Рахунок дійсний протягом 3-х банківських днів
Директор \____підпис_____________
| _______________________________________________________________ (назва підприємства) |
Ідентифікаційний
код за ЄДРПОУ
Журнал-ордер № 3 В с.-г.
Та відомість аналітичного обліку
По рахунку
63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками»
за_________________20 __ р.
| № запису | Найменування постачальника (підрядника) | Реєстраційний № документа, № платіжного документа | № і дата прибуткового документу | Залишок на початок місяця (кварталу, року) | З кредиту рахунку 63 в дебет рахунків: *) 15, 20, 21, 22, 23, 24, 28; | |||||||
| дебет | кредит | 20 «Виробничі запаси» | 21 «Поточні біологічні активи» | 22 «Малоцін-ні та швид-козношувані предмети» | 28 «Товари» | |||||||
| А | Б | В | Г | |||||||||
ІІ-ий вкладний аркуш до журналу-ордеру № 3 В с.-г.
| Разом по кредиту | Дата виник-нення забор-гованості | Сума акцепту по рахунку або вартість невідфактуро-ваних поставок | Відмітки про оплату і списання по рахунках обліку грошових коштів | Залишок на кінець місяця (кварталу, року) | ||||||||||
| дата | з поточного рахунку | з інших рахунків | разом по дебету | |||||||||||
| 64 “Розрахунки за податками й платежами | кореспон-дуючі рахунки | сума | Усього | в т.ч. за неприбув-ший вантаж | дебет | кредит | ||||||||
ІНСТРУКЦІЙНА КАРТКА
Для виконання завдання на посаді бухгалтера
По розрахунках з підзвітними особами
Дидактична мета :Набути навички по складанню регістрів аналітичного і синтетичного обліку.
Навчальний матеріал :
1. Авансові звіти з первинними документами.
2. Журнал-ордер №1 с.-г. і листки-розшифровки по рахунку 30.
3. Журнал-ордер №3А с.-г.
4. Головна книга.
ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ РОБОТИ :
1. Познайомитись з прикладеними первинними документами.
2. Відкрити журнал-ордер №3А с.-г. по рахунку 372 на підставі таких вихідних даних:
| №п/п | Прізвище, ім’я, по батькові підзвітної особи | Залишок на початок місяця | |
| дебет | кредит | ||
| Бойко Алла Анатоліївна | 110,00 | ||
| 2. | Нагорний Микола Петрович | 1000,00 | |
| 3. | Говоруха Віталій Іванович | 61,00 | |
| Разом | 171-00 | 1000,00 |
3. Згідно прикладених документів нарахувати витрати на відрядження і скласти звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт Бойко А.А.
4. На основі складених звітів і листків-розшифровок по рахунку 30 заповнити ж/о №3А с.-г. по субрахунку 372.
5. Підрахувати підсумки по рахунку 37 у журналі-ордері №3А с.-г. і перенести кредитовий оборот у Головну книгу.
Питання для контролю і перевірки :
1. Які витрати відшкодовують особі, яка перебувала у відряджені.
2. У який термін підзвітні особи повинні подавати авансовий звіт у бухгалтерію.
3. Як перевірити правильність визначення кінцевого сальдо на рахунку 37.
4. В яких облікових регістрах ведеться аналітичний облік розрахунків з різними дебіторами.
Література:
1. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник.-2-ге вид., перероб. і допов./ М.Ф.Огійчук, В.Я.Плаксієнко, Л.Г.Панченко та ін; за ред. Проф.. М.Ф. Огійчука – К.:Вища освіта, 2003.-800с.
Домашнє завдання:
Повторити облік розрахунків з дебіторами.
Типовая форма №7 370653
Гостиница Советская СЧЕТ № Сер. А-47
Город Луганськ от 11.08
Гр. Бойко комната № 460 корпус № ______
(фамилия, имя, отчество)
| Виды платежей | К-во суток | Цена | Сумма | Виды платежей | К-во суток | Цена | Сумма |
| 1. за прожиавние с 11 по 12 | 57-37 | 3. за телефонне переговоры | |||||
Итого получено по счету П’ятдесят сімь грн 37 коп
прописью
П.П. Лушпа В.О. ________________________________
( назва суб’єкта підприємницької діяльності)
Луганськ, вул. Харківська, 24_______________________________________________
( назва об’єкта, що реалізує товари (послуги),
_______________________________________________________________________
адреса, реєстраційний № ЕККА)
Товарний чек
“ 11 “ липня 200_ р.
