Для відкриття субрахунків і аналітичних рахунків
| Назва матеріалів | Субрахунок | Одиниця виміру | Сума, грн. |
| Рахунок 20 Виробничі запаси | |||
| Сировина і матеріали | грн. | ||
| Купівельні напівфабрикати матеріали і комплектуючі вироби | |||
| Паливо | грн. | ||
| Запасні частини | |||
| Разом | грн. |
| Рахунок | Номери документів | Аналітичні рахунки | Дебет | Кредит |
| Розрахунки з покупцями, постачальниками та підрядниками | ||||
| Завод „Прогрес” | ||||
| Фабрика „Альтаїр” | ||||
| Палац спорту | ||||
| Виатковий ордер № 171 від 29.12 | Тимошенко С.А. | |||
| Акт № 1 | різні |
Таблиця 3.7
Зміст господарських операцій ТОВ „Світанок” за обліковий період (січень)
| № з/п | Дата | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| 4.01 | Рахунок 41, податкова накладна 41, прибутковий ордер № 1 Одержано від оптової бази запасні частини а) вартість за договірними цінами б) податок на додану вартість Оплата буде проведена пізніше | ||
| Разом за операцією: | |||
| 7.01 | Рахунок 73, податкова накладна 73, прибутковий ордер № 2 Одержано від приладобудівного заводу Гідроапаратуру: а) вартість за договірними цінами б) податок на додану вартість Оплата буде проведена пізніше | ||
| Разом за операцією: | |||
| 8.01 | Рахунок 4, податкова накладна 4, авансовий звіт № 1 Тимошенка С.А., прибуткова накладна № 1 Одержано від магазину № 15 матеріали: а) вартість за договірними цінами б) податок на додану вартість | ||
| Разом за операцією: | |||
| 9.01 | Рахунок 251, податкова накладна 251, прибутковий ордер № 3 Одержано від заводу Спецапаратури |
Продовження табл. 3.7
| 9.01 | пневмообладнання: а) вартість пневмообладнання за договірними цінами б) податок на додану вартість Оплата буде проведена пізніше | ||
| Разом за операцією: | |||
| 9.01 | Рахунок 315, податкова накладна 315, прибутковий ордер № 4 Одержано від металургійного | ||
| 9.01 | комбінату відливки чорних металів: а) вартість відливок за договірними цінами б) податок на додану вартість Оплата буде проведена пізніше | ||
| Разом за операцією: | |||
| 10.01 | Рахунок 17, податкова накладна 17, авансовий звіт № 2 Тимошенка С.А., прибуткова накладна № 2 Одержано від ЧП „Вікторія” хімікати: а) вартість хімікатів за договірними цінами б) податок на додану вартість | ||
| Разом за операцією: | |||
| 20.01 | Рахунок 305, податкова накладна 305, прибутковий ордер № 5 Одержано від комбінату „Вуглепостачання” паливо: а) вартість палива за договірними цінами б) податок на додану вартість | ||
| Разом за операцією: |
Продовження табл. 3.7
| 22.01 | Рахунок 48, акт прийому - здачі ОЗ-1 №1 Одержано від заводу „Прогрес” деревообробний станок. Станок оприбуткований в склад основних засобів і переданий цеху № 1 за договірною ціною за актом ОЗ-1 №1 Оплата буде проведена пізніше, ПДВ по даній операції не відображати в зв’язку з тим, що відсутня податкова накладна | ||
| Разом за операцією: | |||
| 22.01 | Лімітно-забірна картка № 1 Видано із складу в цех № 1 і витрачено на виробництво виробів групи „С”: а) сировина і матеріали б) купівельні комплектуючі вироби, напівфабрикати в) паливо на технологічні потреби Разом матеріальних витрат столів[1]. 2 Суму визначити відповідно до варіанту контрольної роботи, оцінивши матеріали за обліковими цінами (табл. 3.3.1) | ||
| Разом за операцією: | |||
| 22.01 | Лімітно-забірна картка № 2 Видано із складу в цех № 2 і витрачено на виробництво виробів |
Продовження табл. 3.7
| 22.01 | групи „Т”: а) сировина і матеріали б) купівельні комплектуючі вироби, напівфабрикати в) паливо на технологічні потреби Разом матеріальних витрат [2] Суму визначити відповідно до варіанту контрольної роботи, оцінивши матеріали за обліковими цінами (табл. 3.3.1.) | ||
| Разом за операцією: | |||
| 22.01 | Прибуткові накладні №№ 3, 4 Оприбутковані на склад поворотні відходи: - з цеху № 1 від виробництва виробів групи „С” - з цеху № 2 від виробництва виробів групи „Т” Разом Суму визначити самостійно. Поворотні відходи оцінюються за обліковими цінами (табл.. 3.3.1.) | ||
| Разом за операцією: | |||
