Методичні рекомендації до практичних занять
При виконанні завдань 1 – 5 практичного заняття необхідно керуватися Податковим Кодексом України (розділ III «Податок на прибуток підприємств», статті 133-161).
При цьому необхідно враховувати, що дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар. Дохід від надання послуг та виконання робіт визнається за датою складання акта або іншого документа, оформленого відповідно до вимог чинного законодавства, який підтверджує виконання робіт або надання послуг(стаття 137 Кодексу).
Витрати, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування, складаються із: витрат операційної діяльності; інших витрат (стаття 138 Кодексу).
Виконання практичних завдань 6 – 8 з даної теми ґрунтуються на теоретичних знаннях законодавчо-нормативної бази, а саме Податкового Кодексу України (Розділ ІV «Податок на доходи фізичних осіб», статті 180 – 211). При цьому слід ретельно опрацювати ст. 165 – доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу; ст. 168 – порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету; ст. 169 – перерахунок податку та податкові соціальні пільги; ст. 179 – порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації) тощо.
Окрім того, при виконанні завдань треба враховувати, що у сфері оподаткування діють такі групи економічних санкцій:
- фінансові санкції;
- адміністративні штрафи;
- пеня.
Рекомендована література
2-4, 6, 7, 11 – 21, 26-28
КОНТРОЛЬНІ ЗАХОДИ
З дисципліни «Податковий менеджмент» передбачається проведення іспиту. Рівень знань та вмінь слухачів під час іспиту оцінюється від 0 до 5 балів (включно). Для проведення письмового іспиту слухачам пропонується перелік питань для підсумкового контролю.
Перелік екзаменаційних питань до іспиту
1. Об’єкт та суб’єкти податкового менеджменту. Мета і функції податкового менеджменту на макро- і мікрорівні.
2. Законотворча діяльність у сфері оподаткування. Інструктивно-методичне забезпечення організації адміністрування податків. Правові засади функціонування податкової системи. Податковий контроль. Податковий облік.
3. Контролюючі органи та органи стягнення в Україні, їх структура, статус, підпорядкування, завдання та функції.
4. Оцінка ефективності діяльності контролюючих органів та органів стягнення.
5. Зміст поняття «податкове планування та прогнозування». Фактори, які впливають на якість планування та прогнозування.
6. Методи податкового планування та прогнозування.
7. Планування (прогнозування) окремих податків і зборів.
8. Напрями підвищення рівня податкового планування та прогнозування.
9. Економічний зміст поняття податковий ризик-менеджмент. Поняття податкового ризику.
10. Законодавча і нормативна база податкових ризиків. Методологічні основи визначення податкового ризику.
11. Мета діяльності і функції контролюючих органів в сфері виявлення та усунення податкових ризиків.
12. Суб’єктивні і об’єктивні фактори, що впливають на діяльність клієнта і наявність податкових ризиків, властивих клієнту.
13. Основні заходи, що застосовуються контролюючими органами до платників податків з метою протидії податковим ризикам.
14. Розподіл платників за групами ризиків податкового супроводження, їх характеристика.
15. Методи контролю за платниками різних груп ризиків. Складання планів роботи з платниками податків, які відносяться до різних груп ризику.
16. Створення партнерських відносин між платниками податків і контролюючими органами. Заохочення добровільної сплати податків. Фіскальний патріотизм.
17. Зміст податкового рахівництва його види.
18. Класичні школи рахівництва: італійська, французька, німецька, англо-американська. Російська та українська школи рахівництва.
19. Особливості організації та порядок проведення податкового рахівництва. Загальні засади проведення податкового рахівництва.
20. Роль податкового рахівництва в обліковій діяльності контролюючих органів та платників податків.
21. Організація обліку платників податків в контролюючих органах. Порядок визначення податкового номера платника податків.
22. Порядок взяття на облік за основним місцем обліку платників податків - юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів. Документи, що подаються для взяття на облік платників податків, та порядок їх подання.
23. Порядок взяття на облік та реєстрації постійного представництва нерезидента – платника податку на прибуток в контролюючих органах.
24. Взяття на облік за основним місцем обліку самозайнятих осіб.
25. Порядок взяття на облік за неосновним місцем роботи платників податків.
26. Порядок обліку об'єктів оподаткування та об'єктів, пов'язаних з оподаткуванням.
27. Порядок внесення змін до облікових даних платників податків.
28. Порядок зняття з обліку платників податків в контролюючих органах.
29. Організація обліку податків, зборів, інших обов’язкових платежів контролюючими органами.
30. Особовий рахунок платника податку та порядок його ведення.
31. Картка особового рахунку. Документи, на підставі яких проводяться записи про нарахування та фактичне надходження податкових платежів.
32. Облік нарахованих сум податкових платежів.
