Література з навчального курсу
Тема № 2
«Адміністрування податків і зборів»
План:
1. Загальні положення адміністрування податків і зборів.
2. Податкова звітність і податкові консультації.
3. Визначення сум податкових зобов’язань порядок їх сплати та оскарження рішень контролюючих органів.
4. Податковий контроль. Облік платників податків.
5. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів Державної податкової служби України. Податкові перевірки.
6. Погашення податкового боргу.
7. Міжнародне право в сфері оподаткування.
8. Відповідальність і пеня.
Література: 1, 2, 3, 4-41, 42, 44, 49, 53, 55, 56, 62.
Тема № 3
«Податки з фізичних осіб та податки з юридичних осіб»
План:
1. Податок на доходи фізичних осіб.
2. Податок на прибуток підприємств.
3. Особливості нарахування та оподаткування окремих видів доходів фізичних осіб.
4. Особливості оподаткування окремих категорій платників податку на прибуток підприємств.
Література: 1, 2, 3, 8, 9, 11-22, 24, 37, 38, 40-41, 45, 49, 53, 55, 56, 80, 85-87.
Тема № 5
«Спеціальні податкові режими»
План:
1. Єдиний податок.
2. Фіксований сільськогосподарський податок.
3. Збір у вигляді цільової надбавки на електричну і теплову енергію, крім електроенергії виробленої кваліфікованими когенераційними установками.
4. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.
5. Особливості нарахування і сплати єдиного податку.
6. Порядок набуття та скасування статусу платника фіксованого сільськогосподарського податку.
Література: 1, 2, 3, 8, 38, 40-41, 45, 49, 52-53, 55, 56-58, 67-75.
Тема № 6
«Місцеві податки та збори»
План:
1. Поняття і види місцевих податків і зборів та порядок їх запровадження.
2. Місцеві податки (податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки, єдиний податок).
3. Місцеві збори (збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності, збір за місця для паркування транспортних засобів, туристичний збір).
4. Порядок нарахування і сплати місцевих податків та зборів.
Література: 1, 2, 3, 8, 23, 38, 40-41, 49, 53, 55, 56, 84.
Тема № 7
«Загальнодержавні збори»
План:
1. Мито та державне мито.
2. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
3. Ресурсні платежі (плата за користування надрами, збори за використання вод, лісових ресурсів, радіочастотного ресурсу України).
4. Рентні платежі (рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України, рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні).
5. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
6. Плата за користування надрами в цілях не пов’язаних з видобуванням корисних копалин.
Література: 1, 2, 3-8, 19, 22, 23, 24, 25-27, 28-30, 31, 32, 33, 34-35, 39, 40-41,
49, 53-55, 56-57, 77, 85.
ОСНОВНІ НОРМАТИВНІ ДЖЕРЕЛА І ЛІТЕРАТУРА З НАВЧАЛЬНОГО КУРСУ
Нормативно-правові акти
1. Конституція України. – К.: Атіка, 2011. – 48 с.
2. Бюджетний кодекс України від 21 червня 2001 року № 2542-ІІІ [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2542-14
3. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?page=35&nreg= 2755-17
4. Митний кодекс України від 11 липня 2002 року № 92-ІV [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=92-15
5. Лісовий кодекс України від 8 лютого 2006 року № 3852-ХІІ [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=3852-12
6. Водний кодекс України від 6 червня 1995 року № 213/95-ВР [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=213%2F95-%E2%F0
7. Кодекс України про надра від 27 липня 1994 року № 132/94-ВР [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=132%2F94-%E2%F0
8. Про Державний бюджет України на 2011 рік: Закон України від 23 грудня 2010 року № 2857-IV [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2857-17
9. Про оподаткування прибутку підприємств: Закон України від 28 грудня 1994 року № 334/94-ВР [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=334%2F94-%E2%F0 (втрачає чинність з 1.04.2011)
10. Про списання вартості несплачених обсягів природного газу: Закон України від 5 червня 2003 року № 901-ІV [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=911-15
11. Про інноваційну діяльність: Закон України від 4 липня 2002 року № 40-IV [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=40-15
12. Про впорядкування питань, пов’язаних із забезпеченням ядерної безпеки: Закон України від 24 червня 2004 року № 1868-IV [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=1868-15
13. Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні: Закон України від 21 березня 1991 року № 875-XI [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=875-12
14. Про об’єднання громадян: Закон України від 16 червня 1992 року № 2460-ХІІ [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2460-12
15. Про угоди про розподіл продукції: Закон України від 14 вересня 1999 року № 1039-XIV [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=1039-14
16. Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи: Закон України від 28 лютого 1991 року № 796-ХІ [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=796-12
17. Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту: Закон України від 22 жовтня 1993 року № 3551-ХІІ [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=3551-12
18. Про основні засади соціального захисту ветеранів праці та інших громадян похилого віку в Україні: Закон України від 16 грудня 1993 року № 3721-ХІ [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=3721-12
19. Про статус гірських населених пунктів України: Закон України від 15 лютого 1995 року № 56/95-ВР [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=56%2F95-%E2%F0
20. Про заходи щодо державної підтримки суднобудівної промисловості в Україні: Закон України від 18 листопада 1999 року № 1242-ХІ [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=1242-14
21. Про розвиток літакобудівної промисловості: Закон України від 12 липня 2001 року № 2660-ІІІ [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2660-14
22. Про правовий режим території, що зазнала радіоактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи: Закон України від 27 лютого 1991 року № 791а-ХІІ [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=791%E0-12
23. Про місцеве самоврядування в Україні: Закон України від 21 травня 1997 року № 280/97-ВР [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=280%2F97-%E2%F0
24. Про ліцензування певних видів господарської діяльності: Закон України від 1 червня 2000 року № 1775-ІІІ [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=1775-14
25. Про Єдиний митний тариф: Закон України від 5 лютого 1992 року № 2097-ХІІ [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2097-12
26. Про Митний тариф України: Закон України від 5 квітня 2002 року № 2371-ІІІ [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg= 2371-14
27. Про єдиний збір, який справляється в пунктах пропуску через держаний кордон України: Закон України від 4 листопада 1999 року № 1212-ХІV [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=1212-14
28. Про порядок ввезення (пересилання) в Україну, митного оформлення й оподаткування особистих речей, товарів та транспортних засобів, що ввозяться (пересилаються) громадянами на митну територію України: Закон України від 13 вересня 2001 року № 2681-ІІІ [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2681-14
29. Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту: Закон України від 22 грудня 1998 року № 330-ХІV [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=330-14
30. Про захист національного товаровиробника від субсидованого імпорту: Закон України від 22 грудня 1998 року № 331-ХІV [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=331-14
31. Про державне мито: Декрет Кабінету Міністрів України від 21 січня 1993 року № 7-93 [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=7-93
32. Про охорону навколишнього природного середовища: Закон України від 25 червня 1991 року № 1264-ХІ 93 [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=1264-12
33. Про збір на розвиток виноградарства садівництва і хмелярства: Закон України від 9 квітня 1999 року № 587-ХІV [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=587-14
34. Про радіочастотний ресурс України: Закон України від 1 червня 2000 року № 1770-ХІV [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=1770-14
35. Про електроенергетику: Закон України від 16 жовтня 1997 року № 575/97-ВР [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg= 575%2F97-%E2%F0
36. Про державну податкову службу в Україні: Закон України від 4 грудня 1990 року № 509-ХІІ [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=509-12
37. Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування: Закон України від 8 липня 2010 року № 2464/VI [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?page=1&nreg=2464-17
38. Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва: Указ Президента України від 28 червня 1999 року № 746/99 [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg =727%2F98.
39. Про затвердження Порядку справляння збору та використання коштів на розвиток виноградарства садівництва і хмелярства: Постанова Кабінету Міністрів України від 15 липня 2005 року № 587 // Офіційний вісник України. – 2005. – № 29.
40. Про застосування штрафних санкцій: Лист Державної податкової адміністрації України від 03.02.2011 №2963/7/10-1017/302 [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Державної податкової адміністрації України. – Режим доступу: http://www.sta.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id= 317115&cat_id=315250&showHidden=1
41. Про подання податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб: Лист Державної податкової адміністрації України від 25.03.11 №8235/7/17-0217 [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Державної податкової адміністрації України. – Режим доступу: http://www.sta.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=319320&cat_id=314722&showHidden=1
Література з навчального курсу
Основна
42. Буряк С.В. Податкові спори: виникнення, природа, засоби врегулювання. – К.: Юрінком Інтер, 2009. – 800 с.
43. Воронова Л.К. Фінансове право України: Підручник. – К.: Прецедент; Моя книга, 2006. – 448 с.
