Расчет НДС (начисленный) по объекту обложения
| № операции | Сумма | Налоговая база | Ставка | Сумма НДС |
| Итого |
Расчет налоговых вычетов по НДС
| № операции | Сумма | Налоговая база | Ставка | Сумма НДС |
| Итого |
НДС к уплате:
НДС к возмещению:
Задачи по акцизам
Задача 1.
ООО «Мальборо» осуществляет производство сигарет с фильтром.
5 января приобретен и оплачен табак для производства сигарет с фильтром в количестве 5 тонн за 1 200 000 руб.
15 января табак отпущен в производство, 16 января поступило на склад готовой продукции 500 000 пачек сигарет с фильтром.
17 января ООО «Мальборо» отгрузило оптовой организации 300 000 пачек сигарет с фильтром, 18 января розничной организации 100 000 пачек сигарет с фильтром.
20 января в целях продвижения на рынке продукции собственного производства ООО «Мальборо» организовало рекламную акцию: бесплатная раздача на улице сигарет с фильтром. Всего роздано в рамках акции 5 000 пачек сигарет с фильтром.
Максимальная розничная цена пачки сигарет с фильтром (20 штук в одной пачке)
- 40 рублей.
Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2.
ООО «БеломорКанал» осуществляет производство папирос.
5 января приобретен и оплачен табак для производства папирос в количестве 5 тонн за 200 000 руб.
15 января табак отпущен в производство, 16 января поступило на склад готовой продукции 600 000 штук папирос.
17 января ООО «БеломорКанал» отгрузило оптовой организации 300 000 штук папирос, 18 января розничной организации 5 000 пачек папирос (в пачке 20 штук).
Максимальная розничная цена пачки папирос - 10 рублей.
Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 3.
Ликеро-водочный завод «Альфа» 2 февраля текущего года приобрел и оплатил спирт этиловый (безводный) в объеме 500 000 литров. 5 февраля спирт был оприходован; 10 февраля 100 000 литров спирта было отпущено в производство ликера «Черные глаза» (30%). 16 февраля было отгружено ООО «Корсар» 300 000 литров ликера. 23 февраля завод «Альфа» в рекламных целях презентовал посетителям ярмарки бутылки ликера емкостью 0,2 литра в количестве 1 000 штук.
Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет ликеро-водочным заводом «Альфа».
Задачи по налогу на имущество организаций
Задача 1.
ООО «Аквариус» является производственной компанией. 3 января 2010 года приобретено оборудование для основного производства за 500 000 руб., в т.ч. НДС. Срок полезного использования – 4 года 6 месяцев.
15 января оборудование введено в эксплуатацию. Других основных средств на балансе организации нет. Организация использует линейный метод начисления амортизации.
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2010 года.
Задача 2.
ООО «Алтын» является торговой компанией. 3 января 2010 года приобретено торговое оборудование за 200 000 руб., в т.ч. НДС. Срок полезного использования – 2 года.
30 января оборудование введено в эксплуатацию. Других основных средств на балансе организации нет. Организация использует линейный метод начисления амортизации.
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2010 года.
Задачи по специальным режимам
Задача 1.
ООО «Новый год» занимается проведением праздников. С 1 января прошлого года применяет упрощенную систему налогообложения. По итогам прошлого года получен убыток в сумме 30 000 руб. По итогам текущего года по данным учета:
- получены доходы, учитываемые для целей налогообложения: 500 000 руб.
- осуществлены расходы, учитываемые для целей налогообложения: 480 000 руб.
Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам текущего года.
Задача 2.
ООО «Мега» занимается оптовой торговлей. Переведена на упрощенную систему налогообложения. Получила доходы в сумме 150 000 рублей, а также понесла расходы в сумме 110 000 руб., в том числе начислены и уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование – 8 000 руб. Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам текущего года, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.
Задача 3.
ООО «Мега» занимается оптовой торговлей. Переведена на упрощенную систему налогообложения. Получила доходы в сумме 150 000 рублей, а также понесла расходы в сумме 110 000 руб., в том числе начислены и уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование – 7 000 руб. Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам текущего года, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.
Задача 4.
Индивидуальный предприниматель занимается оказанием бытовых услуг. Количество работников, включая индивидуального предпринимателя, составляет 4 человека. Коэффициент К1 – 1,295, К2 в районе, где осуществляется деятельность -0,7. Определить сумму ЕНВД за налоговый период.
Задача 5.
Индивидуальный предприниматель занимается оказанием услуг общественного питания через торговую палатку. Условия для потребления готовой продукции на месте не предусмотрены. Количество работников, включая индивидуального предпринимателя, составляет 4 человека. Площадь палатки – 3 кв. м. Коэффициент К1 – 1,295, К2 в районе, где осуществляется деятельность -1. Определить сумму ЕНВД за налоговый период.