Характеристика организации

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Дом отдыха «Березки». Зарегистрировано решением № 1520 от 8 сентября 2003г. Межрайонной инспекцией Министерства РФ по налогам и сборам № 21 по РБ. Общество является коммерческой организацией, основной целью деятельности которого является получение прибыли.

Характер собственности – общество с ограниченной ответственностью. Филиалов – нет .Представительств – нет. Дочерних предприятий – нет. Деятельность ООО «Дом отдыха «Березки» регламентируется Законодательством Российской Федерации, Республики Башкортостан и Правительственными постановлениями.

ООО «Дом отдыха «Березки» расположен в 55 км от центра г. Магнитогорска в санаторно-курортной зоне Абзелиловского района Республики Башкортостан, на озере Банное. Работает круглогодично. В своем составе дом отдыха имеет восемь корпусов:

- Двухэтажных – два (корпуса 3, 5);

- Трехэтажных – два (корпуса 2, 4);

- Четырехэтажных – два (Лепесток-1, Лепесток-2);

- Пятиэтажный – один (корпус 1).

- Медицинский – один (корпус 6)

Номерной фонд ООО «Дома отдыха «Березки» составляет:

Одноместных – 11; двухместных – 215; трехместных – 15;

Итого общее количество номеров – 230, в них мест – 454 (в т.ч. двухкомнатных номеров 24,в них мест – 48).

ООО «Дом отдыха «Березки» оснащен инженерными системами горячего и холодного водоснабжения, канализацией, отоплением, вентиляцией, радиовещания и телевидения, телефонной связью, интернетом. Все электрическое, водопроводное и канализационное оборудование установлено и эксплуатируется в соответствии с Правилами эксплуатации гостиниц. Основными видами деятельности ООО Дом отдыха «Березки» являются:

- деятельность пансионатов, домов отдыха;

- деятельность ресторанов и кафе;

- розничная торговля;

- эксплуатация гаражей, стоянок для автотранспортных средств;

- физкультурно-оздоровительная деятельность;

- прочая деятельность по организации отдыха и развлечений;

- прочая зрелищно-развлекательная деятельность.

Преимущества ООО «Дом отдыха «Березки» перед объектами социальной сферы ОАО «ММК» и окружения заключаются в следующем:

- близость расположения к горно-лыжному центру,

- широкий круг дополнительных услуг повышенного спроса – каток зимой, бассейн - круглый год, разнообразие точек питания по различным вкусам отдыхающих,

- большая благоустроенная «зеленая» территория, находящаяся под постоянной охраной, освещаемая в темное время суток,

- свой выход к озеру, наличие благоустроенного пляжа,

- достаточно места для дальнейшего строительства дополнительных услуг и развития существующих,

- наличие медицинских услуг широкого профиля,

- возможность выбора проживания от экономкласса до люкс в двухкомнатном номере или одноместном.

Структура организации

На рисунке 1 отражена организационная структура ООО «Дом отдыха «Березки»

Генеральный директор

Заместитель генераль-ного директора

Заместитель генерального директора – главный врач

Начальник отдела размещения

Главный бухгалтер

Начальник отдела маркетинга

Заведую-щимпроизвод-ством

Начальник отдела снабжения

Администратор

Повара, кухонные работники

Уборщицы

Бухгалтерия

Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Дом отдыха «Березки»

Организационная структура ООО «Дом отдыха «Березки» линейно-функциональная, что обеспечивает оптимальное взаимодействие между руководящим составом и подчинёнными.

Генеральный директор занимается руководством текущей деятельностью компании, отвечает за ведение деловых переговоров, подписанием необходимых документов и т.д.

Главный врач отвечает за проведение лечебно- оздоровительных и спортивных процедур в ООО «Дом отдыха «Березки».

Начальник отдела размещения отвечает за деятельность номерного фонда Дома отдыха и размещение отдыхающих.

Главный бухгалтер несет ответственность за проведение финансово – аналитических операций и ведение бухгалтерского учета в организации.

Начальник отдела маркетинга отвечает за стимулирование сбыта услуг компании, рекламную и сбытовую деятельность.

Заведующим производством отвечает за организацию обслуживания клиентов, а также за деятельность в Доме отдыха.

