На 4 практике: тест по закону 255 и по закону 167 – солидарую часть тарифа и индивидуальную часть тарифа страхового взноса
| Тариф страховых взносов | На финансирование страховой части премии | На финансирование накопительной части премии | |
| Для лиц 1966 года рождения и старше | Для лиц 1967 года и моложе | ||
| 22% | 22% 6% - солидарная часть 16% - индивидуальная | 16% 10% -солидарная 6% - индивиудальная | 6% |
При превышении нарастающим итогом выплат и иных вознаграждений 512000 рублей с превышающей суммы взимается 10%, котоыре идут на солидарную часть
Субъектами ОПС являются страхователи, страховщик и застрахованные лица.
Страховщик (по закону ПФР) – это государственное учреждение. ПФР и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами ОПС, в которой нижестоящие органы подотчетны вышестоящим. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам страховщика перед застрахованными лицами.
Страховщиками по ОПС наряду с ПФР могут являться НПФ (с 2004 года). Порядок формирования в НПФ средств пенсионных накоплений и инвестирования ими указанных средств, порядок передачи пенсионных накоплений из ПФР устанавливаются ФЗ№75 от 07.05.1998 «О Негосударственных пенсионных фондах». С 2004 года НПФ разрешено участвовать только в накопительной части пенсии.
Страхователями по ОПС:
1. Лица, производящие вылаты физическим лицам, в том числе:
a. Организации
b. ИП
c. Физические лица
2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы
3. К страхователям приравниваются физлица, добровольно вступающие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию
4. Работадатели регистрируются в качестве плательщиков страховых взносов
Застрахованные лица:
1. Граждане РФ, а также
2. Постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера (выполнение работ и услуг), авторскому или лицензионному договору
3. Самостоятельно обеспечивающие себя работой
4. Члены крестьянских фермерских хозяйств, родовых семейных общин малочисленных народов севера
5. Работающие за пределами территории РФ, если платят взносы по ОПС в наш ПФР
6. Иные категории
Страховым риском признается утрата застрахованным лицом заработка или другого дохода в связи с наступлением страхового случая.
Страховой случай – фактически наступившее событие, которого опасались. По ОПС – достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца. Обязательным страховым обеспечением по ОПС являются:
1. Трудовая пенсия по старости
2. Трудовая пенсия по инвалидности
3. Трудовая пенсия по случаю потери кормильца
4. Выплата правопреемникам умершего застрахованного лица средств пенсионных накоплений.
5. Единовременная выплата средств пенсионных накоплений лицам, не приобретшим право на трудовую пенсию по старости в связи с отсутствием необходимого страхового стажа (?-социальная пенсия)
6. Социальное пособие на погребение умерших пенсионеров
Установление и выплата обязательного страхового обеспечения по ОПС осуществляется на условиях , установленных 173-ФЗ и 83-ФЗ, от 12.01.96 «О погребении и похоронном деле», но в 2011 году (4260 рублей).
Финансовое обеспечение ОПС осуществляется за счет средств бюджета ПФР.
Финансовый механизм ОПС регламентируется 4 главой 173-ФЗ. Бюджет ПФР составляется страховщиком на финансовый год с учетом сбалансированности доходов и расходов, принимается ежегодно в качестве ФЗ. Составляется на конкретный год и на плановый период (еще 2 года). При формировании бюджета ПФР устанавливается норматив оборотных денежных средств. Бюджет ПФР и отчет о его исполнении утверждаются ежегодно по представлению правительства федеральными законами в порядке, определенном БК РФ.
Бюджет РФ является консолидированным.
В составе бюджета пенсионного фонда отдельно учитываются суммы страховых взносов:
1. На накопительную часть пенсии
2. Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии работодателей, уплаченных в пользу застрахованных лиц.
3. На софинансирование формирования пенсионных накоплений
Также отдельно учитываются:
· Суммы средств материнского капитала, направленных на финансирование накопительной части трудовой пенсии (ФЗ-256 от 29.12.2006)
· Средства, направляемые на инвестирование
· Выплаты за счет средств пенсионных накоплений
· Расходы бюджета ПФР, связанные с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений, введение специальной части индивидуальных счетов, выплаты накопительной части
Денежные средства ОПС хранятся на счетах учреждений в ЦБ РФ. При отсутствии таковых на счетах, открываемых в кредитных организациях, отбираемых на конкурсной основе в пенсионных фондах при согласовании в ЦБ РФ. Плата за банковские услуги по операциям со средствами ОПС не взимается
Доходы бюджета формируются за счет:
1. Взносы
2. Средств федерального бюджета
3. Сумм пеней и иных финансовых санкций
4. Доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств ОПС
5. Добровольных взносов физлиц и юрлиц, уплаченных ими не в качестве страхователей или застрахованных лиц
Межбюджетные трансферты из федерального бюджета, предоставляемые для финансового обеспечения валоризации величины расчетного пенсионного капитала. На возмещение расходов ПФР по выплате пенсий, а также определенных периодов. С учетом финансового обеспечения и оранизации доставки, указанных выплат включаются в общий объем доходво и общий объем расходов ПФР.
