Сущность и функции финансов организаций. Принципы организации финансовой деятельности

1. Понятие финансов организации. Их сущность и необходимость.

Какова необходимость существования финансов конкретного субъекта?

Кругооборот денежного капитала организации: Д – Т … П … Т* - Д*

Для нормального существования организации необходимо:

- Систематическое пополнение производственных запасов

- Своевременно оплачивать труд работников

- Регулярно осуществить реализацию продуктов, работ, услуг.

Д – Т – сфера обращения Т= (ФОТ – РС) / (Т – СП)

… П … - сфера производства

Т* - Д* - сфера обращения (реализация товара)

DД = Д* - Д наша цель (прибыль).

В 1-й сфере возникают денежные отношения, связанные с расчетами за приобретенные средства производства и оплату труда работников. Во 2-й сфере непосредственно использование ресурсов предприятия материальных, трудовых. В 3-й сфере должны получить TR от реализации работ, услуг. Возникают денежные отношения, связанные с расчетами за выполненные работы, оказанные услуги, проданную продукцию.

1) Наличие товарного производства

2) Экономическое обособление предприятий различных форм собственности

3) Инд-й кругооборот производственного капитала

4) Необходимость в формировании денежных доходов предприятий для расширенного производства, экономического стимулирования, для передачи части доходов государству.

Фонд денежных средств – те денежные средства, которые используются строго для определенных целей. Определенная сумма денег, имеющая строго целевое назначение.

Финансы конкретного хозяйствующего субъекта – совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования денежных доходов и фондов денежных средств, обеспечивающих самофинансирование, производственное и социальное развитие.

Денежные отношения превращаются в финансовые, когда движение денежных средств приобретает определенную самостоятельность в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств по целевому назначению.

Фонды денежных средств:

v Централизованные – которыми распоряжается общество в целом, или сосредоточенные в руках государства (бюджетный фонд, внебюджетные фонды).

v Децентрализованные фонды организаций различных форм собственности (амортизационный фонд, резервный, фонд оплаты труда, накопления, потребления).

Совокупность фондов денежных средств централизованных и децентрализованных образуют финансовые ресурсы (государства, отрасли, корпораций, организаций).

Финансы – совокупность денежных отношений.

Финансовые ресурсы – фонды денежных средств (материальное воплощение финансов).

Финансовая система государства:

· Государственные финансы

· Финансы субъектов – ведущее звено финансовой системы

· Финансы домашних хозяйств

Задачи государственных финансов: концентрация финансовых ресурсов в распоряжении государства и направление их на общегосударственные нужды.

Финансовые отношения:

1) Между учредителями (при формировании капитала, формируется первичный источник фондов предприятия).

2) Между отдельными предприятиями – самая большая группа. Связаны с производством и реализацией продукции, работ, услуг, возникновением вновь созданной стоимости.

a. Между поставщиком и покупателем

b. Со строительными организациями

c. С транспортными организациями

d. С предприятиями связи

e. С таможней

f. С иностранными фирмами

3) Между предприятием и его подразделениями по поводу финансирования расходов, распределения и использования прибыли, оборотных средств.

4) Между предприятием и его работниками при распределении доходов, при выпуске акций, при выплате %, дивидендов.

5) Между предприятием и вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, холдингов при формировании, распределении, использовании централизованных целевых фондов денежных средств. Фонды могут быть направлены на финансирование целевых отраслевых программ, проведение исследований, на научно-исследовательские работы, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе.

6) Между предприятиями, связанные с эмиссией и размещением ценных бумаг, взаимным кредитованием, долевым участием в создании конкретных предприятий.

7) Между предприятием и финансовой системой государства при уплате налогов и осуществлении других платежей, применении штрафов.

8) Между предприятием и банковской системой при хранении денег на счетах в банках, получении, погашении ссуд, уплате процентов по ним, продаже, покупке валюты, лизинге.

9) Между предприятием и страховыми организациями при страховании имущества, работников, ответственности, рисков.

10) Между предприятием и инвестиционными институтами при размещении инвестиций, в процессе приватизации и т.п

Все эти группы объединяет формирование и использование денежных средств.

2. Функции финансов организаций.

