Журнал хозяйственных операций за 1 квартал текущего года
Таблица 2.5
Финансово-хозяйственные операции организации за 1 кварта текущего года
| № п/п | Операция | Вариант 1 сумма | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 |
| 1. | Поступил аванс за заказ текущего года от организации «О» | 100 000-00 | - | 50000-00 | 160000-00 | 70000-00 |
| 2. | Поступил кредит на приобретение оборудования | 500 000-00 18 % годовых ежемесячное погашение до 30 числа | 1600000-00 25 % годовых погашение один раз в год, до конца года | 700000-00 10 % годовых ежемесячное погашение до 15 числа | 1500000-00 20 % годовых ежемесячное погашение до 30 числа | - |
| 3. | Оплачено с расчетного счета за оборудование организации «Т» | 350 000-00 | 500000-00 | 230000-00 | - | 3800000- |
| 4. | Выдан беспроцентный заем | с ежемесячным погашением Сидоровой 100000-00 | погашение через год Рощину 500000-00 | погашение раз в квартал Степанову 80000-00 | с ежемесячным погашением Рыбакову 150000-00 | - |
| 5. | Оплачено за аренду помещения 200 кв. м | за 9 месяцев 270000-00 Склад - 50 кв. м (10000 руб. в месяц) цех - 100 кв.м (10 000 руб. в месяц) офис - 50 кв. м (10 000 руб. в месяц) Счета/фактуры за январь, февраль и март | За 6 месяцев 90000-00 Склад - 50 кв. м (8000 руб. в месяц) цех - 100 кв.м (9000 руб. в месяц) офис - 50 кв. м (5000 руб. в месяц) Счета/фактуры за январь - июнь | За 4 месяца 160000-00 Склад - 50 кв. м (10 000 руб. в месяц) цех - 100кв. м (10 000 руб. в месяц) офис - 50 кв. м (10 000 руб. в месяц) Счета/фактуры за январь, февраль и март, апрель | За 3 месяца 120000-00 Склад - 50 кв. м (15 000 руб. в месяц) цех - 100 кв.м (15 000 руб. в месяц) офис - 50 кв. м (15000 руб. в месяц) Счета/фактуры за январь, февраль и март | За год 350000-00 Склад - 50 кв. м (10 000 руб. в месяц) цех - 100 кв.м (10 000 руб. в месяц) офис - 50 кв. м (10 000 руб. в месяц) Счета/фактуры за январь, февраль и март |
продолжение табдицы 2.5
| 6. | Оприходованы материалы от организации «Ц» (в т.ч. НДС) Песок Цемент | 270 000-00 270000-00 | 340000-00 300000-00 | 650000-00 500000-00 | 320000-00 400000-00 | 1200000-00 1000000-00 |
| 7. | Оприходованы от организации «Я» печь | 360000-00 (накладная и счет\ф) | 2700000-00 нет счета/ф | - | 700000-00 накладная и сч/ф | 1600000-00 (накладная и счет\ф) |
| формы для плитки | 120000-00 (накладная и счет\ф) | - | 600000-00 (накладная и счет\ф) | 350000-00 сч./фактуры | 270000-00 нет счета/ф | |
| 8. | Отгружено плитки: организации «Т» | 900000-00 (3000 кв. м) | 1300000-00 (6000 кв.м.) | 1100000-00 (6000 кв.м.) | 2600000-00 (3000 кв.м.) | 2500000-00 (5000 кв.м.) |
| Индивидуальному предпринимателю Иванову | 35000-00 (100 кв. м) | 85000-00 (200 кв. м) | 85000-00 (200 кв. м) | 1750000-00 (2000 кв. м) | 1800000-00 (3000 кв. м) | |
| Организации «М» | 20000-00 (100 кв.) | 270000-00 (900 кв. м) | 270000-00 (900 кв. м) | 540000-00 (900 кв. м) | 950000-00 (1900 кв. м) | |
| Организации « И» (в 1 кв. м 20 шт.) | 102000-00 (300 кв.) | 500000-00 (2000 кв. м) | 500000-00 (2000 кв. м) | 3200000-00 (4000 кв. м) | 1500000-00 (2500 кв. м) | |
| 9. | Начислена по больничным листам (Суворов) | 2300-00 | - | 5600-00 | 10000-00 | 2900-00 |
| 10. | Поступила оплата за поставку 4 квартала прошлого года | 150 000-00 | 260000-00 | 450000-00 | 35000-00 | 560000-00 |
| 11. | Перечислено за путевку директора в санаторий «Карловы Вары» на двоих | 70 000-00 | 90000-00 | 100000-00 | 120000-00 | 95000-00 |
| 12. | Перечислены проценты за кредит | 7500-00 | 12000-00 | 10000-00 | 15000-00 | 9000-00 |
| 13. | Безвозмездно передана партия плитки городской клинической больнице | 25000-00 (100 кв. м.) | 50000-00 | 70000-00 | 100000-00 | 120000-00 |
| 14. | Отгружена продукция (п.1) (230 кв.м.) организации « О» | 90000 -00 | 80000-00 | 130000-00 | 250000-00 | 30000-00 |
продолжение таблицы 2.5
