Вступление трудового договора в силу. 5 страница
укрепление покупательной способности и курса рубля по отношению к иностранным валютам; развитие и укрепление банковской системы России:
обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.
Реализация этих целей осуществляется Банком России независимо от органов государственной власти (ст. 75 Конституции Российской Федерации и ст. 5 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»). Получение прибыли не входит в цели деятельности Банка России.
Принцип независимости — ключевой элемент статуса Центрального банка Российской Федерации — проявляется прежде всего в том, что Банк России не входит в структуру федеральных органов государственной власти и выступает как особый институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения. Независимость статуса Банка России отражена в ст. 1, 2 и 5 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Банк России является юридическим лицом и выступает как субъект публичного права. Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью. Полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России осуществляются самим Банком России; изъятие и обременение обязательствами имущества Банка России без его согласия не допускаются. Финансовая независимость Центрального банка Российской Федерации выражается также в том, что он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов и не регистрируется в налоговых органах.
Правовой статус Банка России имеет свои особенности — с одной стороны он является юридическим лицом и может совершать определенные гражданско-правовые сделки, с другой — он наделен властными полномочиями по управлению денежно-кредитной системой РФ. Таким образом, ЦБ РФ имеет двойственную правовую природу.
Государство не отвечает по обязательствам Банка России, так же как и Банк России — по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства. В соответствии со ст. 5 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления не имеют права вмешиваться в деятельность Банка России. В случаях такого вмешательства Банк России информирует об этом Государственную Думу и Президента. Кроме того, Банк России вправе защищать свой статус и полномочия в судебном порядке.
Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации, которая назначает на должность и освобождает от должности Председателя Банка России (по представлению Президента Российской Федерации) и членов Совета директоров Банка России, а также назначает аудитора Банка России и утверждает годовой отчет Центрального банка Российской Федерации и аудиторское заключение.
Для регулирования денежно-кредитной сферы по вопросам, отнесенным к его компетенции, Банк России издает нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. Нормативные акты Банка России не могут противоречить федеральным законам и вступают в силу со дня их официального опубликования.
Банк России имеет двойственную правовую природу. Он одновременно и орган государственного управления специальной компетенции и юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность.
Главной особенностью правового положения Банка России в настоящее время является то, что осуществление его административных прав и хозяйственной деятельности подчинены решению одной и той же задачи — управлению кредитной системой.
Административные функции можно условно разделить на организаторскую (организация и управление денежным обращением) и функцию защиты гражданского оборота, интересов вкладчиков и других кредиторов коммерческих банков.
В рамках этих двух полномочий Банк России вправе издавать нормативные акты, т. е. нормотворческая функция непосредственно связана с этими полномочиями.
Центральный банк Российской Федерации представляет собой единую централизованную систему с вертикальной структурой управления. В систему входят: центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения и учебные заведения, хранилища, а также другие предприятия, учреждения и организации, в том числе подразделения безопасности, необходимые для успешной деятельности банка.
Высший орган Банка России — Совет директоров. Это коллегиальный орган, определяющий основные направления деятельности Банка России и управляющий ею. В Совет директоров входят Председатель Банка России и 12 членов Совета. Члены Совета директоров работают здесь на постоянной основе. Они утверждаются Государственной Думой по представлению Председателя Банка, который является одновременно Председателем Совета директоров. Таким образом, Совет директоров не только возглавляет и организует работу Банка России, но и регулирует деятельность коммерческих банков страны. Наряду с ним функционирует вне банка Национальный банковский совет. В его состав включаются представители Президента, представители высших органов законодательной и исполнительной власти и эксперты. Общая численность совета не превышает 15 человек. Члены совета утверждаются Государственной Думой по представлению Председателя Банка России.
14.3. ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Кредитная организация согласно действующему законодательству — это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности, на основании специального разрешения ЦБ РФ (лицензии) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом[71]. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. По действующему законодательству все кредитные организации делятся на два вида: банки и небанковские кредитные организации.
Коммерческие банки — основное звено двухуровневой банковской системы. Сегодня к группе коммерческих банков в разных странах относится целый ряд институтов с различной структурой и разным отношением собственности. Среди коммерческих банков различаются два основных типа — универсальные и специализированные банки. Банк согласно ст. 1 Федерального Закона от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:
• привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- небанковская кредитная организация — имеет право осуществлять отдельные виды банковских операций на основе лицензии ЦБ (страховые организации, пенсионный фонд). На сегодняшний день существуют следующие виды небанковских кредитных организаций:
— клиринговая палата — организация, которая по законодательству РФ является юридическим лицом и действует на основании лицензии, выдаваемой ЦБ РФ, ей предоставлено право осуществлять расчетные (кредитные) операции, а также ограниченное число банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга;
— расчетный центр организованного рынка ценных бумаг — кредитная организация, имеющая корреспондентский счет, открытый в подразделении расчетной сети Банка России, и уполномоченная на основании договора с Банком России обеспечивать денежные расчеты участников сделок на организованном рынке ценных бумаг путем открытия счетов и осуществления денежных переводов по этим счетам;
— организации инкассации — кредитные организации, которые на основании лицензии, выданной Банком России, вправе осуществлять инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов. К кредитным организациям причисляют также:
• кредитные союзы учреждаемые ограниченным составом участников, как правило, взаимосвязанных между собой какими-то групповыми интересами. Участники кредитного союза периодически вносят в его складочный капитал денежные взносы. Эти финансовые ресурсы служат источником кредитов, которые могут предоставляться только членам кредитного союза;
• ломбард — специализированное кредитное учреждение, выдающее кредиты под залог движимого имущества. Деятельность ломбардов в РФ осуществляется на основании лицензии. Договор о залоге вещей в ломбард оформляется выдачей им залогового билета. Помимо краткосрочного кредитования ломбарды оказывают услуги по хранению ценностей;
• общие фонды банковского управления (ОФБУ). Их создание и управление осуществляется коммерческими банками в соответствии с Инструкцией от 2 июля 1997 г. № 63 на основании лицензии Банка России.
