Анализ платежеспособности (ликвидности)
Платежеспособность (ликвидность) - это способность предприятия в любой момент осуществлять необходимые платежи, которая характеризуется сопоставлением активов того или иного уровня ликвидности с обязательствами той или иной степени срочности.
2.1. Анализ абсолютных показателей
Актив | Пассив | Платежный излишек (+/-) | |
на начало года | на конец года | ||
1 | 2 | 3=1-2 (базисные показатели) | 4=1-2 (отчетные показатели) |
Наиболее ликвидные активы | Наиболее срочные обязательства | ||
Быстрореализуемые активы | Краткосрочные пассивы | ||
Медленнореализуемые активы | Долгосрочные пассивы | ||
Труднореализуемые активы | Постоянные пассивы | ||
Баланс | Баланс |
= Денежные средства (ДС) + Краткосрочные финансовые вложения (КФВ)
= Дебиторская задолженность (ДЗ) + Прочие оборотные активы
= Запасы (З) + НДС + Просроченная дебиторская задолженность (ПДЗ) – Расходы будущих периодов
= Внеоборотные активы (ВОА)
= Кредиторская задолженность(КЗ) + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства
= Краткосрочные займы и кредиты (Ккз)
= Долгосрочные кредиты и займы (Дкз)
= Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов – Расходы будущих периодов
Ликвидность баланса соблюдается при следующем соотношении:
Если соблюдаются первые три неравенства, то текущие активы превышают внешние обязательства организации, при этом выполняется последнее неравенство, которое подтверждает наличие у организации собственных оборотных средств.
Невыполнение одно из первых трех неравенств свидетельствует о нарушении ликвидности баланса.
2.2. Анализ относительных показателей