44. Гарасим П.М., Десятник О.М., Журавель Г.П. та ін. Система оподаткування та її інформаційно-облікове забезпечення: Навч. посібник. – К: Професіонал, 2006. – 736 с.
45. Горобинський М.О. Реформування податкових правовідносин в Україні на сучасному етапі [Електронний ресурс] / М.О. Горобинський //Демократичне врядування. – 2010. – Вип. 5. – Режим доступу: http://www.lvivacademy.com/visnik5/fail/+Gorobyn.pdf
46. Зюнькін А.Г. Фінансове право: Навч. посіб. для студ. вищих навч. закладів. – 4-те вид., допов. – К.: МАУП, 2007. – 568 с.
47. Капаєва Л.М. Лях М.С. Фінансове право: Навч. посіб. – К.: Центр навчальної літератури, 2004. – 248 с.
48. Кучерявенко М.П. Актуальні питання науки фінансового права: Монографія. – Х: Право. – 2010. – 464 с.
49. Лисенков Ю.М., Біда С.О. Основні нововведення Податкового кодексу України щодо складу податків [Електронний ресурс] / Ю.М.Лисенков., С.О. Біда // Ефективна економіка. – 2010. – № 12. – Режим доступу: http://economy.nayka.com.ua/index.php?operation=1&iid=417
50. Меліхова Т.О. Проблеми визначення сутності та елементів податку/ Т.О. Меліхова // Ефективна економіка [Електронний ресурс]. – 2010. – № 1. – Режим доступу: http://www.economy.nayka.com.ua/index.php?operation =1&iid=91
51. Налоги и налогообложение. Теория и практика. – М.: Юрайт, 2011. – 688 с.
52. Налоговое право Украины: Учебное пособие / Под ред. проф. Кучерявенко Н.П. – Х.: Легас. 2004. – 488 с.
53. Науково-практичний коментар до Податкового кодексу України: в 3 т. /кол. авторів [заг. редакція, М. Я Азарова]. – К. : Міністерство фінансів України, Національний університет ДПС України, 2010. – 2389 с.
54. Орлюк. О.П. Фінансове право: Академічний курс. – К.: Юрінком Інтер, 2010. – 808 с.
55. Податковий кодекс України: Постатейний коментар у 2-х частинах. – Х.: Право, 2011. – Ч. 1. – 704 с.
56. Пришва Н.Ю. Податкове право. – К.: Юрінком Інтер, 2010. – 368 с.
57. Сарана С.В. Фінансове право України: Навч. посібник. – Полтава: Полтавський інститут економіки і права, 2008. – 567 с. (на CD-диску).
58. Столяров В.Ф., Музиченко О.В. Спеціальні податкові режими: міжнародний досвід впровадження механізму спрощення процедури оподаткування [Електронний ресурс] / В.Ф. Столяров, О.В. Музиченко // Ефективна економіка. – 2010. – № 8. – Режим доступу: http://economy.nayka.com.ua/index.php?operation=1&iid=287
Додаткова
59. Бабін І. Функціональний підхід до систематизації елементів юридичної конструкції податку // Право України. – 2007. – № 5. – с. 69-73.
60. Гаврилюк Р. Вузлові проблеми розвитку пострадянської теорії податкового права // Право України. – 2007. – № 4. – с. 38-42.
61. Гега П.Т, Доля Л.М. Основи податкового права: Навч. посіб. – 4-те вид., перероб. і доп. – К.: Знання, 2003. – 307 с.
62. Дуравкін П. Договір податкової поруки: проблеми теорії та практики // Підприємництво, Господарство і Право. – 2007. – № 5. – с. 93-95.
63. Криницький І. Є. Визначення податково-правового процесу // Підприємництво, Господарство і Право. – 2006. – № 11. – с. 135-137.
64. Криницький І. Є. Класифікація податково-процесуальних правових норм // Підприємництво, Господарство і Право. – 2006. – № 9. – с. 82-84.
65. Криницький І. Є. Співвідношення матеріальних та процесуальних норм податкового права // Підприємництво, Господарство і Право. – 2007. – № 2. – с. 80-83.
66. Литвиненко Я.В., Якушик І.Д. Податкові системи зарубіжних країн: Навч. посіб. – К.: МАУП, 2004. – 208 с.