| 22.01 | Грошовий чек № 976032, прибутковий касовий ордер № 1 Одержано з поточного рахунку в банку гроші на господарські витрати | ||
| Разом за операцією: |
Продовження табл. 3.7
| 22.01 | Видаткові касові ордери № 1, 2, 3, авансові звіти №№ 1 і 2 Видано із каси Тимошенко С.А. - в погашення кредиторської заборгованості - під звіт | ||
| Разом за операцією: | |||
| 23.01 | Авансовий звіт № 3, Затверджено авансовий звіт Тимошенка С.А. П.К в сумі 250 грн. з віднесенням витрат на виробництво виробів групи „С” | ||
| Разом за операцією: | |||
| 26.01 | Авансовий звіт № 4 Затверджено авансовий звіт Тимошенка С.А. в розмірі 1900 грн. с віднесенням витрат на виробництво виробів групи „Т” | ||
| Разом за операцією: | |||
| 29.01 | Прибуткові накладні №№ 5, 6 Оприбутковані із виробництва на склад: а) 100 виробів групи „С” б) 50 виробів групи „Т” | ||
| Разом за операцією: | |||
| 29.01 | Разом (суму визначити самостійно, оцінивши виріб „С” за обліковою ціною (табл. 3.3.2) | ||
| Разом за операцією: | |||
| 29.01 | Рахунки №№ 1,2; товарно-транспортні накладні №№ 1,2 Відвантажена зі складу продукція |
Продовження табл. 3.7
| 29.01 | покупцям (вироби групи „С”, в т.ч.: заводу „Прогрес” – 100 шт. фабриці „Альтаїр” – 11 шт. Списати відвантажені із складу вироби групи „С” на собівартість реалізованої продукції, оцінивши виріб за обліковою ціною (табл. | ||
| Разом за операцією: | |||
| 29.01 | Рахунки №№ 1 та 2, податкові накладні №№ 1, 2 Відобразити заборгованість покупців за відвантажені їм вироби групи „С” (оплата буде пізніше): а) фабрика «Альтаїр» – вартість 11 виробів групи „С” за договірною ціною - ПДВ б) завод „Прогрес” – вартість 100 виробів групи „С” за договірною ціною - ПДВ Суму визначити самостійно (табл. 3.3.4.) | ||
| Разом за операцією: | |||
| Платіжні доручення №№ 100, 51 Надійшло на поточний рахунок від заводу „Прогрес” 420000 грн., від фабрики «Альтаїр» 46200 грн. і у погашення заборгованості 20000 грн. Суму визначити самостійно (табл. 3.3.4) | |||
| Разом за операцією: |
Продовження табл. 3.7
| 20.01 | Видаткова накладна № 3, рахунок № 3, товарно-транспортна накладна № 3 Списати відвантажений виріб групи „Т” Палацу спорту із складу на реалізацію. Суму визначити самостійно, оцінивши вироби за обліковою ціною (табл. 3 | ||
| Разом за операцією: | |||
| 29.01 | Рахунок № 3, податкова накладна № 3 Відобразити заборгованість Палацу спорту за відвантажений йому виріб групи „Т” – вартість виробів групи ”Т” по договірній ціні - ПДВ | ||
| Разом за операцією: | |||
| 30.01 | Платіжні доручення №№ 103 Надійшло на поточний рахунок за раніше відвантажений палацу спорту за виріб групи „Т” і у погашення заборгованості 50000 грн. Суму визначити самостійно (табл. 3.3.5) | ||
| Разом за операцією: | |||
| 30.01 | Рахунки №№ 1, 2, 3 та податкові накладні №№ 1, 2, 3 Нараховано в бюджет ПДВ за продану продукцію (див. записи на рахунку 701) |
Продовження табл. 3.7
| Разом за операцією: | |||
| 30.01 | Платіжне доручення № 1 Оплачено із поточного рахунку за одержані протягом місяця цінності: а) заводу „Прогрес” за рахунком № 186 б)оптовій базі за рахунком № 41 в) приладобудівному заводу за рахунком № 73 г) заводу спецапаратури по рахунку № 251 д) металургійному комбінату по рахунку № 315 е) комбінату „Вуглепостачання” по рахунку № 305 є) заводу „Прогрес” по рахунку № 48 | ||
| Разом за операцією: | |||
| 30.01 | Розрахунково-платіжна відомість № 1 Нарахована заробітна плата в сумі 130000 грн., в тому числі: а) за виготовлення виробу групи „С” б) за виготовлення виробу групи „Т” в) загальновиробничого персоналу г) адміністративного персоналу д) робітникам збуту | ||
| Разом за операцією: | |||
| 30. | Розрахунок бухгалтерії Проведено нарахування внесків: а) в Пенсійний фонд: - на виріб групи „С” - на виріб групи „Т” |
Продовження табл. 3.7
| 30.01 | - загально виробничі витрати - на адміністративні витрати - на збутові витрати | ||
| Разом за операцією: | |||
