МАТЕРИАЛ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ
Таблица 1 - Начальные сальдо по счетам на 1 декабря отчетного года
| № счета | Наименование счета | Сумма |
| Основные средства | 3 320 000 | |
| Амортизация основных средств | 400 000 | |
| НДС по приобретенным ценностям | - | |
| 41/1 | Товары на складах | 1 600 000 |
| Расходы на продажу | 2 300 | |
| Касса | 4 000 | |
| Расчетные счета | 561 000 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) | 320 000 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолж.) | 240 000 | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 511 000 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 6 000 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 18 300 | |
| 69/1 | Расчеты по социальному страхованию | 2 000 |
| 69/2 | Расчеты по пенсионному обеспечению | 14 000 |
| 69/3 | Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | 2 200 |
| 69/11 | Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний | 100 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | - | |
| Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) | - | |
| 73/2 | Расчеты по возмещению материального ущерба | - |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность) | 41 000 | |
| 76/2 | Расчеты по претензиям | - |
| Уставный капитал | 2 200 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 411 000 | |
| 90/1 | Выручка | 8 260 000 |
| 90/2 | Себестоимость продаж | 4 640 000 |
| 90/2Т | Себестоимость проданных товаров | 3 400 000 |
| 90/2РП | Расходы на продажу по реализованным товарам | 1 240 000 |
| 90/3 | Налог на добавленную стоимость | 1 260 000 |
| 90/9 | Прибыль/ убыток от продаж | 2 360 000 |
| 91/1 | Прочие доходы | 10 000 |
| 91/2 | Прочие расходы | 95 000 |
| 91/9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 85 000 |
| Недостачи и потери от порчи ценностей | - | |
| Прибыли и убытки | 1 820 000 | |
| 99/ПН | Прибыль до налогообложения | 2 275 000 |
| 99/НП | Налог на прибыль | 455 000 |
Таблица 2 -Хозяйственные операции торговой организации
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Суммы по вариантам | |||||||||
| А | Б | ||||||||||
| 1. | В оптовую торговую организацию поступили товары от поставщика. В товарной накладной указано: а) покупная стоимость товаров без НДС; б) НДС 18% в) сумма транспортных расходов без НДС; г) НДС на транспортные расходы 18%; При приемке товаров обнаружена недостача по вине поставщика: а) покупная стоимость недостающих товаров без НДС; б) НДС 18% Поставщику предъявлена претензия на сумму недостачи. Остальные товары оприходованы. | 250 000 ? 7 800 ? 10 000 | 230 000 ? 7 000 ? 12 000 | 240 000 ? 7 200 ? 13 000 | 250 000 ? 7 400 ? 14 000 | 260 000 ? 7 600 ? 15 000 | 270 000 ? 7 800 ? 10 000 | 275 000 ? 7 900 ? 11 000 | 280 000 ? 7 000 ? 12 000 | 285 000 ? 7 100 ? 13 000 | 290 000 ? 7 200 ? |
| Оприходованы товары, поступившие от поставщика в погашение претензии: а) покупная стоимость товаров без НДС; б) НДС 18% | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | |
| 3. | Зачтен в уменьшение задолженности бюджету НДС, включенный в стоимость товаров и транспортных расходов | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 4. | Погашена задолженность перед поставщиком путем перечисления денег с расчетного счета | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 5. | Отгружены покупателям товары. Продажная стоимость товаров вместе с НДС | 660 000 | 670 000 | 680 000 | 690 000 | 700 000 | 710 000 | 720 000 | 730 000 | 740 000 | 750 000 |
| 6. | Начислен в бюджет НДС по реализованным товарам, 18% | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 7. | Списана покупная стоимость реализованных товаров | 260 000 | 270 000 | 270 000 | 270 000 | 280 000 | 280 000 | 290 000 | 290 000 | 290 000 | 300 000 |
| 8. | Начислена зарплата работникам | 64 000 | 66 000 | 68 000 | 70 000 | 72 000 | 74 000 | 76 000 | 78 000 | 80 000 | 82 000 |
| 9. | Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц. | 7 000 | 8 000 | 8 200 | 8 600 | 9 200 | 9 300 | 9 400 | 10 000 | 10 200 | 10 300 |
| 10. | Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: а) в Фонд социального страхования б) в Пенсионный фонд в) в Фонд обязательного медицинского страхования | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? |
| 11. | Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 12. | Выдан аванс на командировочные расходы | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 |