67. Налоговый кодекс Азербайджанской Республики [Электронный ресурс] // Официальный сайт Министерства по налогам Азербайджанской Республики. – Режим доступа: http://www.taxes.gov.az/rus/qanun/mecelle.shtml
68. Налоговый кодекс Грузии [Электронный ресурс] // Российский Налоговый Портал. – Режим доступа: http://www.taxpravo.ru/law/99126/view
69. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) [Электронный ресурс] // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: http://www.pravo.by/webnpa/text.asp? start=1&RN=Hk0200166
70. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) [Электронный ресурс] // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: http://www.pravo.by/webnpa/text.asp?RN=Hk0900071
71. Налоговый кодекс Республики Молдова [Электронный ресурс] // Российский Налоговый Портал. – Режим доступа: http://www.taxpravo.ru/law/98690/view
72. Налоговый кодекс Республики Таджикистан [Электронный ресурс] // Российский Налоговый Портал. – Режим доступа: http://www.taxpravo.ru/legislation/law/topic290179
73. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) [Электронный ресурс] // Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации. – Режим доступа: http://ntc.duma.gov.ru/bpa.
74. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) [Электронный ресурс] // Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации. – Режим доступа: http://ntc.duma.gov.ru/bpa.
75. Налоговый кодекс Туркменистана [Электронный ресурс] // Российский Налоговый Портал. – Режим доступа: http://www.taxpravo.ru/legislation/law/topic290252
76. Орлюк О.П. Фінансове право: Навч. посіб. – К.: Юрінком Інтер, 2003. – 528 с.
77. Педь І.В. Податкова система: економіко-правова характеристика податків: Навч. посіб. / За ред.. Ю.М. Лисенкова. – К.: Знання, 2007. – 191 с.
78. Податкова система: Навч. посіб. / М.В. Грідчіна, В.Б. Тропіна, Л.Л. Вареніченко та ін. – К.: МАУП, 2007. – 160 с.
79. Пришва Н.Ю. Правові проблеми регулювання обов'язкових платежів: Монографія. — К., 2003.
80. Пріб К.А. Податкова система: Навч. посіб для дистанційного навчання / За наук. ред. М.Ю. Коденської. – К.: Університет «Україна», 2005. – 266 с.
81. Сарана С. В. До питання про місце підзаконних нормативно-правових актів про оподаткування в системі законодавства України / С. В. Сарана // Форум права // [Електронний ресурс]. – 2008. – № 3. – С. 449–453. – Режим доступу: http://nbuv.gov.ua/e-journals/FP/2008-3/08ssvszu.pdf.
82. Сарана С. В. Податковий закон як засіб регулювання відносин в сфері оподаткування / С. В. Сарана // Вчені записки Таврійського національного університету імені В. І. Вернадського. – № 2. – 2009. – С. 229–234. – (Серія „Юридичні науки”. Том 2.).
83. Сарана С. В. Систематизація як форма удосконалення податкового законодавства України / С. В. Сарана // Форум права // [Електронний ресурс]. – 2009. – № 2. – С. 379–383. – Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/e-journals/FP/2009-2/09ccvpzu.pdf.
84. Тарангул Л.Л. Оподаткування та регіональний розвиток. – Ірпінь, 2003. – 284 с.
85. Фінансове право України: Підручник / Бех Г.В., Дмитрик О.О., Криницький І.Є. За ред.. Кучерявенка М.П. – К.: Юрінком Інтер, 2004. – 320 с.
86. Фінансове право: Навчально-методичний посібник. — Ірпінь: Академія ДПС України, 2003.
87. Фінансове право: Підручник / (Алісов Є.О., Воронова Л.К., Кадькаленко С.Т. та ін.); Керівник авт. колективу і відп. ред. Л.К. Воронова. – Х: Консум, 1999. – 496 с.