| №п/п | Найменування товару (послуги) | Одиниця виміру | Кількість (вага) | Ціна за одиницю грн. коп. | Загальна сума (вкл. ПДВ), грн. коп. | Ставка ПДВ (%) |
| 1. | Стакани | Комп. | 1 | 19-00 | 19-00 | |
| 2. | Рознос | 1 | 15,00 | 15,00 | ||
М.П. (підприємства)
Продавець: Шевченко підпис
(П.І.Б.) (підпис)
СУ № 02936
П.П. Лушпа В.О. ________________________________
( назва суб’єкта підприємницької діяльності)
Луганськ, вул.. Харківська, 24_______________________________________________
( назва об’єкта, що реалізує товари (послуги),
________________________________________________________________________
адреса, реєстраційний № ЕККА)
Товарний чек
“ 11 “ липня 200_ р.
| №п/п | Найменування товару (послуги) | Одиниця виміру | Кількість (вага) | Ціна за одиницю грн. коп. | Загальна сума (вкл. ПДВ), грн. коп. | Ставка ПДВ (%) |
| 1. | Віники | Шт. | 10 | 2,50 | 25-00 | |
| 2. | Рукавиці | Шт | 2 | 21.00 | 42,00 | |
М.П. (підприємства)
Продавець: Шевченко підпис
(П.І.Б.) (підпис)
СУ № 064185
Затверджено
наказом Державної податкової адміністрації України
від 19 вересня 2003 р. № 440
Назва підприємства ТОВ «Хлібодар»
код за ЄДРПОУ
| Відділ Посада | Проводка | РОЗПИСКА. Прийнятий на перевірку від ________________ аванс. звіт _________________________ 200 ___ р. на суму ______________ грн. документів __________________ 200 ___ р. ПІДПИС _______________ | ||||||
| Цех професія | ||||||||
| П.І.Б________________________________________________________ | ||||||||
| Ідентифікаційний номер | ||||||||
| Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №____ від________________200__ р. | ||||||||
| ДЕБЕТ | ||||||||
| Призначення авансу | Доцільність проведеної витрати пітверджую: | Рахунок | Карт. | Сума | ||||
| Залишок попереднього авансу Перевитрата (за наявності) Одержано (від кого, № та дата документа) 1. | Сума | _____________ _200 __ р. Підпис підпис _________________________ Звіт перевірено Розділ____ пар. ______ ст. До затвердження _____________________ грн. Дата ____________200__ р. Бухгалтер підпис Звіт підтверджено в сумі _____________________ (прописом) ______________ 200 __ р. | ||||||
| КРЕДИТ | ||||||||
| 2. | ||||||||
| 3. | ||||||||
| Усього отримано | ||||||||
| Витрачено | ||||||||
| Залишок | _________________________ підпис _________________________ (підпис) | |||||||
| Перевитрата Додаток__________ документів | ||||||||
| Залишок унесений ___________________у сумі ___________грн. за касовим ордером № _____ від _______________200__ р. Перевитрата видана __________________200__ р. Підпис ______________________ Перелік документів наведено на звороті. |
Розрахунок штрафу та сума утриманого податку за несвоєчасно повернуті витрачені кошти на відрядження або під звіт:
При несвоєчасності повернення суми надміру сплачених коштів пізніше граничного терміну (до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт), але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного терміну:
Сума штрафу ________ (грн.) = несвоєчасно повернута сума __________ (грн.) х 15 : 100.
При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:
Сума податку __________ (грн.) = не повернута сума ________ (грн.) х ставка оподаткування (пункт 7.1 статті 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб») : 100.
Сума штрафу _________ (грн.) = не повернута сума ____________ (грн.) х 15 : 100.
Підпис особи, що склала розрахунок ________________
Дата складання розрахунку _________________ 200__ р.
