І. З кредиту рахунку 30 «Каса» в дебет рахунків

№ ряд­ка Дата звіту касира № 311 Поточні рахунки в національній валюті № 313 Інші рахунки в банку в національній валюті № 331 Грошові документи в національній валюті № 372 Розрахунки з підзвітними особами № 377 Розрахунки з іншими дебіторами № 631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками № 661 Розрахунки за заробітною платою
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
  Усього              
  Відмітка              

ІІ. ВІДОМІСТЬ № 1.1 с.-г. в дебет рахунка 30 «Каса» з кредиту рахунків

Сальдо на початок місяця ______________ грн.

№ ряд­ка   Дата звіту касира № 311 Поточні рахунки в національній валюті № 313 Інші рахунки в банку в національній валюті № 372 Розрахунки з підзвітними особами № 375 Розрахунки за відшкодува-нням завданих збитків № 377 Розрахунки з іншими дебіторами № 701 Дохід від реалізації готової продукції № 703 Дохід від реалізації робіт і послуг
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
  Усього              
  Відмітка              

Сальдо на кінець місяця _____________ грн.


ІІІ. З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків

№ ряд­ка Дата виписки банку № 301 Каса в національній валюті № 313 Інші рахунки в банку в національній валюті № 331 Грошові докумен­ти в національній валюті № 631 Розрахунки з вітчизняними постачальни-ками № 64 Розрахунки за податками й платежами № 65 Розрахунки за страхуванням № 685 Розрахунки з іншими кредиторами
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
  Усього              

ІV. ВІДОМІСТЬ № 1.2 с.-г. в дебет рахунка 31 «Рахунки в банку» з кредиту рахунків

Сальдо на початок місяця_____________ грн.

№ ряд­ка Дата виписки банку № 301 Каса в національній валюті № 313 Інші рахунки в банку в національній валюті № 333 Грошові кошти в дорозі в національній валюті № 361 Розрахунки з вітчизняними покуп­цями № 377 Розрахун­ки з інши­ми дебіто­рами № 48 Цільове фінансування і цільові надход­ження № 65 Розрахун­ки за страхуванням
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
  Усього              
  Відмітка              

 

Сальдо на кінець місяця ____________ грн.


ІНСТРУКЦІЙНА КАРТКА

Для виконання практичної роботи на посаді

Головного бухгалтера

Дидактична мета :Оволодіти методикою обробки банківських документів

 

Навчальний матеріал :

  1. Виписка банку.
  2. Первинні банківські документи.
  3. Журнал-ордер 1 с-г, Головна книга.

 

Методичні вказівки :

ТОВ «Хлібодар» « має такі рахунки :

- поточний рахунок - №26008300050267 (АКБ «ФОРУМ» м. Суми)

- бюджетний рахунок (дотації) - №26048200109124 (АКБ «ФОРУМ» м. Суми)

- кредитний рахунок №26008300050267 (Сумська ОД «Райффайзен банк Аваль»)

 

ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ РОБОТИ:

1. Познайомитись з виписками банку, прикладеними документами.

2. Розшифрувати виписки банку і скласти листки-розшифровки по Дт і Кт 311 рахунка.

3. Підрахувати підсумки по виписках і за місяць.

4. На підставі листків-розшифровок заповнити журнал-ордер №1 с.-г.

5. Кредитовий оборот рахунка 31 записати в Головну книгу.

 

Питання для контролю і перевірки:

1. Які документи необхідно надати в установу банку для відкриття рахунку ?

2. Які встановлені вимоги до оформлення картки із зразками підписів ?

3. На підставі яких розрахункових документів здійснюються безготівкові розрахунки ?

4. Виписка банку : як проводиться її бухгалтерська обробка ?

5. В якому обліковому реєстрі здійснюється аналітичний і синтетичний облік операцій поточного рахунку?