Глосарій
Акцизний податок- непрямий податок на споживання окремих видів товарів (продукції), визначених Податковим кодексом як підакцизні, що включаються до ціни таких товарів (продукції);
База оподаткування- фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об'єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов'язання;
Бартерна (товарообмінна) операція- господарська операція, яка передбачає проведення розрахунків за товари (роботи, послуги) у не грошовій формі, включаючи будь-які види заліку та погашення взаємної заборгованості, в результаті яких не передбачається надходження коштів до продавця з метою компенсації вартості таких товарів (робіт, послуг);
Відчуження майна- будь-які дії платника податків, унаслідок вчинення яких такий платник податків втрачає право власності на майно, що належить такому платникові податків або право користування, зокрема, природними ресурсами, що у визначеному законодавством порядку надані йому в користування;
Грошове зобов'язання платника податків- сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов'язання та/або штрафну (фінансову) санкцію (крім штрафів, накладених на фізичну особу відповідно до законодавства про адміністративні правопорушення), а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності;
Давальницька сировина- сировина, матеріали, напівфабрикати, комплектуючі вироби, енергоносії, що є власністю одного суб'єкта господарювання (замовника) і передається іншому суб'єкту господарювання (виробнику) для виробництва готової продукції, з подальшим переданням або поверненням такої продукції або її частини їх власникові або за його дорученням - іншій особі;
Дивіденди- платіж, що здійснюється юридичною особою - емітентом корпоративних прав чи інвестиційних сертифікатів на користь власника таких корпоративних прав, інвестиційних сертифікатів та інших цінних паперів, що засвідчують право власності інвестора на частку (пай) у майні (активах) емітента, у зв'язку з розподілом частини його прибутку, розрахованого за правилами бухгалтерського обліку;
Доходи- це загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічний зоні, так і за їх межами;
Земельний податок- обов'язків платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв) а також постійних землекористувачів;
Ломбардна операція- операція, що здійснюється фізичною чи юридичною особою, з отримання коштів від юридичної особи, що є фінансовою установою, згідно із законодавством України, під заставу товарів або валютних цінностей. Ломбардні операції є різновидом кредиту під заставу;
Марка акцизного податку- спеціальний знак для маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів, віднесених до документів сурового обліку. Захищений від підроблення голографічними захисними елементами, який підтер-джує сплату акцизного податку, легальність ввезення та реалізації на території України цих виробів;
Митні платежі- податки, що відповідно до Податкового кодексу або митного законодавства справляються під час переміщення або у зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон України та контроль за справлянням яких покладено на органи державно митної служби;
Надміру сплачені грошові зобов'язання- це суми коштів, які на певну дату зараховані до відповідного бюджету понад нараховані суми грошових зобов'язань, граничний строк сплати яких настав на таку дату;
Об'єкт оподаткування- майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг) та інші об'єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов'язує виникнення у платника податкового обов'язку;
Податкова декларація- документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених Податковим кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом і на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов'язання, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку. Митні декларації є податковими для цілей нарахування та/або сплати податкових зобов'язань. Додатки до податкової декларації є її невід'ємною частиною;
Податкова застава- спосіб забезпечення сплати платником податків грошового зобов'язання та пені, не сплачених таким платником у строк, визначений Податковим кодексом. Податкова застава виникає на підставах, встановлених Податковим кодексом;
Податкова пільга- це передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов'язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі за наявності визначених законом підстав;
Податкове зобов'язання- сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та у строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в установлений законом строк);
Податкове повідомлення- рішення-письмове повідомлення контролюючого органу (рішення) про обов'язок латника податків сплатити суму грошового зобов'язання, визначену контролюючим органом у випадках, передбачених Податковим кодексом та іншими актами законодавства, контроль за виконанням яких покладено на органи державної податкової служби, або внести відповідні зміни до податкової звітності;
Пеня- сума коштів у вигляді відсотків, нараховані на суми грошових зобов'язань, не сплачені в установлені законодавством строки;
Платники податку- фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування згідно з Податковим кодексом або податковими законами і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно з Податковим кодексом;
Податкова консультація- допомога контролюючого органу конкретному платнику податків стосовно практичного використання конкретно норми закону або нормативно-правового акту з питань адміністрування податків чи зборів, контроль за справляння яких покладено на такий контролюючий орган;
Податковий агент- особа, на яку Податковим кодексом покладається обов'язок з обчислення, утримання з доходів, що нараховуються (виплачуються, надаються) платнику. Та перерахування податків до відповідного бюджету від імені та за рахунок коштів платника податків;