33. Облік відстрочення, розстрочення податкових зобов’язань та штрафних санкцій.
34. Порядок розрахунку податкових зобов’язань та внесення сум податкових платежів.
35. Строки сплати податкового зобов’язання.
36. Податкове повідомлення-рішення.
37. Податкова вимога.
38. Відкликання податкового повідомлення-рішення і податкової вимоги.
39. Скасування та оскарження рішень контролюючих органів.
40. Порядок погашення податкового боргу.
41. Джерела сплати податкових зобов’язань або погашення податкового боргу платником податків.
42. Податкова застава, її зміст та призначення.
43. Адміністративний арешт активів.
44. Продаж майна, що перебуває у податковій заставі.
45. Розстрочення та відстрочення податкових зобов’язань або податкового боргу платника податків.
46. Строки давності та їх застосування для визначення і стягнення податкового боргу.
47. Списання безнадійного податкового боргу.
48. Сутність податкового контролю та порядок його проведення.
49. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності контролюючих органів.
50. Збір податкової інформації. Отримання, обробка та використання податкової інформації контролюючими органами.
51. Основні причини і типові способи вчинення правопорушень у сфері оподаткування та методи їх виявлення.
52. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.
53. Перевірки, їх види та порядок проведення.
54. Порядок проведення камеральної перевірки.
55. Порядок проведення документальних планових перевірок.
56. Порядок проведення документальних позапланових перевірок.
57. Особливості проведення документальної невиїзної перевірки.
58. Порядок проведення фактичної перевірки.
59. Умови та порядок допуску посадових осіб контролюючих органів до проведення документальних виїзних та фактичних перевірок.
60. Строки проведення виїзних перевірок.
61. Проведення експертизи під час здійснення податкового контролю.
62. Надання платниками документів для проведення виїзних перевірок.
63. Оформлення результатів перевірок.
64. Камеральна перевірка декларацій з ПДВ.
65. Правильність заповнення реквізитів декларації. Підпис податкової декларації. Своєчасність подання декларації, наявність додатків та довідок.
66. Перевірка податкових зобов’язань з ПДВ. Правильність відображення оподатковуваних операцій.
67. Обґрунтованість операцій, що не є об’єктом оподаткування та звільнених від оподаткування.
68. Коригування зобов’язань з ПДВ.
69. Перевірка податкового кредиту. Коригування податкового кредиту.
70. Результати розрахунків з ПДВ.
71. Документальна перевірка ПДВ.
72. Реєстр обліку накладних з продажу товарів (робіт, послуг). Достовірність обсягів відвантаженої продукції.
73. Правильність визначення бази оподаткування.
74. Документальна перевірка податкового кредиту.
75. Документи, що дають право на податковий кредит. Реєстр обліку накладних з придбання товарів (робіт, послуг).
76. Розподіл ПДВ за придбаними товарами (роботами, послугами).
77. Обґрунтованість застосування пільг.
78. Перевірка обґрунтованості бюджетного відшкодування.
79. Контроль за нарахуванням та сплатою податку на прибуток підприємств.
80. Камеральна перевірка декларацій про прибуток підприємства.
81. Своєчасність подання декларації. Узгодженість даних, наведених у декларації і додатках.
82. Перевірка вірності визначення об’єкта оподаткування, податкової бази, ставки податку, порядку обчислення податку.
83. Визначення суми податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету.
84. Документальна перевірка з питань нарахування податку на прибуток підприємств.
85. Перевірка порядку визначення доходів та їх складу.
86. Перевірка порядку визнання доходів.
87. Перевірка правильності відображення доходів, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування.
88. Перевірка складу витрат та порядку їх визнання.
89. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
90. Особливості визнання витрат подвійного призначення.
91. Особливості визначення складу витрат платника податку в разі сплати процентів за борговими зобов’язаннями.
92. Особливості визначення складу витрат на виплати фізичним особам згідно з трудовими договорами та договорами цивільно-правового характеру.
93. Особливості віднесення до складу витрат сум внесків на соціальні заходи.
94. Дотримання порядку обліку основних засобів та нарахування амортизації.
95. Обґрунтованість об’єктів амортизації.
96. Правильність застосування норм амортизаційних відрахувань.
97. Достовірність балансової вартості груп основних засобів. Обґрунтованість збільшення (зменшення) балансової вартості у зв’язку з придбанням, реконструкцією, ремонтом, продажем, ліквідацією основних засобів.
98. Перевірка правильності нарахування податку на доходи фізичних осіб - найманих працівників. Достовірність об’єкта, бази оподаткування, ставки податку.
99. Перевірка бази оподаткування під час нарахування доходів у формі: заробітної плати; у будь-якій негрошовій формі; у вигляді валютних цінностей.
100. Перевірка оподаткування доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податку податковим агентом (роботодавцем).