| 13. | На расчетный счет поступил платеж от покупателя за отгруженные товары. Задолженность погашена полностью . | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 14. | Представлены и утверждены авансовые отчеты о командировочных расходах. | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 |
| 15. | Поступили в кассу наличные деньги с расчетного счета | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 75 000 | 75 000 | 75 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 |
| 16. | Выплачена заработная плата | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 17. | При инвентаризации обнаружена недостача товаров на складе | 3 300 | 3 600 | 3 700 | 3 800 | 3 900 | 4 000 | 4 200 | |||
| Недостача отнесена на счет материально-ответственного лица | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 19. | Недостача погашена кладовщиком путем внесения денег в кассу | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 20. | Перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды а) в Фонд социального страхования б) в Пенсионный фонд в) в Фонд обязательного медицинского страхования | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? |
| 21. | Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | ||||||||||
| 22. | Начислена и перечислена с расчетного счета задолженность за коммунальные услуги, согласно выставленного счета а) стоимость услуг без НДС; б) НДС 18% НДС зачтен в уменьшение задолженности бюджету | 5 000 ? | 5 000 ? | 5 000 ? | 5 000 ? | 5 000 ? | 5 000 ? | 5 000 ? | 5 000 ? | 5 000 ? | 5 000 ? |
| 23. | Начислена амортизация основных средств | 14 000 | 14 100 | 14 200 | 14 300 | 14 400 | 13 500 | 13 600 | 13 700 | 13 800 | 13 900 |
| 24. | Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 25. | Отражается финансовый результат от продажи товаров | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 26. | Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 27. | Начислены и зачислены на расчетный счет штрафы покупателей за нарушение условий договоров | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 |
| 28. | Начислены и перечислены с расчетного счета платежи банку за расчетно-кассовое обслуживание | 2 500 | 2 600 | 2 700 | 2 800 | 2 900 | 3 000 | 3 100 | 3 400 | 3 500 | |
| 29. | Реализованы покупателю основные средства: а) продажная стоимость основных средств вместе с НДС; б) НДС 18% в) первоначальная стоимость основных средств г) сумма начисленной амортизации основных средств д) остаточная стоимость основных средств | 90 000 ? ? | 90 000 ? 140 000 70 000 ? | 90 000 150 000 80 000 ? | 90 000 160 000 90 000 ? | 90 000 170 000 100 000 ? | 90 000 180 000 ? | 90 000 190 000 120 000 ? | 90 000 200 000 130 000 ? | 90 000 210 000 140 000 ? | 90 000 220 000 150 000 ? |
| 30. | Отражается финансовый результат от прочей деятельности | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 31. | Начислен налог на прибыль | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 32. | Производится закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 33. | Производится закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы» | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 34. | Производится закрытие аналитических счетов к счету 99 «Прибыли и убытки» | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Таблица 3 - Сальдо по счетам на 31 декабря предыдущего года
| № счета | Наименование счета | Сумма |
| А | Б | |
| Основные средства | 2 499 000 | |
| Амортизация основных средств | 300 000 | |
| 41/1 | Товары на складах | 1 800 000 |
| Расходы на продажу | 2 000 | |
| Касса | 4 000 | |
| Расчетные счета | 510 000 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) | 360 000 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) | 210 000 | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 469 000 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 12 000 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 17 000 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 67 000 | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность) | 58 000 | |
| Уставный капитал | 2 200 000 | |
| Добавочный капитал | 262 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 1 280 000 |
Таблица 4 - Сальдо по счетам на 31 декабря года, предшествующего предыдущему
| № счета | Наименование счета | Сумма |
| А | Б | |
| Основные средства | 1 499 000 | |
| Амортизация основных средств | 200 000 | |
| 41/1 | Товары на складах | 1 500 000 |
| Расходы на продажу | 3 000 | |
| Касса | 6 000 | |