Податковий вексель- це письмове безумовне грошове зобов'язання платника податку сплатити до бюджету відповідну суму у порядку та строки, визначені Податковим кодексом, що підтверджене банком шляхом авалю (за винятком операцій з давальницької сировини та операцій з ремонту, в тому числі гарантійного), який видається платником на відстрочення сплати податку, що справляється у разі ввезення товарів на митну територію України;
Постачання товарів- будь-яка передача права на розпорядження товарами, як власником, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товару за рішенням суду;
Продаж (реалізація) товарів- будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за плату або компенсацію, незалежно від строків її надання, а також операції з безоплатного надання товарів. Не вважаються продажем товарів операції з надання товарів у межах договорів комісії (консигнації), поруки, схову (відповідального зберігання), доручення, довірчого управління, оперативного лізингу (оренди), інших цивільно-правових договорів, які не передбачають передачі прав власності на такі товари;
Резиденти- це:
а) юридичні особи та їх відокремлені особи, які утворені та провадять свою діяльність відповідно до законодавства України з місцезнаходженням як на території України, так і за її межами;
б) дипломатичні представництва, консульські установи та інші офіційні представництва України за кордоном, які мають дипломатичні привілеї та імунітет;
в) фізичні особи-резидент - особи, які є громадянами України або перебувають в Україні не менше 183 днів протягом періоду або періодів поточного та/або попереднього календарних років (включаючи день приїзду та від'їзду);
Торговий патент- державне свідоцтво з обмеженим строком дії, яке засвідчує право суб'єкта господарювання (його відокремленого підрозділу) на провадження певного виду підприємницької діяльності та користування яким передбачає своєчасне внесення до бюджету відповідного збору;
Факторинг- операція з переуступки первісним кредитором прав вимоги боргу третьої особи новому кредитору з попередньою або наступною компенсацією вартості такого боргу первісному кредитору або без такої компенсації;
Штрафна санкція (фінансова санкція, штраф)- плата у вигляді фіксованої суми та/або відсотків, що справляються з платника податків у зв'язку з порушенням ним вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, а також штрафні санкції за порушення у сфері зовнішньоекономічної діяльності.
Питання до заліку з дисципліни «Податкове право»
1. Поняття та сутність податкового права
2. Місце податкового права в системі права.
3. Поняття та ознаки податків і зборів.
4. Елементи податкового закону.
5. Обов’язкові основні елементи податкового закону.
6. Обов’язкові додаткові елементи податкового закону.
7. Факультативні (необов’язкові) елементи податкового закону.
8. Види податків і зборів (згідно Податкового кодексу України).
9. Класифікація обов’язкових платежів (податків і зборів).
10. Податкове законодавство та його основні засади.
11. Загальні положення адміністрування податків і зборів.
12. Податкова звітність. Податкові консультації.
13. Визначення сум податкових зобов’язань порядок їх сплати.
14. Оскарження рішень контролюючих (податкових) органів.
15. Податковий контроль.
16. Облік платників податків.
17. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби.
18. Податкові перевірки.
19. Погашення податкового боргу.
20. Податкова застава.
21. Адміністративний арешт майна.
22. Особливості погашення податкового боргу щодо деяких платників податків.
23. Застосування міжнародних договорів у сфері оподаткування.
24. Погашення податкового боргу за запитами компетентних органів іноземних держав.
25. Відповідальність за порушення податкового законодавства. Пеня у податкових правовідносинах.
26. Податок на доходи фізичних осіб.
27. Податкова знижка та податкова соціальна пільга.
28. Особливості нарахування та оподаткування окремих видів доходів фізичних осіб.
29. Податок на прибуток підприємств. Амортизація при визначенні розміру прибутку підприємств.
30. Особливості оподаткування окремих категорій платників податку на прибуток підприємств.
31. Податок на додану вартість. Податковий кредит з податку на додану вартість.
32. Акцизний податок.
33. Плата за землю.
34. Екологічний податок.
35. Єдиний податок.
36. Фіксований сільськогосподарський податок.
37. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.
38. Поняття і види місцевих податків та зборів і порядок їх запровадження.
39. Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки
40. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
41. Збір за місця для паркування транспортних засобів
42. Туристичний збір.
43. Порядок нарахування і сплати місцевих податків та зборів.
44. Державне мито. Мито.
45. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
46. Ресурсні платежі: поняття та види.
47. Плата за користування надрами.
48. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин.
49. Плата за користування надрами в цілях не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
50. Збір за використання вод.
51. Збір за використання лісових ресурсів.
52. Збір за користування радіочастотним ресурсом України.
53. Рентні платежі: поняття та види.
54. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.
55. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.
56. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
57. Поняття і склад системи податкових органів в Україні.
58. Структура та компетенція Державної податкової адміністрації України, щодо оподаткування фізичних і юридичних осіб.
59. Компетенція податкової міліції щодо боротьби із злочинністю у податковій сфері.
60. Компетенція митних органів щодо здійснення оподаткування.