101. Перевірка перерахунку податку на доходи фізичних осіб та податкових соціальних пільг.
102. Перевірка підстав для надання податкових соціальних пільг.
103. Перевірка правильності розміру застосування податкової соціальної пільги та строку її дії.
104. Перевірка повноти і своєчасності сплати (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету.
105. Перевірка оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування. Перевірка вірності застосування податкової ставки об’єкта оподаткування.
106. Розрахунок авансових сум податку, терміну їх сплати. Перевірка декларацій про фактично одержані доходи. Перевірка Книги обліку доходів та витрат.
107. Перевірка оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність. Перевірка податкової ставки і розрахунку оподатковуваного доходу. Перевірка обліку доходів і витрат.
108. Поняття суб’єкта малого бізнесу. Умови переходу суб’єктів малого бізнесу до спрощеної системи оподаткування обліку і звітності.
109. Облік платників єдиного податку – юридичних і фізичних осіб.
110. Порядок видачі свідоцтва про сплату єдиного податку. Заява про видачу свідоцтва. Перевірка даних, наведених у заяві. Термін дії свідоцтва.
111. Ставки і строки сплати єдиного податку для юридичних і фізичних осіб. Звітність платників єдиного податку.
112. Попередня перевірка розрахунків сплати єдиного податку. Документальна перевірка. Книга обліку доходів і витрат.
113. Нормативно-правові акти щодо нарахування та сплати ресурсних платежів, місцевих податків і зборів, фіксованого сільськогосподарського податку.
114. Перевірки за: порядком визначення об’єкта та бази оподаткування; наданням платнику податкових пільг; правильністю застосування ставок податків і зборів.
115. Перевірка правильності нарахування сум ресурсних платежів, місцевих податків і зборів, фіксованого сільськогосподарського податку, що підлягають сплаті в бюджет.
116. Перевірка своєчасності та повноти розрахунків з бюджетом платників ресурсних платежів, місцевих податків і зборів, фіксованого сільськогосподарського податку.
117. Перевірка органами державної податкової служби правильності заповнення податкової звітності з ресурсних платежів, місцевих податків і зборів, фіксованого сільськогосподарського податку.
118. Організація митного контролю. Мета і форми митного контролю. Зони митного контролю. Період перебування товарів (предметів) під митним контролем. Документи, необхідні для митного контролю.
119. Здійснення митного контролю: огляд та переогляд транспортних засобів, товарів (предметів) і речей; особистий огляд; залучення спеціалістів та експертів організацій і установ, а також використання технічних та спеціальних засобів для здійснення митного контролю.
120. Операції з товарами (предметами), що знаходяться під митним контролем. Митне забезпечення. Звільнення від митного контролю.
121. Митні режими: сутність, зміст, загальна характеристика.
122. Митне оформлення: мета, місце і час здійснення митного оформлення; взяття проб та зразків.
123. Декларування товарів та інших предметів: поняття та форми декларування; процедура декларування; допуск до декларування; обов’язки декларанта.
124. Митні декларанти. Права й обов’язки митних декларантів.
125. Технології митного контролю й оформлення при перевищенні товарів через митний кордон України різними видами транспорту.
126. Світовий досвід правового забезпечення та організації системи податкового адміністрування.
127. Пріоритети діяльності податкових органів у країнах світу.
128. Особливості проведення реєстраційних процедур. Відмінності в порядку здійснення обліку податкових платежів.
129. Реалізація контрольних функцій податкових органів країн світу.
130. Міжнародні процедури обміну інформацією та податкового аудиту.
Рекомендована література
Основна література
1. Конституція України. - К., 1996 р.
2. Податковий кодекс України від 02 грудня 2010 року № 2756-VI, зі змінами та доповненнями.
3. Митний кодекс України від 13 березня 2012 року № 4495-VI, зі змінами та доповненнями.
4. Бюджетний кодекс України від 08 липня 2010 року № 2456-VI, зі змінами та доповненнями.
5. Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців: Закон України від 15.05.2003 р. №755-IV (зі змінами та доповненнями.
6. Про зовнішньоекономічну діяльність: Закон України від 16.04. 1991 р. № 959-XII (зі змінами та доповненнями).
7. Про реєстрацію платників податку на додану вартість: Положення, затверджене наказом Мінфіну України від 07.11.2011 р. № 1394.
8. Про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків: Положення, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 06.11.2012 р. № 1147.
9. Порядок взаємного обміну інформацією з реєстрів Державної реєстраційної служби України та Державної податкової служби України, затверджений Наказом Міністерства фінансів України від 30.11.2012 р. № 1771/5/1253.
10. Порядок обліку платників податків і зборів, затверджений Наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 р . №1588.
