Задания для самостоятельной работы. 1. Найти в научной литературе проблемы исчисления и уплаты государственной пошлины с физических лиц (обобщить материал и оформить краткий конспект)
1. Найти в научной литературе проблемы исчисления и уплаты государственной пошлины с физических лиц (обобщить материал и оформить краткий конспект).
2. Подобрать разъяснения Минфина РФ по вопросам исчисления, уплаты госпошлины с физических лиц и организаций (обобщить материал и оформить краткий конспект).
3. Найти спорные ситуации по госпошлине с физических лиц и организаций (обобщить предмет спора, отразить мнения сторон и решение суда).
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
2. Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и порядка ее заполнения» Приказ Минфина РФ от 13.04.2006 N 65н (ред. от 19.12.2006). [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
3. Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения Приказ Минфина РФ от 23 сентября 2005 г. N 124н [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: Дашков и К, 2010. – С. 134 - 228.
5. Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 178 -250 с.
6. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. пособие / Под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 165 -235.
7. Налоги и налогообложение: учебник /Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.:Питер, 2009. – С. 196-230.
8. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /Под ред. Черник Д.К. – М.: ЮНИТИ Дана, 2010. – С. 198 -260.
9. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.:Питер, 2009. – С. 162 -242 с.
10.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика: учебник. – М.: Юрайт, 2010. – С. 245 -279.
Тема 11. Специальные налоговые режимы (2 занятия)
Занятие 1
Вопросы для обсуждения
1. Общая характеристика специальных налоговых режимов
2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Плательщики ЕСХН, объект налогообложения и налоговая база по ЕСХН
3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, сфера ее применения. Определение понятий «вмененный доход», «базовая доходность».
4. Налогоплательщики ЕНВД. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога.
5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики.
Практические задания
1. Учредители решили создать юридическое лицо, которое должно заниматься оптовой и розничной торговлей. Определить возможные варианты режимов налогообложения.
2. Физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя для целей сдачи имущества в аренду на длительный период. Определите, какие режимы налогообложения данное лицо будет использовать.
3. Индивидуальный предприниматель зарегистрирован два года назад. Осуществлял ремонтно-строительную деятельность, решил заняться также оптовой и розничной торговлей строительными материалами. Под какими режимами налогообложения данный индивидуальный предприниматель будет находиться?
4. Организация решила заняться построить ферму и заняться выращиванием свиней. Какие режимы налогообложения возможно использовать?
5. Организация с прошлого года находится на специальном налоговом режиме ЕСХН, занимается производством мяса свиней. За 1 кварта текущего года организация отгрузила покупателю 15000 кг мяса по цене 150 руб. за кг. Получила оплату за 100 кг мяса. Произвела за данный период расходов: корма – 400000 руб.; зарплата – 150000 руб.; бензин-60000 руб.; амортизация техники – 20000 руб. коммунальные платежи – 50000 руб. Определить налоговые обязательства, обосновать решение.
6. Сельскохозяйственный производитель, уплачивающий ЕСХН, получил за год доходы в размере 350000 руб. и произвел расходы в размере 250000 руб.. Кроме того, перечислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 3500 руб.. Определить сумму ЕСХН, подлежащую уплате по итогам года.
7. Индивидуальный предприниматель занимается оказанием услуг общественного питания через торговую палатку. Условия для потребления готовой кулинарной продукции на месте не предусмотрены. Количество работников, включая индивидуального предпринимателя – 4 человека. Площадь палатки – 3 кв.м. Коэффициент К1 – 1,295, К2 в районе, где осуществляется деятельность – 1. Определите сумму ЕНВД за налоговый период.
8. Индивидуальный предприниматель занимается оказанием ветеринарных услуг. Количество работников, включая индивидуального предпринимателя, составляет – 3 человека. Коэффициент К1 – 1,295, К2 в районе, где осуществляется деятельность составляет – 0,7. Определите сумму ЕНВД за налоговый период.
9. Организация занимается розничной торговлей, имеет несколько торговых точек: палатку на рынке, два торговых павильона площадью 30 и 40 кв.м., три отдела в магазинах площадями 10, 15 и 30 кв.м. Объем выручки за 1 квартал 2007 г. составил 1500000 руб.. Начисленная заработная плата за этот же период составляет 250000 руб. Рассчитать ЕНВД.
10.Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей через киоск, а также имеет торговое место в торговом комплексе в другом городе. Количество работников, включая индивидуального предпринимателя – 3 человека. Площадь киоска – 6 кв.м., площадь торгового места в торговом комплексе – 3 кв.м. К2 в районе, где расположен киоск – 0,6; К2 в городе, где расположен торговый комплекс – 0,8. Определите сумму ЕНВД за налоговый период по киоску.
Контрольные вопросы
1. Экономическое назначение специальных налоговых режимов.
2. Специальные налоговые режимы, определенные Налоговым кодексом РФ.
3. Общие черты специальных налоговых режимов, их преимущества и недостатки.
4. Условия перехода на ЕСХН и выхода из данного режима.
5. Налоговая база и ставка по ЕСХН.
6. Виды доходов, учитываемые и не учитываемые при исчислении ЕСХН.
7. Виды расходов, применяемые при исчислении ЕСХН.
8. Порядок уплаты и декларирования ЕСХН.
9. Условия применения ЕНВД.
10.Плательщики ЕНВД.
11.Базовая доходность при исчислении ЕНВД.
12.Использование коэффициентов при исчислении ЕНВД.
13.Порядок декларирования и уплаты ЕНВД.
14.Роль субъектов РФ и муниципальных образований в регулировании ЕНВД.