Фондовые теории финансов 50-х годов:

o Распределительная

o Контрольная

Распределительная функция. Распределение – связующее звено между производством и потреблением. В распределении, поставленном в прямую зависимость от конечных результатов деятельности коллектива и каждого его работника, заключается этап распределения. Посредством распределения происходит:

v Формирование начального капитала за счет вкладов учредителей

v Авансирование капитала в производство, воспроизводство, приращение капитала

v Создаются основные пропорции при распределении финансовых ресурсов

Контрольная функция. Контроль – внутренняя, присущая финансам способность (контроль рублем в процессе финансовых отношений). 2 аспекта финансового контроля:

1. Финансовый контроль – это строго регламентированная деятельность специально созданных органов, которые контролируют соблюдение финансового законодательства, финансовой дисциплины.

2. Финансовый контроль – неотъемлемый элемент управления финансами на макро и микро уровнях с целью обеспечения целесообразности и эффективности финансовых операций.

2 вида финансового контроля:

Ø Государственный финансовый контроль – представляет собой систему экономико-правовых действий конкретных органов власти и управления, которая базируется на получении соответствующих законов государства.

Ø Негосударственный финансовый контроль – осуществляется конкретным хозяйствующим субъектом (внутрифирменный, корпоративный, внешний).

Классификация форм контроля по ряду критериев:

ü Регламент осуществления (обязательный – внешний, инициативный – внутренний)

ü Время проведения (предварительный, текущий, оперативный, последующий)

ü Субъекты контроля (президентский, контроль законодательных органов власти и местного самоуправления, исполнительных органов власти, финансово-кредитных организаций, аудиторский, внутрифирменный)

ü Объекты контроля (бюджет, внебюджетные фонды, налоговый, валютный, кредитный, страховой, инвестиционный)

ü Методы контроля (проверки, обследования, надзор, анализ финансового состояния, наблюдение – мониторинг, ревизия)

 

3. Фонды денежных средств и финансовые ресурсы организаций.

Поступления денежных средств действующего предприятия:

v От реализации работ, услуг

v От финансово-банковской и страховой систем

v От продажи акций, облигаций и других ценных бумаг, от вложения средств на денежные счета, от сдачи имущества в аренду и т.п.

Бухгалтерский баланс организации.

Актив – имущество предприятия = внеоборотные (основные средства и нематериальные активы) и оборотные активы (сырье, материалы, дебиторская задолженность, денежные средства, краткосрочные финансовые сложения).

Пассив – средства, за счет которых это имущество сформировано = капитал, резервы, краткосрочные и долгосрочные обязательства.

Капитал и резервы = собственные средства предприятия.

Краткосрочные и долгосрочные обязательства – заемные и привлеченные средства

Перманентный капитал – постоянный, долгосрочный капитал, включающий в себя собственные средства и долгосрочные обязательства.

10 сентября 2010 г.

Фонды денежных средств можно разделить на 5 групп:

1) Фонды собственных средств: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонд накопления и прочие.

2) Фонды заемных средств: кредиты банков, коммерческие кредиты, факторинг, лизинг и прочие.

3) Фонды привлеченных средств: фонд потребления, расчеты по дивидендам, другие задолженности, связанные с выплатой доходов, кредиторская задолженность, резерв предстоящих расходов и платежей.

4) Оперативные денежные фонды: фонд оплаты труда, фонд выплаты дивидендов, фонд денежных средств для платежей в бюджет и внебюджетные фонды, фонд погашения кредитов.

5) Фонды образуемые из разных источников: фонд оборотных средств (оборотного капитала), инвестиционный фонд, валютный фонд и прочие.

Добавочный капитал образуется за счет: переоценки основных фондов, эмиссионного дохода предприятия, безвозмездное поступление денежных, материальных ценностей на производственные цели, финансирование из бюджета.

Фонды заемных средств нужно формировать:

1. При недостатке собственных средств;

2. При формировании временной части оборотных средств;

3. При покрытии отдельных затрат, имеющих неравномерный характер в отдельные периоды времени;

4. В качестве источника инвестиций;

Привлеченные средства имеют двойственный характер: находятся в обороте предприятия в минимальном размере постоянно, но предприятию не принадлежат.

Фонды оборотного капитала (инвестиционный фонд и валютный так же) формируются за счет:

1) Собственных средств

2) Заемных

3) Привлеченных источников

Не все денежные средства аккумулируются в какие-то фонды.

Финансовые ресурсы представляют собой все денежные средства, находящиеся в распоряжении организации.

Задачи финансовой службы:

Ø Правильное определение размеров финансовых ресурсов

Ø Найти пути наиболее эффективного использования финансовых ресурсов.

