Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами
9920 АП Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами
Додаток Б
Таблиця Б.1. Розрахунок статей форми річного (консолідованого) звіту «Баланс» банку
| Рядок | Найменування статті | Розрахунок статті |
| АКТИВИ | ||
| Грошові кошти та їх еквіваленти | Розділ 10, рахунки 1200,1203, 1207, 1208, 1211,1212, 1218, 1510, аналітичні рахунки балансових рахунків 1500А, 1508, 1509, 1512, 1517, 1518, 1519, 1522, (1526), 1527,1528, 1529, 1581, 1582, 1600А | |
| Торгові цінні папери | Аналітичні рахунки балансових рахунків 3002, 3003, 3005, 3007, 3008, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014, 3015 (3016) 3017, 3018, аналітичні рахунки групи рахунків 140 | |
| Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визначенням результату переоцінки у фінансових результатах | Аналітичні рахунки балансових рахунків 3002, 3003, 3005, 3007, 3008, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014, 3015 (3016) 3017, 3018, аналітичні рахунки групи рахунків 140 | |
| Кошти в інших банках | Рахунки 1513, 1514, 1515, 1516, 1521, 1523,1524, 1589, 1607, 1780, (1790), аналітичні рахунки балансових рахунків 1500 А, 1502, 1508, 1509, 1512, 1517, 1518, 1519, 1522, (1526), 1527, 1528, 1529, 1580, 1581, 1582, 1600 А, 1819,1880, 3580, (1590), (1591), 1592), (1593), (1890), (3590) | |
| Кредити та заборгованість клієнтів | Групи рахунків 201, 202, 203, 206, 208, 210, 211, 212, 213, 219, 220, 222, 223, рахунки 2072, 2073, 2074, 2092, 2093, 2095, 2096, 2099, 2212, 2213, 2290, 2292, 2295, 2299, 2600А, 2605А, 2607, 2620А, 2625А, 2627, 2650А, 2655А, 2657, 2075, (2076), 2077, 2078, 2079, 2097, 2215, (2216), 2217, 2218, 2219, 2291, 2480, 2809, 2889, 3578, 3579, 3589, аналітичні рахунки груп рахунків (240), (249), аналітичні рахунки балансових рахунків (2890), (3599) | |
| Цінні папери в портфелі банку на продаж | Групи рахунків 141, 143, 310, 311, рахунки (1490), (1492), (3191), аналітичний рахунок балансового рахунку (3190) | |
| Цінні папери у портфелі банку до погашення | Групи рахунків 142, 144, 321, 311, рахунки (1491), (1493), (3290), (3291), аналітичний рахунок балансового рахунку 3589 | |
| Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії | Групи рахунків 410, 420 | |
| Інвестиційна нерухомість | Рахунки 4410, 4419 | |
| Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток | Рахунок 3520 |
Продовження табл. Б.1
| Рядок | Найменування статті | Розрахунок статті |
| Відстрочений податковий актив | Рахунок 3521 | |
| Гудвіл | Рахунок 4321 | |
| Основні засоби та нематеріальні активи | Рахунки 4300, (4309), 4310, 4321, 4400, (4409), 4430, 4431, 4500, (4509), 4530 | |
| Інші фінансові активи | Рахунки 1525, 2071, 2211, 2800, 2801, 2805, 2806, 2888, 2920А, 2924А, 3140, 3141, 3142, 3540, 3541, 3548, 3550, 3551, 3552, 3559, 3570, 3705А, 3710, 3739А, 3810А, 3811А, аналітичні рахунки балансових рахунків 1500А, 1502, 1508, 1509, (1526), 1527, 1528, 1529, 1580,1819, 2075, (2076), 2077, 2078, 2079, 2097, 2215, (2216), 2217, 2218, 2219, 2291, 2480, 2600А, 2809, 2889, 3578, 3579, 3580, 3589, (1590), (1591), (1592), (1593), (1890), (2400), (2401), 2490), (2890), (3590), (3599) | |
| Інші активи | Розділ 11, рахунки 1811, 3400, 3402, 3403, 3407, 3409, 3500, 3510, 3519, 3522, 1880, аналітичні рахунки балансових рахунків 1819, (1890), (3590) | |
| Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття | Групи рахунків 312, 313, рахунок 3408, аналітичний рахунок балансового рахунку (3190) | |
| Усього активів | Сума даних рахунків 1-16 | |
| ЗОБОВ’ЯЗАННЯ | ||
| Кошти банків | Група рахунків 132, рахунки 1300, 1308, 1310, 1312,1313, (1316), 1317, 1318, 1332, 1335, 1338, 1507, 1608, 1610, 1612, 1615, 1621, аналітичні рахунки балансових рахунків 1500П, 1600П, 1617, 1618, 1623, 1624, (1626), 1627, 1628 | |
| Кошти клієнтів | Групи рахунків 251, 252, 253, 254, 255, 256, 257, 261, 263, 264, рахунки 2600П, 2605П, 2606, 2620П, 2622, 2625П, 2628, 2650П, 2651, 2652, 2653, 2655П, (2656), 2658 | |
| Боргові цінні папери, емітовані банком | Групи рахунків 330, 331, 332, 333, 334 | |
| Інші залучені кошти | Групи рахунків розділу 27, рахунок 3615, аналітичні рахунки балансових рахунків 1623, 1624, (1626), 1627, 1628, 3678 | |
| Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток | Рахунок 3620 |
Закінчення табл. Б.1
| Рядок | Найменування статті | Розрахунок статті |
| Відстрочені податкові зобов’язання | Рахунок 3621 | |
| Резерви за зобов’язаннями | Група рахунків 369 | |
| Інші фінансові зобов’язання | Рахунки 1602, 2900, 2901, 2902, 2903, 2905, 2906, 2907, 2908, 2909, 2920П, 2924П, 3631, 3640, 3641, 3648, 3650, 3651, 3659, 3670, 3705П, 3720, 3739П, аналітичні рахунки балансових рахунків 1919, 3678 | |
| Інші зобов’язання | Рахунки 1911, 3600, 3610, 3622, 3623, 3630, 3652, 3653, 3654, 3658, 3619, аналітичний рахунок балансового рахунку 1919 | |
| Субординований борг | Група рахунків 366 | |
| Зобов’язання, що пов’язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу чи групами вибуття | Розраховується за даними примітки 17 | |
| Усього зобов’язань | Сума даних рядків 18-28 | |
| ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | ||
| Статутний капітал | Рахунки 5000, (5001), (5002), 5003, 5010 | |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | Рахунки груп 503, 504 | |
| Резервні та інші фонди | Рахунки груп 502, 510 | |
| Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку | Відповідає сумі даних рядків 30, 31 та 32 | |
| Частка меншості | Розраховується за даними примітки 44 | |
| Усього власного капіталу та частка меншості | Сума даних рядків 30-34 | |
| Усього пасивів | Сума даних рядків 18-28 |
Додаток В
Таблиця В.1. Розрахунок статей форми річного (консолідованого) звіту про фінансові результати банку
| Рядок | Найменування статті | Розрахунок статті |
| Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати) | Рядок 1 = 1.1 — 1.2 | |
| 1.1 | Процентні доходи | Групи рахунків 600, 601, 602, 603, 604, 605, 609 |
| 1.2 | Процентні витрати | Групи рахунків (700), (701), (702), (703), (704), (705), (706), (707), (709) |
| Комісійні доходи | Групи рахунків 610, 611 | |
| Комісійні витрати | Група рахунків (710) | |
| Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку | Аналітичний рахунок рахунку 6203(АП) | |
| Результат від операцій з хеджування | Рахунки 6391(АП), 6392(АП) | |
| Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, які обліковуються за справед- ливою вартістю з визначенням результату переоцінки у фінансових результатах | Рахунок 6209 (АП), аналітичний рахунок переоцінки інших рахунку 6203(АП) | |
