р классифицируются на ДиР по обычным видам деят-ти и прочие ДиР, но д/анализа выделяют: Д и Р по обычным видам деят-ти (выручка от продажи пр-ции и товаров и произведенные расходы, сопутствующие этим поступлениям).; операционные ДиР; внереализационные ДиР; чрезвычайные ДиР.
Операц. Д и Р: поступления и расходы, связ-ые с предоставлением за плату во временное пользование активов орг-ции; поступления и расходы от продажи ОС и иных активов, отличных от ден-х ср-в (кроме ин. валюты); %, получ-ые за предоставление в пользование ден-х ср-в орг-ции; % за использование банком ден-х ср-в, находящихся на счете орг-ции; и т.п. Внереализац. Д и Р: штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договора; поступления в возмещение убытков, причиненных орг-ции 3- м лицами; прибыль или убыток прошлых лет, выявленная в отч. году и т.п.
Чрезвычайные ДиР: поступления, возникающие как последствия чрезвыч. обстоятельств ХД.
Д/анализа использ-ют ф. отчет о финн.результатах (ОПУ), аналит. табл,, кот. содержится инф-цию о видах ДиР. Это позволяет анализировать в динамике состав и структуру ДиР, их изменение (темп роста).
Анализ динамики производят сравнением ДиР отч-го и прошлого года, выявл-ся откл-ия, расчитывается струкура.
Для более глубокого изучения ДиР используют коэфф-тные методы фин. анализа, хар-щие степень эф-ти использования этих средств. Рассчитывается рентабельность активов = Прибыль (убыток) до н/о : среднегод. ст-ть активов.
Выручка от продаж в 1 руб. доходов=Выручка от продаж /Дох
Доходы на 1 руб. активов =Дох/активы