Расходы, связанные с выполнением ПФР функции в соответствии с законом «О дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии и государсвенной поддержки» осуществляются за счет средств федерального бюджета. Учитываются в общем объеме расходов ПФР.
Средства бюджетов ПФР имеют целевое назначение и направляются на6
1. Выплаты страхового обеспечение по ОПС, перевод средств в НПФ;
2. Доставка пенсий
3. Финансовая и материально-техническая деятельность обеспечения деятельности страховщика
Расходы бюджета ПФР в части, превышающей средства от уплаты страховых взносов, в том числе по причине неуплаты страхователей компенсируются пенсионному фонду за счет бюджетных ассигнований и учитываются в составе средств, для финансирования бюджета пенсионного фонда. Для обеспечения в среднесрочной и долгосрочной перспективе финансовой устойчивости системы ОПС в случае возникновения профицита формируется резерв.
Бюджет пенсионного фонда, который исполняется сейчас принят ФЗ№373 30.11.2011 на период 2012-2014 годы, как водится, сформирован без дефицита.
В 2012 году доходная часть ПФР составляет 5 696,86 млрд. рублей. Примерно 5,7 трлн.рублей.
В 2013 – свыше 6 трлн, 2014 – 6,9 трлн.рублей.
Расходная часть ПФР: -2012 - 5,4 трлн.
Средства федерального бюджета, которые будут в составе этих доходов:
1. Из ФБ на предоставление материнского капитала – 162,7 млрд.рублей
2. Из средств ФБ на выплату госпенсий, ЕДВ,)+маткапитал – 1,5 трлн.рублей
В бюджете ПФР учтены средства из федерального бюджета на софинансирование за счет средств фонда национального благосостояния в сумме – 7,5 млрд.рублей
В бюджете предусмотрена индексация трудовых пенсий с 1.02.2012 – на 7% и 1 апреля – на 2,4%, ЕДВ увеличатся на 6%. Индексация социальных пенсий – с 1 апреля – на 14,1%
Порядок формирования и индексации расчетного пенсионного капитала (РПК)
РПК формируется из общей суммы страховых взносов и иных поступлений на финансирование страховой части пенсии по данным Персонифицированного Учета.
Учет страховых взносов определяется правилами учета, определяются и подписываются правительством РФ, индексация РПК осуществляется в порядке, установленном в соответствии с федеральным законом о трудовых пенсиях в РФ.
Валоризация – это переоценка стоимости пенсионных прав, которые были приобретены гражданами до пенсионной реформы 2002 года.
Трудовой стаж – понятие, для тех кто работал до 2002 – после – страховой стаж. Валоризация произведена в 2010 году для всех лиц имевших труд стаж до 1.01.2002.
Порядок: производилась территориальными органами (ОПФР) без заявлений застрахованного лица, а на основании документов, имеющихся в пенсионном деле.
С 1.01.2010 года расчетный капитал был умножен на 10 процентов, кроме того дополнительно был увеличен на 1% за каждый год стажа, выработанного до 1991 года.
Согласно закону № 173 размеры пенсии определяются как сумма страховой части и накопительной части пенсии. СЧ + НЧ
· СЧ = ПК/Т + Б, где ПК – сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости. Т-количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии. Б – фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии (взносы солидарной части накопительной пенсии) (2963 рубля 07 копеек, с 01.02.2012 – 3170,48 руб)
В 2011 году этот период составлял 204 месяца
ПК = ПК1+ СВ +ПК2, где
ПК1 – расчетный пенсионный капитал, исчисленный при оценке прав застрахованного лица по состоянию на 01.01.2002
СВ – сумма валоризации (10% от ПК + 1% за каждый год, отработанный до 1991 года)
ПК2 – сумма страховых взносов и иных поступлений в ПФР за застрахованное лицо с 01.01.2002
ФЗ №173
ПК2 = (РП – БЧ)*Т, где Т – количество месяцев ожидаемого периода выплат
РП - расчетный размер трудовой пенсии, РП = СК*ЗР/ЗП*СЗП
СК – стажевой коэффициент, составляет 0,55 за общий стаж 20 лет у женщин и 25 лет у мужчин. Он повышается на 0,1 за каждый дополнительный год стажа, но не более чем на 0,2
ЗР/ЗП – отношения заработка застрахованного лица за 2000-2001 годы по данным перс учета за любые 60 месяцев подряд из всей трудовой деятельности до 2002 года к среднемесячной зарплате по стране за тот же период. Максимальное значение 1,2. За исключением северов.
