Что облагается госпошлиной
Государственная пошлина - это обязательный сбор, который фирмы и предприниматели перечисляют в государственный бюджет:
- за рассмотрение заявлений и жалоб в судах общей юрисдикции, арбитражных судах и Конституционном Суде РФ;
- за те или иные услуги нотариусов (удостоверение договоров, доверенностей, подписей, копий документов и т.д.);
- за выдачу документов судами и другими государственными ведомствами;
- за государственную регистрацию фирм, а также изменений в их учредительных документах и т.д.
Ставки государственной пошлины определены в статьях 333.19, 333.21, 333.23, 333.24 и 333.33.
Задание 1
Исходные данные
ЗАО «Актив» имеет на балансе три зарегистрированных транспортных средства: два автомобиля ВАЗ-2104 и катер. Мощность каждого автомобиля - 75 л. с., а мощность катера - 110 л. с.
В регионе установлена ставка для автомобиля ВАЗ-2104 - 5 руб./л. с., для катера - 20 руб./л. с.
Автомобиль ВАЗ-2104 № 1 принят к учету 28 февраля 2008 года. Автомобиль ВАЗ-2104 № 2 принят к учету 20 марта 2009 года и снят с учета 3 октября 2009 года. Катер принят к учету 2 июля 2009 года и снят с учета 25 июля 2009 года.
Определить общую сумму транспортного налога за 2009 год.
Задание 2
Исходные данные
В казино установлено 35 игровых столов и 100 игровых автоматов. Региональным законом ставки налога не установлены.
Определить сумму налога?
Задание 3
Исходные данные
ОАО «Стройинвест» приобрело земельный участок. Документы на право собственности оформлены 10 апреля.
Определить коэффициент для расчета земельного налога.
ПРОГРАММНЫЕ ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ
1. Функции налогов и сборов.
2. Принципы налогообложения.
3. Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, их действие во времени.
4. Субъекты налоговых отношений.
5. Права и обязанности налогоплательщиков.
6. Права и обязанности налоговых органов.
7. Камеральные и выездные налоговые проверки, порядок их проведения.
8. Элементы налогообложения, их краткая характеристика.
9. Принципы определения цены товара (работ, услуг) для целей налогообложения.
10. Виды налоговых правонарушении и штрафные санкции за их совершение.
11. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных и взысканных сумм налога, сбора и пени.
12. Виды налогов и их классификация.
13. Основные направления реформирования налоговой системы России.
14. Состав подакцизных товаров. Плательщики акцизов.
15. Объект налогообложения акцизами и налоговая база по акцизам, порядок ее определения.
16. Ставки акцизов, их виды и дифференциация.
17. Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС). Порядок освобождения от исполнения обязанностей по уплате НДС.
18. Объект обложения НДС и операции, освобожденные от налогообложения
19. НДС. Налоговая база по НДС, порядок ее определения.
20. Налоговые вычеты по НДС, порядок их применения.
21. Ставки НДС, порядок их применения.
22. Порядок расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет.
23. Таможенные пошлины, их виды. Ставки таможенных пошлин, их виды и дифференциация.
24. Порядок исчисления таможенных пошлин и уплаты их.
25. Плательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения.
26. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
27. Состав доходов для целей налогообложения.
28. Состав расходов дня целей налогообложения прибыли.
29. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения.
30. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
31. Амортизируемое имущество и амортизационные группы. Методы расчета амортизации.
32. Налоговая база по налогу на прибыль, порядок ее определения.
33. Ставки налога на прибыль. Ставки налога на отдельные виды доходов.
34. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.
35. Налоговый учет, аналитические регистры налогового учета.
36. Налог на имущество, объект налогообложения, льготы.
37. Налоговая база по налогу на имущество организаций. Ставка налога, порядок расчета и уплаты налога.
38. Транспортный налог.
39. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога. Состав доходов. Доходы, не подлежащие налогообложению.
40. Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Порядок их предоставления.
41. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц, порядок ее определения.
42. Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок их применения.
43. Порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц.
44. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики и другие элементы налогообложения.
45. Плата за пользование водными объектами: плательщики и другие элементы налогообложения.
46. Лесные подати: плательщики и другие элементы налогообложения.
47. Налог на землю: плательщики и другие элементы налогообложения.
48. Имущественные налоги с физических лиц.
49. Налог на имущество физических лиц.
50. Упрощенная система налогообложения.
51. Единый налог на вмененный доход.
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Основная литература:
1. Налоговый Кодекс РФ часть 1 (в ред. от 09.03.2010 г. № 20 ФЗ)
2. Налоговый Кодекс РФ часть 2 (в ред. от 05.04.2010 г. № 41 ФЗ)
3. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ часть 1, 2 (с изменениями и дополнениями) Шаталов С.Д.
4. Закон РФ «Об основах налоговой системы в РФ» № 2118-1 от 27.12.1991 г. (с изменениями и дополнениями ноябрь, 2010 г.)
5. Закон Пермской области от 30.08.01 г. № 1685 – 296 «О налогообложении в Пермской области» (с изменениями и дополнениями от 31.12.10 г.)
6. Налоги и налогообложение: учебное пособие. / Б.Х.Алиев – М.: «Финансы и статистика», 2009 г.
7. Налоги и налогообложение: учебное пособие. / Б.Б.Поляк. Второе изд., переработанное и дополненное. М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009 г.
8. Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 № 61 – ФЗ (с изменениями и дополнениями)
9. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник / И.М.Александров. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К» 2009 г.
10. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение (По состоянию на 1 января 2008 г.) / Е.Н.Евстигнеев – М.: Питер, 2008 г.
11. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.И.Мамрукова. – М.: Омега Л, 2008 г.
12. Мандрощенко О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ О.В.Мандрощенко, М.Р.Пинская – М.: «Дашков и К», 2006 г.
13. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.В.Миляков – М.: КНОРУС, 2009 г.
14. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Б.Х.Алиев и др.; ред. Б.Х.Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2008 г.
15. Паскачев А.Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.Б.Паскачев. - М.: Высшее образование, 2008 г.
16. Перов А.В. Налоги и налогообложение : учебное пособие / А.В.Перов, А.В.Толкушкин. – М.: Юрайт-Издат, 2009 г.
17. Проняева Л.И. Учет расчетов по единому с.-х. налогу : практические вопросы и их решение: учебное пособие / Л.И.Проняева. – М. : КолосС, 2008 г.
18. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.А.Скрипничекно. – М. : Питер, 2008 г.
19. Методические рекомендации по применению глав 21, 22, 23, 24, 25, 26, разработанные МФ РФ в редакции 2008 г.
20. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение : учебно-методический комплекс / Е.Н.Евстигнеев. – М. : Равновесие, 2009 г.
21. Налоговый кодекс РФ. Части 1-ая и 2-ая : по состоянию на 20 февраля 2009 г. – Новосибирск : Сибирское университетское издательство, 2009 г.
22. Таможенный кодекс РФ : официальный текст : по состоянию на 10 марта 2008 г. – М. : Омега – Л, 2008 г.
23. Вещунова Н.Л. Налоги РФ. Налоговый и бухгалтерский учет. М.; Н. Новгород; СПб: Питер, 2008 г.