Перелік ключових термінів і понять теми
Фінансовий контроль:поняття, завдання, принципи, об’єкти та суб’єкти фінансова дисципліна; види фінансового контролю; методи фінансового контролю; форми фінансового контролю (перевірка, ревізія, інвентаризація, обстеження, фінансовий моніторинг; державний фінансовий аудит; аудит (аудитори і аудиторські фірми); правові засади державного регулювання фінансового контролю; система органів фінансового контролю в Україні та їх повноваження; юридична відповідальність; фінансово-правова відповідальність в системі юридичної відповідальності; відповідальність за порушення фінансового законодавства.
Завдання для самостійної роботи:
1. Самостійно опрацюйте відповідні розділи (глави) рекомендованих посібників. Враховуючи те, що до цієї теми не передбачено лекції, законспектуйте у робочому зошиті основні положення, що розкривають її зміст у відповідності з планом семінару, а також опрацюйте наведені нижче наступні завдання для самостійної роботи і питання для самоконтролю. Окремо у розділі робочого зошита «термінологічний словник» розкрийте зміст ключових понять теми.
2. У яких видах фінансового контролю (попередній, поточний та наступний) застосовуються такі методи і способи фінансового контролю та чому:
а)аналіз проведеного аудиту;
б) ревізія;
в) аналіз фінансово-господарської діяльності;
г) інвентаризація;
д) контроль за складанням кошторису;
е) обстеження;
є) контроль за виконанням кошторису державної установи.
3. За дорученням Президента України Рахункова палата здійснила контроль за фінансуванням програми "Допомога соціально незахищеним громадянам", затвердженої рішенням Голосіївської районної у місті Києві ради.
Які фінансові правовідносини виникли у цій ситуації? Оцініть правомірність ситуації.
4.Керівником аудиторської фірми «Аудит консалтинг» є громадянин Павленко, який у травні 2008 р. отримав сертифікат про право на заняття аудиторською діяльністю. Аудиторська фірма у липні 2013 р. уклала з акціонерним товариством «Меблі» такі договори:
- на проведення аудиторської перевірки з метою підтвердження достовірності фінансової звітності;
- на здійснення посередницьких операцій з реалізації продукції даного підприємства.
Оцініть правомірність ситуації.
5.Визначте, до компетенції яких органів фінансового контролю
відноситься перевірка наступних суб'єктів:
- недержавний страховий фонд;
- Адміністрація Президента України;
- Ощадний банк України;
- акціонерне товариство "Горизонт";
- обласний суд;
- Міністерство фінансів України;
- державне підприємство;
- НБУ.
6.Аудиторська фірма уклала договір на проведення аудиторської перевірки з акціонерним товариством «Сигнал», директор якого є батьком провідного аудитора фірми, що бере участь в аудиторській перевірці.
У договорі на проведення аудиторської перевірки було передбачено предмет і термін перевірки.
Оцініть правомірність ситуації.
7.На вимогу контрольно-ревізійного управління у м. Києві було проведено аудиторську перевірку підприємства «Укргазбуд», що повністю утримується за рахунок бюджету і не займається підприємницькою діяльністю. Аудит провели аудитори аудиторської фірми «Процес» Козаченко і Марченко (останній є братом директора підприємства Воронова).
Дайте правовий аналіз цій ситуації.
8. Документальна перевірка підприємства районною податковою інспекцією засвідчила, що бухгалтерський облік на цьому підприємстві ведеться з численними порушеннями: не ведеться облік за деякими регістрами, що пов'язані з обліком податкових платежів, головна книга та інші облікові документи оформлені недбало, з численними виправленнями, підчистками; немає деяких документів про надходження і видатки коштів. В акті документальної перевірки зафіксовано конкретні суми заниження податкових зобов'язань,виявлених за бухгалтерськими документами підприємства. За матеріалами перевірки прийнято рішення про застосування штрафних санкцій за приховування (заниження) прибутку.
Чи є правомірними дії податкової інспекції стосовно цього підприємства? Чи є правомірними дії ревізора?
9.Під час проведення ревізії на підприємстві ревізор вилучив у бухгалтера чорнові записи про ведення бухгалтерського обліку цього підприємства. Вилучення оформлено протоколом, копію якого вручено під розписку директорові підприємства.
Чи є правомірними дії ревізора?
Література до теми
[ 1,3,5,6,8,14,15,17,18,20-23, 33-44]
Питання для самоконтролю:
1. Що таке фінансовий контроль?
2. Розкрийте мету і завдання фінансового контролю та визначте його зміст.
3. На яких принципах ґрунтується фінансовий контроль?
4. Що виступає об’єктом та суб’єктом фінансового контролю?
5. Назвіть види фінансового контролю, на які вони поділяються за різними критеріями.
6. Що таке попередній, поточний та наступний контроль?
7. Яка відмінність існує між загальнодержавним, відомчим та місцевим фінансовим контролем?
8. Які розрізняють види ревізій?
9. Назвіть методи та форми фінансового контролю.
10. Охарактеризуйте, у чому полягає відмінність ревізії від перевірки?
11. Назвіть, що таке аудит і які особливості проведення аудиторського контролю в Україні?
12. Опишіть, які органи здійснюють загальнодержавний фінансовий контроль?
13. Назвіть види перевірок, визначте, які з них проводяться найчастіше.
14. Які особливості інспекторської перевірки?
15. Що таке обстеження та аналіз як метод фінансового контролю?
16. Дайте визначення фінансового моніторингу та назвіть його головну мету.
17. Що таке державний фінансовий аудит?
18. У яких нормативних актах визначені загальні вимоги до проведення державного фінансового контролю?
19. Які особливості планування та документування контрольних заходів?
20. Визначте особливості контрольних заходів за зверненням правоохоронних органів.
21. Що таке аудит та хто його здійснює?
22. Які вимоги до проведення аудиту встановлені законодавством України?
23. Визначте систему органів, які беруть участь у здійсненні фінансового контролю в Україні.
24. Які повноваження у сфері фінансового контролю здійснює Верховна Рада України, її комітети та Рахункова палата.
25.Які особливості контрольних повноважень Президента України? Яким чином реалізуються контрольні функції у сфері фінансів Кабінету Міністрів України?
26.Визначте повноваження місцевих органів державної влади та органів місцевого самоврядування щодо здійснення фінансового контролю на відповідній території.
28 Які основні завдання Міністерства фінансів України під час здійснення фінансового контролю?
29.Визначте обсяг повноважень у сфері фінансового контролю Державного казначейства України?
30.Назвіть функції та повноваження органів Державної фінансової інспекції служби України у сфері фінансового контролю.
40.Назвіть повноваження у сфері фінансового контролю:
· Міністерства доходів і зборів України;
· Міністерства фінансів України;
· Державної пробірної служби України;
· Державного комітету фінансового моніторингу;
· Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку;
· Пенсійного та інших спеціальних загальнодержавних цільових позабюджетних фондів України.
· Національного банку України.
41.Які види правової поведінки суб 'єктів фінансового права ви знаєте?
42. Яка поведінка суб'єктів фінансового права є правомірною, а яка протиправною ?
43. Якими ознаками характеризується правопорушення, яке скоюють суб'єкти фінансового права?
44. Які види санкцій можуть застосовуватися у разі притягнення до відповідальності суб'єктів фінансового права?