| Результат від торгівлі іноземною валютою | Аналітичний рахунок рахунку 6204 | |
| Прибуток/збиток, який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою, або нижчою, ніж ринкова | Аналітичні рахунки рахунків 6399, (7399) | |
| Прибуток/збиток, який виникає під час первісного визнання фінансових зобов’язань за процентною ставкою, вищою, або нижчою, ніж ринкова | Аналітичні рахунки рахунків 6399, (7399) | |
| Результат від переоцінки об’єктів інвестиційної нерухомості | Рахунки 6394, (7394) | |
| Результат від переоцінки іноземної валюти | Аналітичний рахунок рахунку 6204 | |
| Резерви під заборгованість за кредитами | Рахунки 6710, 6711, 6712, (7700(АП)), (7701(АП)), (7702(АП)), аналітичні рахунки рахунків 6715, 6717, (7705(АП)), (7720(АП)) | |
| Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж | Рахунок 6713, аналітичні рахунки рахунків 6717, (7703(АП)), (7720(АП)) | |
| Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж | Аналітичний рахунок рахунку 6393(АП) |
Закінчення табл. В.1
| Рядок | Найменування статті | Розрахунок статті |
| Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення | Рахунки 6714, 7704(АП)), аналітичні рахунки рахунків 6717,(7720(АП)) | |
| Резерви за зобов’язаннями | Рахунок (7706 (АП)), аналітичний рахунок рахунку 6715 | |
| Інші операційні доходи | Рахунки 6395, 6396, 6397, аналітичні рахунки 6300, 6310, 6311, 6393(АП), 6399, 6490, 6499, (7490), (7499) | |
| Доходи/витрати від дострокового погашення заборгованості | Аналітичний рахунок рахунку 6399 | |
| Адміністративні та інші операційні витрати | Групи рахунків (740), (742), (744), (7391), (7392), (7395), (7396), (7397), (7410), (7411), (7418), (7419), (7430), (7431), (7432), (7433), (7452), (7454), (7455), (7456), (7457), (7491 (АП)), аналітичні рахунки рахунків 6490, 6499, 6715, (7310), (7311), (7399), (7490), (7499), (7703 (АП)), (7705(АП)) | |
| Дохід від участі в капіталі | Аналітичні рахунки рахунків 6310, 6311 | |
| Прибуток/збиток до оподаткування | Рядок 21=1+2-3+-4+-5+-6+-7+-8+- 9+-+-10+-11-12-13+-14-15-16+17+- 18-19+20 | |
| Витрати на податок на прибуток | Аналітичний рахунок рахунку (7900 (АП)) | |
| Прибуток/збиток після оподаткування | Рядок 23 = 21-22 | |
| Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу | Аналітичні рахунки рахунків 6393(АП), 6499, (7499), (7900(АП)) | |
| Чистий прибуток/збиток | Рядок 25=23+-24 | |
| Прибуток/збиток консолідованої групи: | Рядок 26=26.1+26.2 | |
| 26.1 | Материнського банку | |
| 26.2 | Частки меншості | |
| Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | Розраховується за даними приміток 34 і 35 | |
| Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | Розраховується за даними приміток 34 і 35 |
Навчальне видання
Литвин Н. Б.
ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК У БАНКАХ (У КОНТЕКСТІ МСФЗ)
Керівник видавничих проектів Т. Ю. Бабенкова
Формат 70х100/16. Підписано до друку 11.02.2010
Друк офсетний. Папір офсетний. Гарнітура Таймс.
Обл.-вид. арк. 37,71. Ум. друк. арк. 49,4
Наклад 1000 прим.
Видавництво «Хай-Тек Прес» Тел./факс (8 044) 599 05 36
e-mail: books@htpress.com.ua www.htpress.com.ua
Свідоцтво про внесення суб’єкта видавничої справи
до Державного реєстру видавців, виготівників і книгорозповсюджувачів видавничої продукції: серія ДК № 2688 від 15.11.2006 р.