СЗП – средняя ЗП по стране за 3 квартал 2001 года.(1 671 рубль)
БЧ – оно же ФБР составляет на начало 2012 года 3170,48 руб.
НЧ = Пенсионные Накопления/Т
НЧ – размер накопительной части (взносы+инвестиционный доход)
ПН – пенсионные накопления, которые учитываются в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица
Т – количество месяцев ожидаемого периода выплат пенсий (к 2013 году и дальше) Т=228 (19 лет), сейчас Т = 216, в 2011 – 204, 2010 Т=192 месяца.
В настоящее время средний размер трудовой пенсии по старости, с учетом увеличений в феврале и апреле 2012 составляет 9 500 рублей. Если рассчитанный размер пенсии ниже прожиточного минимума пенсионера, в данном регионе, то к размеру пенсии доплачивают сумму до прожиточного минимума (за счет федерального и регионального бюджета).
В соответствии с 173-ФЗ ПФР выплачивает помимо трудовой пенсии по старости, трудовую пенсию по инвалидности, она зависит от группы инвалидности и рассчитывается по формуле
П=ПК/(К*Т)+Б
ПК – расчетный пенсионный капитал
К-отношения нормаливной продолжительности страхового стажа в месяцах по состоянию на указанную дату к этому Т
Также ПФР осуществляет выплату трудовой пенсии по потере кормильца
Право на эту пенсию имеют нетрудоспособные члены семьи умершего, состоявшие на его иждивении, а также один из членов семьи (не состоявших на иждивении), который будет осуществлять уход за нетрудоспособными членами.
П=ПК/(Т*К)/КН
КН – количество нетрудоспособных членов семьи у умершего кормильца
Управляющие компании в система ОПС.
Накопительную часть пенсии пенсионный фонд передает по заявлению застрахованного лица в частные УК с которыми заключен договор (ЧУК – частные управляющие компании). ЧУК – 55 штук
По заявлению ЗЛ, управление может быть передано в ГосУК (ВнешЭкБанк), а также в Негос ПенсФонды. Если ЗЛ не проявило инициативу в плане инвестирования, то она остается под управлением в ГУК в агрессивном портфеле.
УК подвергаются тщательному контролю государством, их деятельности лицензируются, право управлять пенсионными накоплениями.
Требования к УК, допущенных к управлению пенсионными накоплениями:
1. Размер собственных средств УК – не менее 50 млн рублей
2. Размер средств под управлением УК – не менее 200 млн рублей
3. Обязательное страхование профессиональной ответственности
4. На момент подачи на конкурс не менее 3 работников УК должны иметь квалификационный аттестат ФСФР(доверительное управление ЦБ, управление активами ПИФов и НПФ)
5. Стаж работы не менее 2 лет по специальности
6. На момент подачи заявки на конкурс, под управлением УК должно наход минимум 2 пифа или НПФа
7. Прочие требования
Контоль над деятельностью УК осущ спец депозитарииЮ которые хранят ЦБ, которые приобрет УК и контролирует все производ ими операции.
Финансовые инструменты, в которые УК мог размещать пенс накопл, устанавливаются законодательно (в осн - гос ЦБ)
НПФ в системе ОПС
Нпф – неккомерч организация социального обеспечения, специально созданная для пенсионного обеспечения граждан. Могут осуз 3 вида деятельности
1. Негосударственное пенсионное обеспечение
2. Профессиональное пенсионное страхование
3. С 2004 – по ОПС
Законодательной основой НПФ является ФЗ №75 от 7 мая 1998 года «Об НПФ)». До этого момента действовал указ президента РФ от 1992 года № 1077.
С 2004 года деятельность НПФ контролируется ФСФР.
В настоящее время на рынке ОПС представлены
Середина 2011 года - сумма пенисонных накоплений в НПФ составляла 301,5 млрд. рублей
Всего пенс накоплений 1 трлн. 381 млрд рублей
Подлежит лицензированию. условия лицензирования подразумевают требования:
1. Опыт работы по негос пенс обеспеч – не менее 2 лет
2. Наличие опыта ведения одновременно 5 тысяч именных счетов
3. Денежная оценка имущества для обеспечения уставной деятельности (ИОУД)
4. Наличие совокупного вклада учредителей не менее 30 млн. рублей
[1] Основана в 1919 году