Поступление ОС от поставщиков
Прежде чем приступить к вводу операций по приходу ОС надо убедиться, что счет поставщика оплачен (поставщик – завод «Фрезер»). Эту информацию можно получить из журнала «Банковские выписки».
Проверить была ли сформирована банковская выписка от 24 января на перечисление заводу «Фрезер» предоплаты на сумму 34 220 руб.
Факт оплаты отражен дебиторской задолженностью предприятия на счете 60.02 (рисунок 26).
Рисунок 26 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.02
27 января в соответствии с договором № ДП-03 от 17 января с завода «Фрезер» на предприятие в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета-фактуры № 81 от 27 января поступило производственное оборудование для столярного цеха: сверлильный станок СДС-1 в количестве 1 шт. стоимостью 34 220 руб., в том числе НДС 5 220 руб. Предоплата была произведена по счету 345/21.
Данные о станке необходимо отразить в справочниках «Основные средства» и «Номенклатура».
30 января станок СДС-1 по акту № 3 по форме ОС-1 передан в эксплуатацию в столярный цех.
Таблица 2 – Сведения о станке СДС-1
| Сведения о сверлильном станке СДС-1 | |
| Наименование объекта | Станок сверлильный СДС-1 |
| Изготовитель | Завод «Фрезер» |
| Заводской номер | |
| Дата выпуска | 15.12.2015 |
| ОКОФ | Машины и оборудование не вошедшие в другие группировки |
| Группа учета ОС | Машины и оборудование |
| Инвентарный номер | Присваивается в бухгалтерии (№ 4003) |
| Место эксплуатации | Столярный цех |
| Ответственное лицо | Ветров В.П. |
| Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета | 60 месяцев |
| Способ начисления амортизации (бухгалтерский учет) | Линейный метод |
| Счет отнесения расходов по начисленной амортизации (бухгалтерский учет) | 25 «Общепроизводственные 7расходы» |
| Амортизационная группа | Третья |
| Срок полезного использования для целей налогового учета | 60 месяцев |
| Способ начисления амортизации (налоговый учет) | Линейный метод |
| Счет отнесения расходов по начисленной амортизации (налоговый учет) | 25.01 «прямые общепроизводственные расходы» |
Необходимо заполнить данные в справочниках ОС и Номенклатура (таблица 2).
Предварительно сформируйте отчет об имеющихся ОС на предприятии. Выполним детализацию этого отчета по счету 01 «Основные средства» с помощью другого отчета ОСВ по счету 01 (рисунок 27).
Рисунок 27 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01
Видно, что на предприятии уже имеется два основных средства.
Оприходование ОС от поставщика завод «Фрезер» осуществляется с использованием документа «Поступление товаров и услуг». Выберите операцию «Оборудование» (рисунок 28 и рисунок 29).
Рисунок 28 – Вид операции
Рисунок 29 – Поступление товаров и услуг
Проверьте результат проведения документа (Рисунок 30).
Рисунок 30 – Движение документа
Полученную от поставщика счет-фактуру необходимо зарегистрировать в подсистеме учета НДС (рисунок 31).
Рисунок 31 – Поля счет-фактуры
Проверьте результат в журнале счетов-фактур полученных (рисунок 32 и рисунок 33)
Рисунок 32 – Меню выбора
Рисунок 33 – Счета-фактуры полученные
Проверьте результат автоматического заполнения документа (рисунок 34).
Рисунок 34 – Счет-фактура полученный
Документ «Счет-фактура полученный» при проведении не формирует проводок, т.е. проводки по отражению входного НДС в учете формируются при проведении документа «Поступление товаров и услуг» (рисунок 35).
Рисунок 35 – Движение документа
Однако, если документ «Счет-фактура полученный» не ввести, сумму налога нельзя будет включить в книгу покупок и применить по ней налоговый вычет.
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость с детализацией по счету 08.04 (рисунок 36).
Рисунок 36 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08.04
Из ведомости видно, что не все основные средства введены в эксплуатацию.
Если сформировать другую ведомость, то можно увидеть, что поставщик завод «Фрезер» полностью рассчитался с вашим предприятием (рисунок 37).
Рисунок 37 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.02
Принятие сверлильного станка СДС-1 к учету. Для отражения факта ввода ОС в эксплуатацию существует документ «Принятие к учету ОС».
Отразить операцию ввода в эксплуатацию станка СДС-1 по акту № 3 от 30 января (Рисунок 38-42).
Рисунок 38 – Принятие к учету ОС
Рисунок 39 – Принятие к учету ОС
Рисунок 40 – Принятие к учету ОС
Рисунок 41 – Принятие к учету ОС
Рисунок 42 – Принятие к учету ОС
Обратите внимание на нижнюю часть окна. Установлен флажок «Включить амортизационную премию в состав расходов по п. 1.1. ст. 259 НК РФ» и указать процент от первоначальной стоимости. Проведите документ.
После проведения с помощью кнопок 
можно просмотреть новые проводки. По бухгалтерскому и налоговому учету (рисунок 43).
Рисунок 43 – Движение документа
Сделайте проверку. Балансовая стоимость основных средств отражена в оборотно-сальдовой ведомости по счету 01 (рисунок 44).
Рисунок 44 – Оборотно-сальдовая ведомость