З розрахунком ознайомлений: підпис ____________________ Дата ______________
(прізвище, ім'я, по батькові)
| Дата | Пор. № док. | Кому, за що і на підставі якого документа заплачено | Сума | Дебет | |
| рахунок | карт | ||||
| Усього |
Підпис підзвітної особи_________підпис__________________
Дата _______________
Затверджено
наказом Державної податкової адміністрації України
від 19 вересня 2003 р. № 440
Назва підприємства ТОВ «Хлібодар»
код за ЄДРПОУ
| Відділ Посада зав.відділу кадрів | Проводка | РОЗПИСКА. Прийнятий на перевірку від ________________ аванс. звіт _________________________ 200 ___ р. на суму ______________ грн. документів __________________ 200 ___ р. ПІДПИС _______________ | ||||||
| Цех професія | ||||||||
| П.І.Б_____Самотой Галина Анатоліївна____________ | ||||||||
| Ідентифікаційний номер | ||||||||
| Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №__42__ від_____21 серпня___________200__ р. | ||||||||
| ДЕБЕТ | ||||||||
| Призначення авансу на придбання канцтоварів | Доцільність проведеної витрати пітверджую: | Рахунок | Карт. | Сума | ||||
| Залишок попереднього авансу Перевитрата (за наявності) Одержано (від кого, № та дата документа) 1. з каси | Сума | _____________ _200 __ р. Підпис підпис _________________________ Звіт перевірено Розділ____ пар. ______ ст. До затвердження _____________________ грн. Дата _21 серпня _20__ р. Бухгалтер підпис Звіт підтверджено в сумі _сто сімдесят дві грн.. 80 коп_____________________ (прописом) _21 серпня _20__ р.. | ||||||
| 175,00 | КРЕДИТ | |||||||
| 2. | ||||||||
| 3. | ||||||||
| Усього отримано | 175,00 | |||||||
| Витрачено | ||||||||
| Залишок | _________________________ підпис _________________________ (підпис) | |||||||
| Перевитрата Додаток____два______ документів | ||||||||
| Залишок унесений ___________________у сумі ___________грн. за касовим ордером № _____ від _______________200__ р. Перевитрата видана __________________200__ р. Підпис ______________________ Перелік документів наведено на звороті. |
Розрахунок штрафу та сума утриманого податку за несвоєчасно повернуті витрачені кошти на відрядження або під звіт:
При несвоєчасності повернення суми надміру сплачених коштів пізніше граничного терміну (до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт), але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного терміну:
Сума штрафу ________ (грн.) = несвоєчасно повернута сума __________ (грн.) х 15 : 100.
При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:
Сума податку __________ (грн.) = не повернута сума ________ (грн.) х ставка оподаткування (пункт 7.1 статті 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб») : 100.
Сума штрафу _________ (грн.) = не повернута сума ____________ (грн.) х 15 : 100.
Підпис особи, що склала розрахунок ________________
Дата складання розрахунку _________________ 200__ р.
З розрахунком ознайомлений: підпис ____________________ Дата ______________
(прізвище, ім'я, по батькові)
| Дата | Пор. № док. | Кому, за що і на підставі якого документа заплачено | Сума | Дебет | |
| рахунок | карт | ||||
| 20.08 | 1 | За канцтовари по чеку №123 | 132,25 | ||
| ПДВ 20% | 26,45 | ||||
| 20.08 | 2 | За канцтовари по чеку №124 | 13,30 | ||
| ПДВ 20% | 0,80 | ||||
| Усього | 172,80 |
Підпис підзвітної особи_________підпис__________________
Дата _____21 серпня _20___ р.___
Затверджено
наказом Державної податкової адміністрації України
від 19 вересня 2003 р. № 440
Назва підприємства ТОВ «Хлібодар»
код за ЄДРПОУ
| Відділ Посада Завідувач гаражем | Проводка | РОЗПИСКА. Прийнятий на перевірку від ________________ аванс. звіт _________________________ 200 ___ р. на суму ______________ грн. документів __________________ 200 ___ р. ПІДПИС _______________ | ||||||
| Цех професія | ||||||||
| П.І.Б___Говоруха Віталій Іванович____________________ | ||||||||
| Ідентифікаційний номер | ||||||||
| Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №__43__ від__10 серпня____20___ р. | ||||||||
| ДЕБЕТ | ||||||||
| Призначення авансу на ремонт автомобіля керівника | Доцільність проведеної витрати пітверджую: | Рахунок | Карт. | Сума | ||||
| Залишок попереднього авансу Перевитрата (за наявності) Одержано (від кого, № та дата документа) 1. з каси | Сума | 10 серпня____20___ р. Підпис підпис _________________________ Звіт перевірено Розділ____ пар. ______ ст. До затвердження __триста двадцять вісім __ грн.07 коп.______________ Дата 10 серпня____20___ р. Бухгалтер підпис Звіт підтверджено в сумі _ триста двадцять вісім __ грн.07 коп.______________ (прописом) 10 серпня____20___ р. | ||||||
| 135.00 | КРЕДИТ | |||||||
| 2. | ||||||||
| 3. | ||||||||
| Усього отримано | 135,00 | |||||||
| Витрачено | ||||||||
| Залишок | _________________________ підпис _________________________ (підпис) | |||||||
| Перевитрата Додаток____один______ окументів | ||||||||
| Залишок унесений ___________________у сумі ___________грн. за касовим ордером № _____ від _______________200__ р. Перевитрата видана __________________200__ р. Підпис ______________________ Перелік документів наведено на звороті. |
Розрахунок штрафу та сума утриманого податку за несвоєчасно повернуті витрачені кошти на відрядження або під звіт:
При несвоєчасності повернення суми надміру сплачених коштів пізніше граничного терміну (до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт), але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного терміну:
Сума штрафу ________ (грн.) = несвоєчасно повернута сума __________ (грн.) х 15 : 100.