11.Податковий кодекс України: постатейний коментар: у 2 ч. / Л.К. Воронова, М.П. Кучерявенко, О.А. Лукашев та ін.; за ред.
М.П. Кучерявенка. – Харків: Право, 2011. – Ч. 1 – 704 с.; Ч. 2 – 1128 с.
12. Власик Н.І. Податкова система згідно Податкового кодексу України. / Н.І. Власик. – ТОВ «Кондор-Видавництво, 2012. – 428 с.
13. Добросюк О.В. Податковий контроль та його ефективність. Навч. пос. / О.В. Добросюк. – ТОВ «Кондор-Видавництво, 2012. – 238 с.
14. Крисоватий А.І. Адміністрування податків в Україні: організація та напрями. / А.І. Крисоватий. – ТОВ «Кондор-Видавництво, 2012. – 212 с.
15. Кучерявенко М.П. Податкове право. Навч. пос. / М.П. Кучерявенко. – ТОВ «Кондор-Видавництво, 2012. – 528 с.
16. Оподаткування в Україні: навчальний посібник для студ. внз / Н.М. Дєєва, Н.І. Редіна, Т.О. Дулік, Т. Ю. Александрюк та ін. ; за ред. Н.І. Редіної. – К.: Центр учбової літератури, 2010. – 544 с.
17. Попова С.М. Організація податкового контролю. / С.М. Попова. – ТОВ «Кондор-Видавництво, 2013. – 290 с.
18. Шара Є.Ю. Облік і звітність в оподаткуванні. Навч. пос. / Є.Ю. Шара. – ТОВ «Кондор-Видавництво, 2012. – 496 с.
Додаткова література
19. Бандурка О.М. Податкове право. Навч. пос. / О.М. Бандурка. – ТОВ «Кондор-Видавництво, 2012. – 312 с.
20. Дроб’язко С.І. Облік та оподаткування підприємств малого бізнесу. / С.І. Дроб’язко. Навч. пос. – ТОВ «Кондор-Видавництво, 2012. – 416 с.
21. Капінеску. Адміністрування податків: Навч. пос. / Капінеску. – ТОВ «Кондор-Видавництво, 2013. – 290 с.
22. Мединська Т.В. Єдиний податок: оподаткування, облік і звітність. / Т.В. Мединська. Навч.-практ. – ТОВ «Кондор-Видавництво, 2012. – 188 с.
23. Науково-практичний коментар до Бюджетного кодексу України: науково-практичне видання / колектив авторів [загальна редакція, передмова Ф.О.Ярошенка]. - К.: Зовнішня торгівля; УДУФМТ, 2010. – 592 с.
24. Система оподаткування та її інформаційно-облікове забезпечення: навчальний посібник / П.М. Герасим, О.М.Десятнюк, Г.П. Журавель та ін. - Гл. 1. – К.: ВД «Професіонал», 2006. – 736 с.
25. Управління державним бюджетом: підручник / Колектив авторів [загальна редакція, передмова М.Я. Азарова]. - К.: Зовнішня торгівля; УДУФМТ, 2010.- 816 с.
26. Нормативні акти України: http: //www.nau.kiev.ua.
27. Сайт Верховної Ради України: http: //www.rada.kiev.ua.
28. Сайт ЛІГА: ЗАКОН: http: //www.Iiga.netCB – версія системи.
Навчально-методичне видання
Автори-укладачі
Дулік Тетяна Олександрівна
Александрюк Тетяна Юріївна
Податковий менеджмент
Навчально-методичний посібник
| Д 94 | Податковий менеджмент:Навчально-методичний посібник для слухачів, які навчаються за галуззю знань 0305 «Економіка та підприємництво» спеціальності 7.03050801 «Фінанси і кредит» / Укл. Т.О. Дулік, Т.Ю.Александрюк – Дніпропетровськ: Дніпропетровська державна фінансова академія, 2014. – 95 с. |
Навчально-методичний посібник з навчальної дисципліни «Податковий менеджмент» розроблений згідно з програмою й призначений для перепідготовки спеціалістів. Мета підготовки та видання даного посібника – надання допомоги слухачам ЦПО у вивченні дисципліни «Податковий менеджмен».
Навчально-методичний посібник містить програму навчальної дисципліни, методичні рекомендації до самостійної роботи, питання до підсумкового контролю (іспиту), список рекомендованої літератури.
ББК 65.261.411 П-44
Підписано до друку _____________ Формат 84 х 108 1/32 Папір друк.
Ум. друк. арк. 13,9 Тираж Замовлення № __________
__________________________________________________________
Дільниця оперативного друку ДДФА. Св. Держкомітету інформ. політики, телебачення та радіомовлення сер. ДК 2126 від 17.03.2005р.
Видавець і виготівник: Дніпропетровська державна фінансова академія, вул. Аржанова, 12, м. Дніпропетровськ, 49083