Основные бюджетные документы предприятий нефтегазовой отрасли
Бюджет движения денежных средств головной компании включает следующие основные статьи:
Ø сальдо на начало периода;
Ø поступления денежных средств: экспорт нефти; продажа нефти на внутреннем рынке; экспорт нефтепродуктов; продажа нефтепродуктов на внутреннем рынке; прочие поступления от продаж; возврат кредитов дочерними обществами; от инвестиционной деятельности;
Ø расходы денежных средств: оплата нефти, оплата процессинга, оплата транспортировки нефти, оплата транспортировки нефтепродуктов, административные и коммерческие расходы, налоги, экспортные расходы, прочие; на инвестиционную деятельность (на действующие предприятия, новые проекты, портфельные инвестиции); на финансовую деятельность (погашение кредитов, займов, кредиты и займы дочерним обществам, погашение процентов по кредитам, гашение векселей в обороте, прочие расходы);
Ø дефицит/профицит денежных средств: покрытие дефицита, в т.ч. выпуск векселей в оборот, поступление кредитов и займов, эмиссионные поступления, прочие;
Ø сальдо на конец периода.
План движения задолженности головной нефтяной компаниивключает следующие основные статьи:
Ø дебиторская задолженность: долгосрочная задолженность, в т.ч. просроченная; краткосрочная задолженность, в т.ч. просроченная; покупатели и заказчики; авансы выданные; дочерние общества; прочие дебиторы;
Ø кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики; по оплате труда; перед дочерними обществами; перед бюджетом, в т.ч. федеральным, региональным, местным; внебюджетными фондами; заемные средства, в т.ч. долгосрочные, краткосрочные; прочие кредиторы.
Бюджет инвестиций головной нефтяной компании включает следующие основные статьи:
Ø направление инвестиций:
- действующие предприятия, всего: головная компания, добыча нефти и газа, дочерние общества; нефтепереработка; нефтепродуктообеспечение;
- новые проекты, всего: добыча нефти и газа, прочие, нефтепереработка, нефтепродуктообеспечение;
- портфельные инвестиции: паи и акции, облигации, прочие;
Ø источники финансирования инвестиции: собственные средства; поступление кредитов и займов; эмиссионные поступления; прочие поступления.
Бюджет налогов головной нефтяной компании включает следующие основные статьи:
Ø федеральные налоги: акцизы, НДС, налог на прибыль, налоги в федеральный дорожный фонд, плата за пользование недрами, НДПИ, таможенная пошлина;
Ø региональные налоги: НДС, налог на имущество, налог на прибыль, налоги в территориальные дорожные фонды, плата за пользование недрами, НДПИ, подоходный налог, прочие;
Ø местные налоги: налог на прибыль, налог на содержание жилищного фонда, прочие;
Ø внебюджетные фонды: пенсионный, социального страхования, занятости, медицинского страхования;
Ø источники финансирования налоговых выплат: собственные средства, поступление кредитов и займов, прочие поступления.
Бюджет кредитов головной нефтяной компании включает следующие основные статьи:
Ø привлечение заемных средств:
- краткосрочные обязательства: кредиты и займы, векселя;
- долгосрочные обязательства: кредиты и займы, облигации;
- прочие привлеченные средства;
Ø возврат заемных средств:
- краткосрочные обязательства: кредиты и займы, векселя;
- долгосрочные обязательства: кредиты и займы, облигации;
- прочие привлеченные средства;
- процентные расходы;
- погашение гарантий, приведших к обязательствам.
Бюджет ведется в разрезе показателей состояния на начало и конец периода, поступления и возврата заемных средств в разрезе головной компании, дочерних обществ и в целом по холдингу.
План прибылей и убытков головной нефтяной компании включает следующие основные статьи:
Ø объем реализации, тыс. тн.;
Ø валовая (брутто) выручка;
Ø налоги из выручки;
Ø чистая (нетто) выручка;
Ø переменные затраты (стоимость нефти, стоимость процессинга, транспортировка нефти, транспортировка нефтепродуктов, прочие налоги);
Ø маржинальная прибыль;
Ø постоянные затраты (% по кредитам, коммерческие и административные расходы);
Ø прибыль от реализации;
Ø операционные расходы (доходы);
Ø прибыль от хозяйственной деятельности;
Ø внереализационные расходы (доходы);
Ø балансовая прибыль;
Ø налог на прибыль;
Ø выплаты из прибыли;
Ø чистая прибыль;
Ø дивиденды;
Ø нераспределенная прибыль.
Прогнозный баланс головной нефтяной компании включает следующие основные статьи:
Ø активы:
- оборотные активы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность, долгосрочная дебиторская задолженность, НДС по приобретенным ценностям, запасы, убытки, прочие;
- внеоборотные активы: долгосрочные финансовые вложения, незавершенные кап.вложения, основные фонды, нематериальные активы, прочие;
Ø пассивы:
- привлеченные средства: краткосрочные заемные средства, кредиторская задолженность (поставщики и подрядчики, задолженность по налогам, прочие кредиторы); долгосрочные заемные средства, прочие;
- собственный капитал: уставный капитал, добавочный капитал, резервные, целевые и прочие фонды, нераспределенная прибыль.