Затраты на амортизацию 2720
Амортизация начисленная 2720
5. Дебиторская задолженность 130 признана безнадежной:
Затраты на безнадежные долги 130
Дебиторы 130
6. Доначислен резерв по сомнительным долгам (6,530-130) х 5%) - 280 = 40:
Затраты на сомнительные долги 40
Резерв сомнительных долгов 40
7. Начислены неоплаченные проценты за кредит 600, причитающиеся за отчетный
период:
Затраты на проценты 600
Начисления 600
8. Из общей суммы расходов на содержание автотранспорта 1000 затраты на личные нужды собственников предприятия составили 1000:
Изъятия 1000
Затраты на содержание транспорта 1000
9. Заключительные бухгалтерские записи (для контроля):
а) списаны доходы:
Продажи 71230
Прибыль и убытки 71230
б) списаны расходы:
Прибыль и убытки 49190
Затраты накладные 19960
COS 29230
в) списана прибыль:
Прибыль и убытки 22040
Нераспределенная прибыль 22040
Баланс
Постоянные активы Первоначальная Амортизация Остаточная
стоимость накопленная стоимость
Здание
Оборудование
Транспортные средства
Текущие активы
Запасы
Дебиторы
Резерв сомнительных долгов (-)
Предоплаты
Денежные средства
Текущие обязательства
Кредиторы
Начисления
Чистые текущие активы
Долгосрочные обязательства
Займы
Чистые активы
Капитал
Собственный капитал
Прибыль за отчетный период
Изъятия (-)
Нераспределенная (чистая)прибыль
Отчет о прибылях и убытках(simple)
Выручка
Cтоимость продаж (COS)
Валовая прибыль
Операционные расходы
Нераспределенная прибыль
СОСТАВЛЕНИЕ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БАЛАНСА
ЗАДАНИЕ 13.
Составить консолидированный баланс (КБ) на момент создания Группы компаний (первичная консолидация).
Условие:
Принято решение о создании Группы предприятий. Рассмотрим метод первичной консолидации отчетности компаний Группы: метод покупки пакета акций.
В таблице 1 представлены исходные данные балансов материнской компании (МК) и дочерней компании (ДК) до создания Группы.
Покупка пакета акций дочерней компании проводится по балансовой стоимости (см. таблицу 2, 3); по рыночной стоимости (выше и ниже балансовой) – см. таблицу 4, 5.
Балансы МК и ДК до создания Группы Таблица 1.
| Статьи баланса | МК | ДК | СВОДНАЯ-сумма |
| Ден.ср-ва | |||
| Дебиторы | |||
| Прочие активы | |||
| Итого актив | |||
| Акционерный капитал | |||
| Кредиторы | |||
| Нераспредел. прибыль | |||
| Добавочный капитал | |||
| Итого пассив |
Таблица 2.
Составление КБ методом покупки пакета акций (100 % пакет акций по балансовой стоимости чистых активов).
| Статьи баланса | МК | ДК | КБ |
| Ден.ср-ва | |||
| Фин.вложения | |||
| Дебиторы | |||
| Прочие активы | |||
| Итого актив | |||
| Акционерный капитал | |||
| Кредиторы | |||
| Нераспредел. прибыль | |||
| Добавочный капитал | |||
| Итого пассив |
Таблица 3.
Составление КБ методом покупки пакета акций (51% по балансовой стоимости)
| Статьи баланса | МК | ДК | КБ |
| Ден.ср-ва | |||
| Фин.вложения | |||
| Дебиторы | |||
| Прочие активы | |||
| Итого актив | |||
| Акционерный капитал | |||
| Кредиторы | |||
| Нераспредел. прибыль | |||
| Доб.капитал | |||
| Неконтролируемая Доля | |||
| Итого пассив |
Таблица 4.
Составление КБ методом покупки 51% пакета акций по рыночной стоимости.
Пусть рыночная стоимость 51% пакета акций ДК на момент создания Группы составляла 46000 у.е.
| Статьи баланса | МК | ДК | КБ |
| Ден.ср-ва | |||
| Фин.вложения | |||
| Дебиторы | |||
| Прочие активы | |||
| Гудвилл | |||
| Итого актив | |||
| Акционерный капитал | |||
| Кредиторы | |||
| Нераспредел. прибыль | |||
| Доб.капитал | |||
| Неконтролируемая Доля | |||
| Итого пассив |
Таблица 5.
Составление КБ методом покупки 51% пакета акций.
Пусть пакет продается по рыночной стоимости, которая ниже его балансовой на 10000 у.е.
| Статьи баланса | МК | ДК | КБ |
| Ден.ср-ва | |||
| Фин.вложения | |||
| Дебиторы | |||
| Прочие активы | |||
| Гудвилл | |||
| Итого актив | |||
| Акционерный капитал | |||
| Кредиторы | |||
| Нераспредел. прибыль | |||
| Доб.капитал | |||
| Неконтролируемая Доля | |||
| Итого пассив |
Пояснения: