ТРЕБОВАНИЯ К ОБЪЕМУ, ОФОРМЛЕНИЮ И СРОКАМ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольная работа может быть выполнена от руки чернилами либо напечатана на одной стороне белой бумаги формата А4 (210*297) аккуратно, без исправлений. Необходимо оставить поля для замечаний преподавателя. Страницы контрольной работы должны быть пронумерованы.
Объем работы, выполненной с помощью технических средств, не должен превышать 14 страниц формата А4. В случае выполнения работы от руки ее объем не должен превышать 18 страниц формата А4.
Контрольная работа должна содержать следующие структурные элементы:
1. Титульный лист.
2. Содержание, в виде ответов на поставленные вопросы.
3. Список использованной литературы.
Титульный лист оформляется в общем порядке. На нем обязательно указывается: название учебного заведения, название кафедры, название работы: Контрольная работа по дисциплине “Финансовый анализ”, № варианта, Ф.И.О. студента, специальность, срок обучения, курс, номер зачетной книжки.
Завершается оформление работы проставлением даты ее выполнения и личной подписью студента.
Работа должна быть выполнена и предъявлена на кафедру для проверки преподавателем в сроки, установленные учебным графиком, но не позднее, чем за месяц до начала экзаменационной сессии.
После проверки контрольной работы преподаватель может вернуть ее на доработку или допустить к защите.
Зачет положительно выполненной контрольной работы производится в ходе устного собеседования.
После защиты и сдачи экзамена контрольные работы студентам не возвращаются.
ТЕМы КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
1. Цели проведения анализа финансового состояния на основе бухгалтерского баланса.
2. Цели и задачи анализа финансовых результатов.
3. Порядок анализа денежных средств организации.
4. Особенности анализа источников формирования имущества
Организации.
5. Методика анализа платежеспособности организации.
6. Анализ финансовой устойчивости.
7. Анализ доходов и расходов организации.
8. Анализ деловой активности организации.
9. Построение прогнозного баланса.
10. Методика анализа показателей рентабельности организации.
КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ
Вариант № 1
1. Укажите цели проведения анализа финансового состояния на основе бухгалтерского баланса.
2. На основании бухгалтерского баланса проанализируйте сумму хозяйственных средств.
Вариант № 2
1. В чем состоят цели и задачи анализа финансовых результатов?
2. На основании бухгалтерского баланса проанализируйте источники формирования имущества организации.
Вариант № 3
1. Раскрыть порядок анализа денежных средств организации.
2. На основании бухгалтерского баланса проанализируйте ликвидность организации.
Вариант № 4
1. В чем состоят особенности анализа источников формирования имущества организации?
2. На основании бухгалтерского баланса проанализируйте финансовую устойчивость организации.
Вариант № 5
1. Какова методика анализа платежеспособности организации?
2. На основании отчета о прибылях и убытках проанализируйте финансовые результаты деятельности организации.
Вариант № 6
1. Как анализируется финансовая устойчивость?
2. На основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках проанализируйте деловую активность организации.
Вариант № 7
1. Как осуществляется анализ доходов и расходов организации?
2. На основании бухгалтерского баланса проанализируйте оборотные активы организации.
Вариант № 8
1. Какова методика анализа деловой активности организации?
2. На основании бухгалтерского баланса и отчета и прибылях и убытках проведите анализ показателей рентабельности организации.
Вариант № 9.
1. Какова методика анализа показателей рентабельности организации?
2. На основании бухгалтерского баланса проведите анализ источников формирования имущества организации.
Вариант № 10
1. Использование выводов из анализа финансовой отчетности при разработке бизнес-планов.
2. На основании бухгалтерского баланса проведите экспресс-анализ финансового состояния организации.
ГЛОССАРИЙ
Активная часть основных средств – машины и оборудование и транспортные средства организации.
Активы – ресурсы, контролируемые компанией и приобретенные в результате прошлых событий для получения будущих экономических выгод.
Амортизация – процесс перенесения единовременных расходов, связанных с приобретением долгосрочных активов на затраты отчетного периода.
Анализ – способ познания явлений и предметов окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.
Анализ безубыточности –анализ, основанный на классификации издержек на постоянные и переменные.
Анализ отклонений – выявление причин отклонений фактических данных от плановых (или данных прошлых периодов).
Анализ финансовой отчетности –оценка прошлой деятельности по данным отчета и положения на момент анализа, а также оценка будущего потенциала предприятия.
Анализ финансовых коэффициентов – анализ финансовых коэффициентов, используемый для оценки финансового состояния организации.
Анализ чувствительности – анализ изменений в значениях зависимых переменных при условии небольших изменений в значениях независимых переменных.
Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
Бухгалтерский баланс –форма бухгалтерской отчетности, отражающая информацию об активах, обязательствах и капитале организации на конкретную дату.
Валовая прибыль – представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг) основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Вертикальный анализ – оценка структуры средств предприятия и их источников.
Внутренняя норма доходности – ставка дисконтирования, при которой чистая приведенная стоимость всех потоков денежных средств инвестиционного проекта равна нулю.
Горизонтальный анализ – сравнение каждой позиции отчетности с аналогичной ей позицией в предыдущем периоде или за более длительный промежуток времени.
Группировка – расчленение совокупности данных на группы с целью изучения ее структуры или взаимосвязей между компонентами.
Деловая репутация – превышение цены, уплачиваемой покупателем за приобретаемую компанию сверх ее справедливой стоимости, равной стоимости чистых определяемых активов компании.
Длительность финансового цикла – вычисляется как срок хранения товарно-материальных запасов плюс срок погашения дебиторской задолженности минус период погашения кредиторской задолженности.
Дисконтирование – метод, применяемый для определения приведенной стоимости потока денежных средств, который поступит в будущем.
Дисконтированная стоимость – отражение активов по дисконтированной стоимости будущего чистого поступления денежных средств, которые будут создаваться данным активом при нормальном ходе дел.
Затраты – расходы ресурсов, относимые к отчетному периоду при исчислении финансового результата за этот период.
Затраты переменные – затраты, условно меняющиеся прямо пропорционально изменению объема продаж.
Затраты условно-постоянные – затраты, практически не меняющиеся с изменением объемов производства.
Инвестиции – вложение денежных средств в некоторые активы на долгосрочной основе.
Индекс прибыльности – показатель оценки эффективности проекта, рассчитываемый делением приведенной стоимости будущих потоков денежных средств от проекта на сумму приведенной стоимости инвестиций в него.
Комплексный анализ – совокупность аналитических процедур, позволяющих сделать всестороннюю оценку финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Коэффициент выбытия – показывает какая часть основных средств, с которыми организация начала свою деятельность выбыла по различным основаниям.
Коэффициент долговой нагрузки – один из показателей финансового рычага, равный отношению долгосрочных и краткосрочных обязательств к совокупным активам (в процентном отношении).
Коэффициент «лакмусовой бумаги» («критической» оценки) – показатель краткосрочной ликвидности, который вычисляется как частное от деления суммы оборотных активов без товарно-материальных запасов на сумму краткосрочных обязательств.
Коэффициент износа – доля стоимости основных средств организации, оставшаяся к списанию на затраты в последующих периодах.
Коэффициент обновления – показывает какая часть от имеющихся на конец периода основных средств, представлена новыми основными средствами.
Коэффициент обеспеченности продаж чистым оборотным капиталом – показатель ликвидности, который вычисляется как отношение чистого оборотного капитала к выручке от продаж.
Коэффициент финансового рычага – отношение собственного (акционерного) капитала к сумме заемного капитала.
Ликвидность актива – способность актива превращаться в денежные средства.
Ликвидность – способность к погашению краткосрочных обязательств.
Материалоотдача – показывает, сколько произведено продукции с каждого рубля, потребленных материальных ресурсов.
Оборотные активы – денежные средства и иные активы, в отношении которых можно предполагать, что они будут обращены в денежные средства или проданы, или потреблены в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.
Операционная деятельность – основная, приносящая доход деятельность компании и прочая деятельность, кроме инвестиционной и финансовой.
Операционный цикл – средний промежуток времени между моментом заготовления материальных ценностей и моментом оплаты проданной продукции (товаров) или оказанных услуг.
Оценка инвестиционных проектов – анализ затрат на приобретение комплекса активов с целью определения ставки доходности данных инвестиций.
Платежеспособность – наличие у предприятия денежных средств для расчета по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.
Переменные издержки –издержки, величина которых изменяется пропорционально изменению объема выпускаемой продукции.
Период окупаемости – период времени, в течение которого совокупные недисконтированные притоки денежных средств от проекта покрывают первоначальные инвестиции в проект.