| 30.01 | б) в фонд соціального страхування: - на виріб групи „С” - на виріб групи „Т” - загально виробничі витрати - на адміністративні витрати - на збутові витрати Разом: в) в фонд страхування від безробіття - на виріб групи „С” - на виріб групи „Т” - загально виробничі витрати - на адміністративні витрати - на збутові витрати Разом: г) в фонд страхування від нещасних випадків і професійних захворювань на виробництві - на виріб групи „С” - на виріб групи „Т” - загально виробничі витрати - на адміністративні витрати - на збутові витрати Разом - Суми визначити самостійно (табл | ||
| Разом за операцією: |
Продовження табл. 3.7
| 30.01 | Розрахункова-платіжна відомість № 1 Утримано із заробітної плати: а) податок з доходів фізичних осіб б) у Пенсійний фонд в) у фонд соціального страхування г) у фонд страхування від безробіття д) профспілкові внески | ||
| Разом за операцією: | |||
| 30.01 | Розрахункова відомість № 6 Нараховано знос основних засобів а) загально виробничого характеру б) адміністративного характеру в) збутового характеру | ||
| Разом за операцією: | |||
| 30.01 | Платіжні доручення №№ 2, 3 Перераховано із поточного рахунку в бюджет: - прибутковий податок із заробітної плати - належну суму ПДВ Суми визначити самостійно (табл. 3.3.7) | ||
| Разом за операцією: | |||
| 30.01 | Платіжні доручення №№ 4, 5, 6, 7, 8 Перераховано із поточного рахунку в: а) Пенсійний фонд б) у фонд соціального страхування в) у фонд страхування від безробіття г) у фонд страхування від нещасних випадків і професійних захворювань на виробництві д) профспілкові внески (табл. 3.3.6) |
Продовження табл. 3.7
| Разом за операцією: | |||
| 30.01 | Виписка банку, прибутковий касовий ордер № 2 По чеку № 062112 в касу із поточного рахунку одержано для виплати заробітної плати | ||
| Разом за операцією: | |||
| 30.01 | Платіжна відомість № 1, видатковий касовий ордер № 4 Виплачена із каси заробітна плата | ||
| Разом за операцією: | |||
| 30.01 | Платіжна відомість № 1, видатковий касовий ордер № 5 Не одержана у строк заробітна плата депонована і внесена на поточний рахунок в банку | ||
| Разом за операцією: | |||
| 31.01 | Розрахунок бухгалтерії Розподілені загально виробничі витрати і віднесені на: а) виробництво виробу групи „С” б) на виробництво виробу групи „Т” | ||
| Разом за операцією: | |||
| 31.01 | Розрахунок бухгалтерії Визначити фактичну собівартість готової продукції. Провести корективу на доведення планової вартості дофактичної собівартості: а) виріб групи „С” (залишок на кінець місяця –0 грн.) - облікова вартість - фактична собівартість - відхилення (коректив) |
Продовження табл. 3.7
| 31.01 | а) виріб групи „Т” (залишок на кінець місяця – 25700 грн.) - облікова вартість - фактична собівартість - відхилення (коректив) Суму визначити самостійно (табл. | ||
| Разом за операцією: | |||
| 31.01 | Довідка бухгалтерії Визначити та списати собівартість реалізованої готової продукції на фінансові результати. Суму визначити самостійно (табл. 3.3.8) | ||
| Разом за операцією: | |||
| 31.01 | Довідка бухгалтерії Списати доходи від реалізації готової продукції на фінансові результати. Суму визначити самостійно (див. рахунок 701) | ||
| Разом за операцією: | |||
| 31.01 | Платіжне доручення № 371 З поточного рахунку оплачені витрати з доставки вантажу на станцію відправлення готової продукції покупцям | ||
| Разом за операцією: | |||
| 31.01 | Довідка бухгалтерії Відносяться на фінансовий результат - збутові витрати - адміністративні витрати. Суми визначити самостійно (табл. 3.3.9) | ||
| Разом за операцією: |
Продовження табл. 3.7
| 31.01 | Розрахунок бухгалтерії Нараховано податок на прибуток у розмірі 30% від оподаткованого прибутку. Суму визначити самостійно, зробивши розрахунок (табл. 3.3.10). | ||
| Разом за операцією: | |||
| 31.01 | Розрахунок бухгалтерії Нараховано з прибутку і направлено: а) на збільшення статутного капіталу дивіденди - 2 % від суми внесків у статутний капітал б) в резервний капітал – 10% прибутку Суму визначити самостійно (табл. 3.3.10). | ||
| Разом за операцією: | |||
| 31.01 | Розрахунок бухгалтерії Прибуток, що залишився нерозподілений, відобразити на бухгалтерських рахунках. Суму визначити самостійно (табл. 3.3.10). | ||
| Разом за операцією: | |||
| Всього за місяць |
РОБОЧИЙ ЗОШИТ