Начальник отдела снабжения несет ответственность за снабжение и поставки необходимыми предметами в Дом отдыха.

Администратор занимается непосредственно работой с клиентами и посетителями ООО «Дом отдыха «Березки».

Оплата труда в фирме осуществляется в соответствии с ГК РФ и на основании утверждения штатного расписания. Оплата включает в себя премиальное вознаграждение, разработанное для стимулирования работы сотрудников и их заинтересованности в конечном результате деятельности фирмы.

2.2 Организация бухгалтерского учета

Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии осуществляется главным бухгалтером. В учетной политике ООО «Дом отдыха «Березки» затронуты все основные положения, касающиеся его деятельности.

Учетная политика на предприятии разработана в целях обеспечения контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, для формирования полной и достоверной информации о хозяйственных процессах, об имущественном положении предприятия и результатах хозяйственной деятельности. Она в достаточной степени соответствует требованиям ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».

Главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского и налогового учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности, обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Применяемые неунифицированные формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней отчетности

Предприятие в своей деятельности использует следующие неунифицированные первичные документы:

Счёт-фактура на предоплату – составляет в 1-экземпляре при расчетах с покупателями. Он не является унифицированной формой и поэтому оформляется бухгалтерией произвольным образом. В счете обязательно указаны товары (услуги) и платежные реквизиты продавца, достаточные для перечисления оплаты, а именно:

- порядкового номера и даты выписки счета-фактуры;

- наименования, адреса и идентификационного номера налогоплательщика и покупателя;

- номера платежно-расчетного документа;

- наименования поставляемых товаров (описания работ, услуг), имущественных прав;

- суммы частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

- налоговая ставка по НДС;

- суммы налога, предъявляемой покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемой исходя из применяемых налоговых ставок.

Бухгалтерская справка – составляет по мере необходимости, содержит пояснительные записи в ходе осуществления некоторых операций.

Счёт-заказ – составляет также по мере необходимости, когда покупателем был заказан тот или иной дорогостоящий товар, и этот товар был доставлен на предприятие для его последующей продажи.

Сводная ведомость о начислении страховых взносов и НДФЛ – составляет бухгалтером ежемесячно, содержит в себе все расчеты по страховым взносам, а также по НДФЛ.

В ООО «Дом отдыха «Березки» бухгалтерский учет полностью автоматизирован с применением программы «1С: Бухгалтерия 8.0».

Программа реализует наиболее общие схемы учета и может использоваться в большинстве организаций. Для отражения специфики учета конкретного предприятия типовую конфигурацию можно изменить в соответствии с требованиями учета.

Разнообразные возможности системы позволяют использовать ее как средство полной автоматизации учета от ввода первичных документов до формирования отчетности.

Программа «1С: Бухгалтерия 8.0» позволяет вести производственный учет, налоговый учет, а также несложный расчет заработной платы, программа включает набор форм бухгалтерской и налоговой отчетности.

Бухгалтерия Дома отдыха с использованием программного комплекса организует автоматизированный бухгалтерский учет следующих объектов:

- операции по банку (в том числе: счет, платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, аккредитив, выписка банка);

- операции по кассе (в том числе: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, авансовый отчет);

- учет основных средств (в том числе: поступление ОС, поступление оборудования, передача оборудования в монтаж, ввод ОС в эксплуатацию, перемещение ОС, списание ОС, подготовка к передачи ОС, передача ОС);

- учет материалов (в том числе: поступление материалов; перемещение материалов; отгрузка материалов на сторону; передача готовой продукции на склад);

- учет товаров (в том числе: отгрузка товаров, реализация отгруженной продукции, оказание услуг, продажа в розницу, поступление товаров, перемещение товаров, выполнение этапа работ);

- учет производства продукции (общественное питание);

- взаиморасчеты с посетителями Дома отдыха;

- расчеты с подотчетными лицами;

- расчеты по заработной плате, начисление НДФЛ и страховых взносов (в том числе: начисление заработной платы, выплата заработной платы из кассы, приказ о приеме на работу, приказ о кадровых изменениях, приказ об изменении окладов, приказ об увольнении);

- расчеты с бюджетом;

- другие разделы учета (в том числе документы общего назначения: доверенность, зачет аванса от покупателя, зачет аванса поставщику, корректировка отгрузки, начисление амортизации, незавершенное производство, закрытие месяца).

