Методические указания к расчетному заданию
Тема: Формирование квартального бюджета производственной организации.
В расчетном задании необходимо разработать бюджет на первый квартал 20ХХ года для условной производственной организации, выпускающей один вид продукции, для изготовления которой используется два вида материалов.
В качестве исходных данных задаются: план продаж, величина запасов готовой продукции на начало и конец отчетного квартала, нормы расхода материалов, страховой запас материалов, трудоемкость обработки изделий, величина общепроизводственных расходов на каждый месяц и другие данные. Исходные данные приведены в таблицах 1-4.
План продаж готовой продукции по трем месяцам квартала задается индивидуально для каждого студента преподавателем. Цену продаж в каждом месяце студент должен определить самостоятельно, используя минимаксный метод. Варианты заданий представлены в табл. 14.
В данном расчетном задании необходимо составить набор последовательных бюджетов для организации на первый квартал 20ХХ г., формы которых представлены в таблицах 5-12, и бюджет доходов и расходов организации, форма которого представлена в табл. 13.
По каждому разделу задания студентом дается краткое описание существа вопроса, примеры расчетов, результаты расчетов, их анализ.
Таблица 1
Данные для построения бюджета общепроизводственных расходов, руб.
| Показатель | Январь | Февраль | Март | Итого |
| Зарплата цехового персонала | ||||
| Услуги сторонних организаций производственного характера (без НДС) | ||||
| Затраты на электроэнергию для производственных нужд | ||||
| Затраты на топливо для производствен-ных нужд |
Таблица 2
Данные о фактических продажах организации
| Период | Объем продаж, шт. | Цена продаж, руб./шт. |
| Х-1 | ||
| Х-2 | ||
| Х-3 |
Таблица 3
Общие исходные данные
| Показатель | Единица измере-ния | Значение Показателя |
| Остаток готовой продукции на 01.01.20ХХ | шт. | |
| Запас готовой продукции (в процентах к объемам продаж в штуках следующего месяца) | % | |
| Норма расхода материала А на изделие | кг/шт. | |
| Норма расхода материала В на изделие | м/шт. | 1,6 |
| Переходящий запас материалов (в процентах от потребности в материалах следующего месяца) | % | |
| Остаток материала А на 01.01.20ХХ | кг | |
| Остаток материала В на 01.01.20ХХ | м | |
| Покупная цена материала А | руб./кг | |
| Покупная цена материала В | руб./м | |
| Норма расхода вспомогательных материалов | руб./шт. | 1,4 |
| Норма трудозатрат на изделие | ч/шт. | 0,5 |
| Часовая тарифная ставка | руб./ч | |
| Страховой взнос по страхованию производственного оборудования (ежемесячно) | руб./мес. | |
| Первоначальная стоимость производственного оборудования | руб. | |
| Норма амортизационных отчислений по производственному оборудованию | % | |
| Первоначальная стоимость оборудования, используемого для управленческих целей | руб. | |
| Норма амортизационных отчислений по оборудованию, используемому для управленческих целей | % | |
| Заработная плата управленческого персонала | руб./мес. | |
| Действующая ставка отчислений на социальное страхование и обеспечение и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве | % | 26,2 |
| Арендная плата за производственные помещения (без НДС) | руб./мес. | |
| Арендная плата за помещения, используемые для общезаводских нужд | руб./мес. | |
| Прочие общехозяйственные расходы | руб./мес. |
Таблица 4
Данные для построения бюджета движения денежных средств
| Показатель | Единица измере-ния | Значение Показателя |
| Остаток денежных средств на 01.01.20ХХ | руб. | |
| Остаток дебиторской задолженности на 01.01.20ХХ по отгрузкам декабря предыдущего года | руб. | |
| Поступление платежей в месяце продаж (в процентах к сумме долга) | % | |
| Поступление платежей в месяце, следующем за месяцем продаж (в процентах к сумме долга) | % | |
| Безнадежная к получению дебиторская задолженность (в процентах к сумме долга) | % | |
| Обслуживаемый кредит на срок 1 год (получен в декабре предыдущего года) | руб. | |
| Проценты по кредиту (начисляются и выплачиваются ежемесячно) | % | |
| Обязательства по выплате дивидендов (начисляются и выплачиваются в марте 20ХХ года) | руб. | |
| Стоимость приобретенного нового оборудования (на 01.01.20ХХ не оплачено, срок оплаты – февраль 20ХХ года) | руб. |
Для выполнения расчетного задания предлагаются форматы бюджетов, приведенные в таблицах 5 – 13.
Разработка бюджета продаж
Подготовка бюджета (плана) продаж является одним из самых ответственных моментов в процедуре планирования. При подготовке плана продаж учитываются как внутренние, так и внешние факторы. К внутренним факторам организации относятся возможности создания новых продуктов; уровень технологий, которыми располагает организация; наличие производственных мощностей для производства продукции и т.п. К внешним факторам относятся: уровень спроса на продукцию; количество и поведение конкурентов; платежеспособность покупателей и др.
Информация о плане продаж и цене изделий формируется организацией на основе маркетинговых исследований; в расчетном задании план продаж в натуральном выражении задан в табл. 14.
Цену продаж требуется определить самостоятельно, используя минимаксный метод и исходные данные из табл. 1.
Рассчитайте функцию эластичности продаж по цене, составив систему линейных уравнений для минимального и максимального объемов продаж, используя следующую формулу
где Цit – фактическая цена продаж i-го изделия в периоде t, руб./шт.; Nit – фактический объем продаж i-го изделия в периоде t, шт.; а, b – коэффициенты, характеризующие степень эластичности функции.
Изобразите функцию эластичности на графике (рис. 1).
Цена,
руб./шт.
Объем продаж, шт.
Рис. 1. График функции эластичности
Для заданного в табл. 14 объема продаж в каждом месяце квартала требуется определить плановую цену продаж, используя рассчитанную функцию эластичности.
Для формирования бюджета продаж организации на квартал необходимо вычислить выручку от продажи.
Выручка (без НДС и акцизов) от продажи изделий (В) определяется по формуле
где Ni – план продаж i-го изделия, шт.; Цi – плановая цена i-го изделия, руб./шт.; M – количество видов изделий, планируемых к продаже.
Бюджет продаж составляется по форме, приведенной в табл. 5.
Таблица 5
Бюджет продаж на I квартал 20ХХ года