 

 

Література :

1. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена Постановою Правління НБУ від 21.01.04 №22;

2. Інструкція про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, затверджена Постановою Правління НБУ від 18.12.98 №527;

3. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник.-2-ге вид., перероб. і допов./ М.Ф.Огійчук, В.Я.Плаксієнко, Л.Г.Панченко та ін; за ред. Проф.. М.Ф. Огійчука – К.:Вища освіта, 2003.-800с.

Домашнє завдання:

Повторити облік коштів на рахунках в банку.

СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ» М.СУМИ МФО 337955

 

Рах. №26008300050267 ТОВ «За МИР»

Вал.: 980/ UAН Дата: 01.08.200_ / 31.07.200_

Вхідний залишок: 0,00 118759,88

№п.п. №док. МФО Рах. № Дебет Кредит

____________________________________________________________________________

1 992 337955 26008300050267 1500,00

__________________________

Всього оборотів: 1500,00 0,00

___________________________

Вихідний залишок: 0,00 117259,88

_____________________________________________________________________________

Реєстр д-ів по дебету Рах. №26008300050267 Вал.: 980/ UAН Дата: 01.08.200_

_____________________________________________________________________________

Док. № 992 Дата: 01.08.200_ Сума 1500,00

Платник ! 1001190001 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ ОКПО 33884694

Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ

Отримувач ! 26008300050267 ТОВ «За МИР» ОКПО 30811330

Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ

Призн.плат! по чеку № 685928 на закупку с-г продукції

_______________________________________________________________________________________

Реєстр д-ів по дебету 1: на суму: 1500,00

 

 

СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ» М.СУМИ МФО 337955

Рах. №26008300050267 ТОВ «За МИР»

Вал.: 980/ UAН Дата: 02.08.200_ / 01.08.200_

Вхідний залишок: 0,00 117259,88

№п.п. №док. МФО Рах. № Дебет Кредит

____________________________________________________________________________

1 928 337955 61109000000394 3,50

2 111 337803 26038001000034 4276,02

3 995 337955 26008300050267 25700,00

__________________________

Всього оборотів: 29979,52 0,00

___________________________

Вихідний залишок: 0,00 87280,36

_____________________________________________________________________________

Реєстр д-ів по дебету Рах. №26008300050267 Вал.: 980/ UAН Дата: 02.08.200_

_____________________________________________________________________________

Док. № 928 Дата: 02.08.200_ Сума 3,50

Платник ! 26008300050267 ТОВ «За МИР» ОКПО 30811330

Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ

Отримувач ! 61109000000394 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ ОКПО 33884694

Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ

Призн.плат! Розрахунково-касове обслуговування (згідно договору)

_______________________________________________________________________________________

Док. № 111 Дата: 02.08.200_ Сума 4276,02

Платник ! 26008300050267 ТОВ «За МИР» ОКПО 30811330

Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ

Отримувач ! 26038001000034 СУМСЬКЕ РОЄ ОКПО 24012083

Банк отрим! 337803 СФ АБ «ЗЕВС», М. СУМИ

Призн.плат! За електроенергію згідно рахунка № 42-С від 18 липня 200_р., в т.ч. ПДВ 712,67 грн.

_______________________________________________________________________________________

Док. № 995 Дата: 02.08.200_ Сума 25700,00

Платник ! 1001190001 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ ОКПО 33884694

Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ

Отримувач ! 26008300050267 ТОВ «За МИР» ОКПО 30811330

Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ

Призн.плат! по чеку № 685929 на видачу оплати праці

_______________________________________________________________________________________

Реєстр д-ів по дебету 3: на суму: 29979,52


 

СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ» М.СУМИ МФО 337955

Рах. №26008300050267 ТОВ «За мир»