| Расчетные счета | 390 000 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) | 480 000 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) | 340 000 | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 436 000 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 19 000 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 9 000 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 90 000 | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность) | 64 000 | |
| Уставный капитал | 2 200 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 240 000 |
Таблица 4 - Обороты по счетам за предыдущий год (тыс.руб)
| №счета | Название субсчетов | Сумма |
| 90/1 | Выручка | |
| 90/2Т | Себестоимость продаж | |
| 90/3 | НДС | |
| 90/2 РП | Расходы на продажу | |
| 91/1 | Прочие доходы | |
| 91/2 | Прочие расходы |
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Трудовой кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.12.2001г. № 197-ФЗ (ред. от 07.12.2011 г.). – Режим доступа: Консультант плюс.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: [Электронный ресурс]: федер. закон часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 05 августа 2000 года № 117-ФЗ (ред. от 07.12.2011 г.). – Режим доступа: Консультант плюс.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации: [Электронный ресурс]: федер. закон в 4 ч.: по состоянию на 08.12.2011г. – Режим доступа: Консультант плюс.
4. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон от 06.12.2011г. № 402-ФЗ ред. 28.11.2011. – Режим доступа: Консультант плюс.
5. О формах бухгалтерской отчетности организаций [Электронный ресурс] : утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерации от 02.07.2010г. №66н ред. от 05.10.2011. – Режим доступа: Консультант Плюс.
6. Учет основных средств (ПБУ 6/01) [Электронный ресурс]: утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерация от 30.03.2001г. № 26н ред. 24.12.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации [Электронный ресурс] : утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерации от 29.07.98г. № 34н ред. от 24.12.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.
8. Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/2010) [Электронный ресурс]: утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерация от 28.06.2010г. № 63н ред. 08.11.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.
9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению [Электронный ресурс]: утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерация от 31.10.2000г. № 94н ред. 08.11.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.
10. Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99) [Электронный ресурс]: утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерация от 06.07.1999г. № 43н ред. 08.11.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.
11. Расходы организации (ПБУ 10/99) [Электронный ресурс] : утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерация от 06.05.1999г. № 33н ред. 08.11.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.
12. Доходы организации (ПБУ 9/99) [Электронный ресурс]: утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерация от 06.05.1999г. № 32н ред. 08.11.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.
13. Учет материально-производственных запасов (ПБУ 5/01) [Электронный ресурс] : утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерация от 09.06.2001г. № 44н ред. 25.10.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.
14. Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов [Электронный ресурс] : приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 28.12.2001 № 119н ред. от 24.12.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.
15. Бехтерева, Е. В. Торговые организации: бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность [Электронный ресурс] / Е. В. Бехтерева // Горячая линия бухгалтера. – 2007. - №15. – Режим доступа: Консультант Плюс.
16. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов / ред. Ю.А.Бабаев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 649с.
17. Дьяков, А. Учет потерь и недостач [Электронный ресурс] / А. Дьяков // Новая бухгалтерия. – 2008. - №11. – Режим доступа: Консультант Плюс.
18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: уч. пос. для вузов / Н.П.Кондраков. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 716с.
19. Патров В.В. Бухгалтерский учет: уч. пос. / В.В.Патров, И.И.Бочкарева, Г.Г.Левина. – М.: БИНФА, 2008. – 317с.
20. Финансовый учет: учебник для вузов по экономическим специальностям / ред. В.Г.Гетьман. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Фин. и стат.: ИНФРА-М, 2008. – 815с.
Приложение 1