Исходной информацией в «1С: Бухгалтерия 8.0» является операция, которая отражает реальную хозяйственную операцию, произошедшую на предприятии. Каждая операция может содержать бухгалтерские проводки для отражения совершённой хозяйственной операции в бухгалтерском учете.

Проводки «принадлежат» операции и всегда существуют вместе с операцией. Операции формируются автоматически на основе вводимых документов. Вместе с операцией документ порождает бухгалтерские проводки. Такой способ позволяет быстро вводить большое количество проводок, например, при начислении амортизации основных средств.

Операции в программе могут вводиться вручную. Для удобного ввода операций в «1С: Бухгалтерия 8.0» использует типовые операции – сценарии формирования бухгалтерских проводок для оформления типовых актов хозяйственной деятельности. Также операции формируются автоматически первичными документами (накладными, требованиями, кассовыми ордерами, выписками банка и так далее).

«1С: Бухгалтерия 8.0» включает набор стандартных отчетов, позволяющих бухгалтеру получить информацию за произвольный период, в различных разрезах и с необходимой степенью детализации. Все создаваемые отчеты могут быть выведены на печать.

Отчеты по синтетическому учету:

- оборотно-сальдовая ведомость;

- шахматная ведомость;

- главная книга;

- журнал-ордер и ведомость по;

- анализ счета – за период и по датам;

- карточка счета;

- сводные проводки;

- отчет по проводкам.

Данная программа полностью удовлетворяет потребности в автоматизации учета ООО «Дом отдыха «Березки». Программа позволяет оперативно «подстраиваться» под изменяющееся законодательство, вводить новые счета, субсчета, а также аналитические счета любого порядка, изменять длину кода счетов и субсчетов, удалять ранее введенные счета и субсчета, изменять их свойства. Поэтому альтернативные бухгалтерские программы руководством Дома отдыха не рассматривались.

Для того чтобы руководитель своевременно реагировал на все изменения законодательства и имел возможность пользоваться опытом своих коллег для решения спорных вопросов, используется справочно-правовая система Консультант Плюс.

Для составления налоговой отчетности и отчетности в Пенсионный фонд, а также для ведения некоторых регистров налогового учета фирмы используют программы: «Налогоплательщик ЮЛ» и «PFR».

В общем, организация ООО «Дом отдыха «Березки» оснащена всеми необходимыми средствами и информационными программами для обеспечения качественного учета.

Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации

Согласно статье 11 Закона о бухгалтерском учете[], для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка, а также выявляются излишки и недостачи.

В доме отдыха инвентаризация имущества проводится ежегодно на 1 ноября перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Для проведения инвентаризации назначается постоянно действующая комиссии. Должностной и персональный состав комиссии утверждается приказом директора.

Порядок контроля правомерности и целесообразности хозяйственных операций

Внутренний контроль в работе бухгалтерии осуществляет главный бухгалтер Дома отдыха. В целом систему контроля можно описать следующим образом: ежеквартально главный бухгалтер принимает учетные регистры от рядовых бухгалтеров для составления отчетности.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета

Предприятие применяет рабочий план счетов бухгалтерского учета , содержащий синтетические счета в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н).

План счетов приведен в Приложении А.

Выделение отдельных субсчетов является доказательством ведения организацией раздельного учета затрат в целях налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.

Бухгалтерская отчётность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности в отчётном периоде, составляемая на основе данных по установленным формам.

Отчетным годом для всех организаций является календарный год – с 1 по 31 декабря включительно.

Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода.

ООО «Дом отдыха «Березки» составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность нарастающим итогом с начала отчетного года и представляет её в течении 30 дней по окончании квартала, а годовую в течении 90 дней, по окончании года в налоговый орган по своему местонахождению. При этом, годовая бухгалтерская отчетность представляется не раннее 60 дней по окончании отчетного года.

Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несёт директор ООО «Дом отдыха «Березки».

Базовая организация обеспечивает хранение первичной учетной документации, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течении сроков установленных в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее 5 лет в соответствии с требованиями законодательства о бухгалтерском учете.