Вал.: 980/ UAН Дата: 30.08.20_

Вхідний залишок: 0,00 118759,88

№п.п. №док. МФО Рах. № Дебет Кредит

____________________________________________________________________________

1 14 337018 26009750021150 2600

2 32 337003 26006010137191 4700

3 4 337955 20684300050267 26049,50

__________________________

Всього оборотів: 33349,50

___________________________

Вихідний залишок: 0,00 152109,38

 

____________________________________________________________________________

Реєстр д-ів по кредиту: Рах. №26008300050267 Вал.: 980/ UAН Дата: 30.08.200_

_____________________________________________________________________________

Док. № 14 Дата: 30.08.200_ Сума 2600,00

Платник ! 35308303101 ТОВ ЮВС ОКПО 30830101

Банк плат ! 337018 СУМСЬКА ОБЛ.Ф-Я АКБ «УКРСОЦБАНК» М. СУМИ

Отримувач ! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330

Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ

Призн.плат! За ц/буряк згідно квитанції 55 від 19.08., в т.ч. ПДВ – 433,33 грн.

_______________________________________________________________________________________

Док. № 32 Дата: 30.08.200_ Сума 4700,00

Платник ! 26001301690390 Магазин № 35 ОКПО 30812590

Банк плат ! 337450 ВІД. ПІБ , М. ПУТИВЛЬ

Отримувач ! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330

Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ

Призн.плат ! За цибулю згідно квитанції 10411, в т. ч. ПДВ- 783,33

_______________________________________________________________________________________

Док. № 4 Дата: 30.08.200_ Сума 46049,50

Платник ! 26080090036001 СУМСЬКИЙ МОЛОКОЗАВОД ОКПО 30260130

Банк плат ! 337546 СУМСЬКА ФІЛІЯ КБ ПРИВАТБАНК, М. СУМИ

Отримувач ! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330

Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ

Призн.плат! За молоко без ПДВ за липень


 

СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ» М.СУМИ МФО 337955

Рах. №26008300050267 ТОВ «За мир»

Вал.: 980/ UAН Дата: 31.08.200_ / 30.08.200_

Вхідний залишок: 0,00 152109,38

№п.п. №док. МФО Рах. № Дебет Кредит

____________________________________________________________________________

1 150 337018 26009750021150 1562,34

2 151 337003 26006010137191 2180,00

3 30787 337955 20684300050267 6733,33

4 31143 337955 70206117010301 14,20

5 823 337955 1001190001 600,00

6 152 337018 260020801 18300,00

__________________________

Всього оборотів: 28775,67 614,20

___________________________

Вихідний залишок: 0,00 123947,91

_____________________________________________________________________________

Реєстр д-ів по дебету Рах. №26008300050267 Вал.: 980/ UAН Дата: 31.08.200_

_______________________________________________________________________________________

Док. № 150 Дата: 31.08.200_ Сума 1562,34

Платник ! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330

Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ

Отримувач ! 26009750021150 ТСП ВЕК ПФ ОКПО 31548036

Банк отрим! 337018 СУМСЬКА ОБЛ.Ф-Я АКБ «УКРСОЦБАНК» М. СУМИ

Призн.плат! За запчастини по рах. №366 від 24.08.0_р. в т.ч. ПДВ 260,39 грн.

_______________________________________________________________________________________

Док. № 151 Дата: 31.08.200_ Сума 2180,00

Платник ! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330

Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ

Отримувач ! 26006010137191 ТОВ ТД ОЙЛ-ТЕК ОКПО 35172348

Банк отрим! 397003 ФІЛ.ВАТ «УКРЕКСІМБАНК» В М. СУМАХ, М. СУМИ

Призн.плат! За ПММ по рах. №34 від 5.08.0_р. в т. ч. ПДВ 363,33 грн

_______________________________________________________________________________________

Док. № 30787 Дата: 31.08.200_ Сума 6733,33

Платник ! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330

Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ

Отримувач ! 260038429 СУМСЬКА ОД «Райффайзен Банк Аваль» ОКПО 14305909

Банк отрим! 337483 ОД «Райффайзен Банк Аваль», М. Суми

Призн.плат! Проценти банку за користування кредитом по кред. дог. №012/15-12/2789 від 15.06.0_р. без пдв