Производительность труда – сколько продукции было в среднем произведено одним работающим на предприятии.
Постоянные издержки – издержки, величина которых не меняется при изменении объема выпуска продукции.
Рентабельность активов – прибыль до выплаты процентных платежей по заимствованиям и налога на прибыль как доля (в процентном выражении) от совокупных активов.
Рентабельность инвестиций – отношение чистой операционной прибыли к инвестированному капиталу.
Ресурсоотдача – объем реализованной продукции, приходящийся на рубль средств, вложенных в деятельность предприятия.
Система внутреннего контроля – совокупность процедур, организационных мероприятий и методик, принятых руководством компании для контроля над правильным и эффективным ведением финансово-хозяйственной деятельности.
Собственные оборотные средства – часть собственного капитала организации, являющаяся источником финансирования оборотных активов организации.
Текущая деятельность – основная деятельность, направленная на получение дохода, а также иная деятельность организации, которая не относится к инвестиционной и финансовой деятельности.
Точка безубыточности – объем выпуска продукции компании, при котором постоянные и переменные издержки равны выручке от продаж.
Факторинг – способ финансирования за счет продажи причитающейся компании дебиторской задолженности.
Финансовый анализ – метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности.
Финансовый рычаг – соотношение между заемным и собственным капиталом.
Фондоотдача – сколько произведено продукции с каждого рубля, вложенного в основные фонды.
Экономический анализ – система специальных знаний, связанных с исследованием экономических процессов, складывающихся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного характера.
Экономический эффект – показатель, характеризующий результат деятельности.
Экономическая эффективность – относительный показатель соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами, использованными для достижения этого эффекта.
Эффективная ставка налогообложения – ставка налога на прибыль, рассчитанная делением расходов на выплату налогов по данным отчета о прибылях и убытках на налогооблагаемую прибыль.
ЛИТЕРАТУРА
Нормативно-правовые акты
1.Федеральный закон от 21ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 23.11.2009).
2.Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в ред. от 27.12.2009).
3.Федеральный закон от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 27.12.2009).
4. Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности РФ, утвержденные приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. №34н (в ред. от 26.03.2007).
Основная
1. Банк В. Р. Финансовый анализ / В. Р. Банк, С. В. Банк, А. В. Тараскина. – М.: Проспект, 2006.
2. Бочаров В. В. Финансовый анализ / В. В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2009.
3. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В. В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2005.
4. Черняк В. З. Финансовый анализ / В. З. Черняк. – М.: Экзамен, 2005.
Дополнительная
1. Ефимова О. В. Финансовый анализ / О. В. Ефимова. – М.: Омега-Л, 2009.
2. Жилкина А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия / А. Н. Жилкина. – М.: Инфра-М, 2007.
3. Селезнева Н. Н. Финансовый анализ / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Чопова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
4. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2005.
Вспомогательная
1. Бернгольц С. Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта / С. Б. Бернгольц, М. В. Мельник. – М.: Финансы и статистика, 2003.
2. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: пер. с англ. / Л. А. Бернстайн. – М.: Финансы и статистика, 2003.
3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность / под ред. В. Д. Новодворского. – М.: Омега-Л, 2009.
4. Любушин Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н. П. Любушин, В. Б. Лещева, В. Г. Дьякова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
5. Пайк Р. Корпоративные финансы и инвестирование / Р. Пайк, Б. Нил. – СПб.: Питер, 2006.
6. Прыкина Л. В. Экономический анализ предприятия / Л. В. Прыкина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
7. Пястолов С. М. Экономический анализ деятельности предприятий / С. М. Пястолов. – М.: Академический проект, 2002.
8. Хиггинс Р. Финансовый анализ: инструменты для принятия бизнес-решений: пер. с англ. / Хиггинс Р. – М.: Вильямс, 2007.
9. Четыркин Е. М. Финансовый анализ производственных инвестиций / Е. М. Четыркин. – М.: Дело, 2002.
Ресурсы Internet
http://www.ipbr.ru сайт института профессиональных бухгалтеров
http://www.minfin.ru сайт министерства финансов РФ
http://www.fd.ru сайт журнала «Финансовый директор»
http://www.cbr.ru сайт центрального банка РФ
http://www.cfin.ru информационный сайт корпоративного менеджмента
http://www.gaap.ru Интернет-издание ГААП