При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:
Сума податку __________ (грн.) = не повернута сума ________ (грн.) х ставка оподаткування (пункт 7.1 статті 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб») : 100.
Сума штрафу _________ (грн.) = не повернута сума ____________ (грн.) х 15 : 100.
Підпис особи, що склала розрахунок ________________
Дата складання розрахунку _________________ 200__ р.
З розрахунком ознайомлений: підпис ____________________ Дата ______________
(прізвище, ім'я, по батькові)
| Дата | Пор. № док. | Кому, за що і на підставі якого документа заплачено | Сума | Дебет | |
| рахунок | карт | ||||
| 10.08 | 1 | За ремонт автомобіля керівника по квитанції № 345 | 328,07 | ||
| Усього | 328,07 |
Підпис підзвітної особи_________підпис__________________
Дата 10 серпня____20___ р _
Затверджено
наказом Державної податкової адміністрації України
від 19 вересня 2003 р. № 440
Назва підприємства ТОВ «Хлібодар»
код за ЄДРПОУ
| Відділ Посада Завідувач відділу збуту продукції | Проводка | РОЗПИСКА. Прийнятий на перевірку від ________________ аванс. звіт _________________________ 200 ___ р. на суму ______________ грн. документів __________________ 200 ___ р. ПІДПИС _______________ | ||||||
| Цех професія | ||||||||
| П.І.Б__Кучер Микола Павлович____________________ | ||||||||
| Ідентифікаційний номер | ||||||||
| Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №__44__ від___30 серпня_________20___ р. | ||||||||
| ДЕБЕТ | ||||||||
| Призначення авансу | Доцільність проведеної витрати пітверджую: | Рахунок | Карт. | Сума | ||||
| Залишок попереднього авансу Перевитрата (за наявності) Одержано (від кого, № та дата документа) 1. з каси | Сума | ___30 серпня_______20___ р. Підписпідпис _________________________ Звіт перевірено Розділ____ пар. ______ ст. До затвердження _п’ятсот двадцять шість _ грн. 20 коп. Дата _30 серпня___20___ р.. Бухгалтер підпис Звіт підтверджено в сумі _п’ятсот двадцять шість _ грн. 20 коп. (прописом) ___30 серпня______20___ р. | ||||||
| 240,00 | КРЕДИТ | |||||||
| 2. | ||||||||
| 3. | ||||||||
| Усього отримано | 240,00 | |||||||
| Витрачено | ||||||||
| Залишок | _________________________ підпис _________________________ (підпис) | |||||||
| Перевитрата Додаток____чотири______ документів | ||||||||
| Залишок унесений ___________________у сумі ___________грн. за касовим ордером № _____ від _______________200__ р. Перевитрата видана __________________200__ р. Підпис ______________________ Перелік документів наведено на звороті. |
Розрахунок штрафу та сума утриманого податку за несвоєчасно повернуті витрачені кошти на відрядження або під звіт:
При несвоєчасності повернення суми надміру сплачених коштів пізніше граничного терміну (до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт), але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного терміну:
Сума штрафу ________ (грн.) = несвоєчасно повернута сума __________ (грн.) х 15 : 100.
При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:
Сума податку __________ (грн.) = не повернута сума ________ (грн.) х ставка оподаткування (пункт 7.1 статті 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб») : 100.
Сума штрафу _________ (грн.) = не повернута сума ____________ (грн.) х 15 : 100.
Підпис особи, що склала розрахунок ________________
Дата складання розрахунку _________________ 200__ р.
З розрахунком ознайомлений: підпис ____________________ Дата ______________
(прізвище, ім'я, по батькові)
| Дата | Пор. № док. | Кому, за що і на підставі якого документа заплачено | Сума | Дебет | |
| рахунок | карт | ||||
| 21-27.08 | 1 | Проживання в готелі згідно пред’явленої квитанції №2349 | 169,00 | ||
| 21.08 | 2 | Квиток Суми – Київ | 58,60 | ||
| 27.08 | 3 | Квиток Київ – Суми | 58,60 | ||
| 21-28.08 | 4 | Добові ( 8 днів х 30 грн.) | 240,00 | ||
| Усього | 526,20 |
Підпис підзвітної особи_________підпис__________________
Дата ___30 серпня_________20___ р.
(назва підприємства) |
Ідентифікаційний
Код за ЄДРПОУ
Журнал-ордер № 3А с.-г.