_______________________________________________________________________________________

Док. № 152 Дата: 31.08.200_ Сума 18300,00

Платник ! 26008300050267 ТОВ «За Мир» ОКПО 30811330

Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ

Отримувач ! 260070372 МП «Либідь» ОКПО 23994138

Банк отрим! 337018 СУМСЬКА ОБЛ.Ф-Я АКБ «УКРСОЦБАНК» М. СУМИ

Призн.плат! За АКШ -3,6 згідно рах. №56 від 30.08.0_р. в т. ч. ПДВ 3050,00 грн

_______________________________________________________________________________________

Реєстр д-ів по дебету 4: на суму: 28775,67

_____________________________________________________________________________

Реєстр д-ів по кредиту: Рах. №26008300050267 Вал.: 980/ UAН Дата: 30.08.200_

_____________________________________________________________________________

Док. № 31143 Дата: 31.08.200_ Сума 14,20

Платник ! 70206117010301

Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ

Отримувач ! 26008300050267 ТОВ «За Мир» ОКПО 30811330

Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ

Призн.плат! Нарахування % за період 01-08-200_-31-08-200_ відп. угоди №

! 26008300050267 від 25-01-200_

_______________________________________________________________________________________

Док. № 823 Дата: 31.08.200_ Сума 600,00

Платник !1001190001 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ ОКПО 33884694

Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ

Отримувач ! 26008300050267 ТОВ «За Мир» ОКПО 30811330

Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ

Призн.плат ! Надходження торгівельної виручки

_______________________________________________________________________________________

Реєстр д-ів по кредиту: 2 на суму: 614,20

МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР № 928

Від 02.08.09

Платник ТОВ «Хлібодар»

ДЕБЕТ СУМА

Банк платника

3,50


АКБ «Форум» м.Суми

КРЕДИТ

Одержувач АКБ «Форум» м.Суми

Банк одержувачавін же

 

Розрахунково-касове обслуговування (згідно договору)

 


Сума прописом Три грн. 50 коп.

 

Підписи одержувача Громико Г.С.

Босая Н.Г.

 

 

ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ №111

від “_02_ “ __серпня___200_ р.

Одержано банком

“____”_________200_ р.

 

Платник ТОВ «Хлібодар»
Код  
Банк платника АКБ «Форум» в м Суми Код банку   ДЕБЕТ рах. № СУМА
  4276,05
 
Одержувач Сумське РОЕ  
Код   КРЕДИТ рах. №
Банк одержувача   СФ АБ “Зевс” в м. Суми Код банку   26038001000034
   
             

Сума (словами) чотири тисячі двісті сімдесят шість грн 02 коп.

_________________________________________________________

Призначення платежу за електроенергію згідно рахунка №42-С від

18 липня 20__ року, в тому числі ПДВ – 712,67грн.

 

  М.П. Проведено банком Підпис ___підпис__________ “____”___________200_ р. ____ підпис_________ Підпис банку

 

 

 
ЛИСТОК – РОЗШИФРОВКА

Назва підприємства

ЗА _____________________200___Р.

 

Кредит рахунка № _____

 

Підстава (де потрібно) і зміст операції Суми з дебету аналітичних рахунків (субрахунків) Разом по кредиту рахунка №
№ № № № № №
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               

 

 

Виконавець ____________________________________

 

 

 
ЛИСТОК – РОЗШИФРОВКА

Назва підприємства

ЗА _____________________200___Р.

 

Дебет рахунка № _____

 

Підстава (де потрібно) і зміст операції Суми з кредиту аналітичних рахунків (субрахунків) Разом по дебету рахунка №
№ № № № № №
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               

 

Виконавець __________________________

ІНСТРУКЦІЙНА КАРТКА