| 15. | Получено от учредителя безвозмездно | От Рощина А. В.- Ден. средства 200000 руб. | От Старостина К.Ю.- от ООО «Цемент» 150000 руб. | От ООО «Цемент» -денежные средства 300000 руб. | От Старостина К.Ю. – ден. средства – 100000 руб От ООО « Цемент»- 200000-00 | От Рощина А. В. Ден. средства – 50000 руб. От Старостина К.Ю. – 100000 руб. |
| 16. | Оплачено за электроэнергию « Татэнергосбыт» По счетчику и счету за 1 квартал | 25000-00 | 60000-00 | 45000-00 | 55000-00 | 35000-00 |
| 17. | Списаны в производство материалы за квартал Цемент Песок | 270000-00 | 340000-00 300000-00 | 650000-00 500000-00 | 320000-00 400000-00 | 1200000-00 1000000-00 |
| 18. | Выдана премия по итогам квартала в размере оклада всем работникам по приказу | См. исходную информацию | См. исходную информацию | См. исходную информацию | См. исходную. информацию | См. исходную информацию |
| 19. | Перечислены средства за оплату труда на счета работников за март | 93000-00 | ||||
| 20. | Оплачены коммунальные услуга за 1 квартал МУП «Водоканал» по счетчику | 30000-00 | 50000-00 | 75000-00 | 47000-00 | 60000-00 |
| 21. | Оплачены пени, штрафы за нарушение налогового законодательства | 47000-00 | 24000-00 | 50000-00 | 36000-00 | - |
| 22. | Поступила целевое финансирование из бюджета на поставку плитки на строительство спорткомплекса | - | 360000-00 | - | 460000-00 | 250000-00 |
| 23. | Оплачено за отопление по счету «Казэнерго» За 1 квартал счета/фактуры есть | 15000-00 | 60000-00 | 49000-00 | 37000-00 | 29000-00 |
| 24. | Произведено плитки по итогам квартала | 5000 кв. м | 15000 кв.м. | 25000 кв.м. | 20000 кв.м | 35000кв. м |
| 25. | Выдана компенсация за использование личного автотранспорта руководителю за квартал | 5000-00 | 10000-00 | 15000-00 | 7000-00 | 9000-00 |
| 26. | Оплачено лечение ребенка в стационаре бухгалтера Сидоровой Н.М. | 50000-00 | - | 60000-00 | 12000-00 | 25000-00 |
продолжение таблицы 2.5
| 27. | Отгружено плитки заказчику | 450000-00 1500 шт. | 1000000-00 1700 шт. | 1500000-00 1800 шт. | 2800000- 3000 шт. | 1600000-00 2500 шт. |
| 28. | Получены штрафы за нарушение договора поставки цемента от поставщика | 12000-00 | 35000-00 | - | 80000-00 | 32000-00 |
| 29. | Начислено рабочим Рыбакову, Степанову и Протасову за совмещение обязанностей | по 10000-00 | по 15000 руб. | по 25000 руб. | - | по 5000 руб. |
| 30. | Оплачено обучение в ВУЗе | инвалида Старостина 60000-00 | ребенка Трофимова 30000-00 | ребенка Протасова 150000-00 | Суворова 70000-00 | - |
| 31. | Выданы тур путевки | - | Рыбакову 105000-00 | Степанову 80000-00 | Сидорову 50000-00 | Трофимову 95000-00 |
Приложение 2
Исходная информация для выполнения индивидуальных заданий по вариантам 6, 7, 8, 9, 10.
Общие положения об организации
Юридическое лицо ООО «Да будет свет» образовано в 2005 году. Учредителями организации являются Штепсель А.Л. – имеет 20% доли в уставном капитале; Проводов Н.Я. имеет 20% доли в уставном капитале; Вольтов Н.Г. имеет 30% доли в уставном капитале; Лампочкин С.Б. - имеет 30% доли в уставном капитале.
Организация занимается оптово-розничной торговлей электротоварами и электрооборудования. Организация имеет два магазина, склад, оптово-выставочный зал, офис. Площадь магазинов – 70 квадратных метров, 60 квадратных метров. Торговые площади, склад и офисное помещение организацией арендуются.
Наценка при реализации товаров в розничной торговле составляет 80 %, при реализации товаров по опту –70%.
Условия налогообложения
Организация находится на ЕНВД по розничной торговле и на общем режиме налогообложения по оптовой торговле. При расчете налога на прибыль используется метод начисления. В состав прямых расходов включаются расходы на приобретение товаров и транспортные расходы по доставке товаров на склад. Применяется линейный метод начисления амортизации.
Для исчисления расходов и налогового вычета по НДС по оптовой и розничной торговле учитывается пропорции фактической реализации товаров.
По итогам прошлого года налог на прибыль не уплачивался в связи с переносом убытков прошлых лет. На начало текущего года неперенесенные убытки составили 25000 руб.