 

4. Основы организации финансовой деятельности организаций.

Организация финансов - формы и методы формирования и использования ресурсов, контроль за их кругооборотом для достижения поставленных экономических целей в соответствии с действующим законодательством.

Принципы организации финансов предприятий:

· Принцип хозяйственной самостоятельности –

o предприятия сами:

§ распределяют выручку от реализации товаров, работ, услуг;

§ по своему усмотрению распоряжаются прибылью;

§ формируют производственные, социальные фонды;

§ изыскивают средства для выполнения определенных задач, например инвестирования.

o Предприятия не самостоятельны (отношения регулируются гражданским законодательством):

§ величина и порядок формирования УК, резервного капитала;

§ порядок размещения и выкупа акций;

§ порядок и условия приватизации предприятий;

§ порядок и условия банкротства, ликвидации предприятий;

§ очередность списания средств с расчетного счета;

§ состав затрат, относимых на себестоимость продукции, работ, услуг;

§ варианты учетной политики; объекты и ставки налогообложения;

§ лицензирование отдельных видов деятельности;

· Принцип самофинансирования – полная самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции, оказание услуг, выполнение работ, затрат на инвестирование и развитие производства за счет собственных средств и при необходимости за счет заемных источников финансирования.

· Принцип материальной заинтересованности;

· Принцип материальной ответственности – наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности, за сохранность капитала. Реализуется в соответствии с действующим законодательством.

· Принцип обеспечения финансовыми резервами;

Факторы, влияющие на организацию финансов предприятий:

- Организационно-правовая форма хозяйствования (хозяйственные товарищества и общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия);

- Отраслевые технико-экономические особенности;

ОПФ определяется ГК. Юридические лица:

1) Преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели деятельности – коммерческие организации;

2) Некоммерческие организации;

Особенности формирования уставного капитала. В коммерческих организациях формируется на принципах корпоративности, ГУПов и МУПов – на базе гос и муниципальных средств.

Унитарные предприятия могут быть:

1. На праве хозяйственного ведения – создаются по решению уполномоченного гос или муниципального органа, их имущество находится в гос или муниципальной собственности. Управляет им руководитель, назначаемый собственником.

2. На праве оперативного управления (казенные предприятия) – создаются по решению Правительства РФ. Все имущество находится в гос собственности.

Особенности формирования и распределения прибыли. Прибыль коммерческой организации распределяется между участниками на принципах корпоративности. Прибыль унитарных предприятий целиком остается у предприятия и используется на производственное и социальное развитие.

Отраслевая специфика влияет на:

· Состав и структуру основного и оборотного капитала

· Длительность производственного цикла

· Особенности кругооборота капитала

· Источники финансирования простого и расширенного воспроизводства

· Состав и структуру финансовых ресурсов

· Формирование финансовых резервов

Природные особенности влияют на:

Ø Формирование фин резервов

Ø Природный цикл развития растений и животных

Ø Кругооборот финансовых ресурсов

 

5. Содержание финансовой работы на предприятии.

Финансовая деятельность – практическая финансовая работа, обеспечивающая жизнедеятельность предприятий и улучшение результатов его работы.

Финансовая деятельность направлена на решение следующих задач:

1) Финансовое обеспечение текущей деятельности предприятия;

2) Изыскание ресурсов для повышение рентабельности, платежеспособности

3) Выполнение финансовых обязательств

4) Контроль за целевым и эффективным использованием финансовых ресурсов

5) Организация финансового менеджмента

Финансовый механизм – система рычагов, методов управления денежными отношениями для достижения целей предприятия.

Финансовые методы Финансовые рычаги Правовое обеспечение Нормативное обеспечение Информационное обеспечение
Прогнозирование Планирование Инвестирование Кредитование Налогообложение Система расчетов Материальное стимулирование Страхование Лизинг факторинг Прибыль Амортизационные отчисления Цена Проценты Дисконт Валютные курсы Законы Указы Президента РФ Постановления Правительства РФ Приказы и письма Министерств и ведомств Инструкции Нормативы Нормы методические указания Другая нормативная документация Отчетные данные Статистические данные Данные единовременных обследований

 

Финансовая работа осуществляется по следующим 3 направлениям:

1. Финансовое прогнозирование и планирование

2. Оперативная и текущая финансовая работа

3. Анализ и контроль за производственно-хозяйственной деятельностью

13 сентября 2010 г.