Эти фонды по своей экономической сущности представляют собой коллективные инвестиции, а в юридическом аспекте они являются разновидностью доверительного управления имуществом.
ОФБУ не обладают правосубъектностью, они не являются юридическими лицами, это имущественные комплексы, состоящие из паев банков—пайщиков. Отличие ОФБУ от паевых инвестиционных фондов состоит прежде всего в Том, что ОФБУ учреждаются и управляются коммерческими банками, которые не нуждаются в лицензии Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, поскольку действуютнаосновании соответствующей лицензии Банка России.
Современные коммерческие банки России выделяются из числа других кредитных организаций по ряду совокупных признаков. Для привлечения средств банком используется не договор займа, а договор вклада (депозитный договор). Размещение привлеченных средств банк осуществляет на основании специфических средств возвратности, платности, срочности.
Законом «О банках и банковской деятельности» (ст. 5) определен перечень операций, являющихся исключительно банковскими. Помимо привлечения средств во вклады, открытия счетов для физических и юридических лиц к банковским операциям относятся:
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе по поручению банков-корреспондентов;
• операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов; обслуживание физических и юридических лиц;
• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;
• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
• выдача банковских гарантий.
Банки могут выполнять и другие операции.
В соответствии с лицензией, выданной коммерческому банку он имеет право осуществлять выпуск, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, а также с ценными бумагами, подтверждающими приобретение денежных средств во вклады и на банковские счета. Право на осуществление профессиональной деятельности коммерческий банк получает от ЦБ РФ в порядке лицензирования этого вида дея-•тельности.
В РФ межбанковские расчеты по клирингу могут осуществляться либо через банк, либо через специально созданные расчетные центры. С этой целью они получают лицензию от ЦБ РФ.
Клиринговые центры создаются в форме акционерных обществ (обычно закрытое акционерное общество). Учредителями могут быть: коммерческие банки, ЦБ РФ, юридические и физические лица. Клиринговыми центрами могут быть и сами учредители, и любые другие банки, которые привлекаются в этот центр на договорной основе. Самый крупный центр — Центральная расчетная палата, создана в 1992 г.
Клиринговое учреждение — это небанковская кредитная организация, являющаяся юридическим лицом по законодательству РФ, заявившая себя в качестве центра взаимных расчетов, которой на основании лицензии, выдаваемой ЦБ РФ, предоставлено право, осуществлять расчетные (клиринговые) операции, а также ограниченное число банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга.
Вступление в силу ФЗ «О реструктуризации кредитных организаций» в июле 1999 г. позволило создать правовую основу для деятельности Агентства по реструктуризации кредитных организаций (АРКО), четко очертить полномочия по реструктуризации банковской системы как Банка России, так и АРКО, зафиксировать условия и процедуры взаимодействия Банка России и Агентства.
Перед Агентством ставятся основные задачи:
• участие в проведении процедур банкротства в целях законного удовлетворения требований кредиторов и вкладчиков, а также обеспечение условий для эффективной реализации процедур банкротства;
• проведение государственной политики по предупреждению банкротств кредитных организаций;
Для реализации поставленных задач Агентство имеет право осуществлять следующие основные виды деятельности:
• участие в разработке и реализации планов финансового оздоровления банков, подвергающихся реструктуризации;
• управление активами, приобретение, реализация и посредничество при реализации активов ликвидируемых банков;
• отстранение от руководства кредитной организацией лиц, допустивших потерю кредитной организацией капитала, либо препятствующих ее оздоровлению;
Агентство в случае невозможности финансового оздоровления кредитной организации, находящейся под его управлением, обращается в Банк России с предложением об отзыве (аннулировании) у нее лицензии на осуществление банковских операций, принимает решение о ее ликвидации, формирует ликвидационную комиссию и участвует в ликвидационных процедурах.
14.4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ БАНКОВСКОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Основным «контролером» соблюдения банковского законодательства на территории РФ является Банк России. В соответствии с принятым Законом Банк России решает указанную задачу следующим образом: во-первых, проверяет законность и целесообразность создания кредитных учреждений при рассмотрении вопроса о регистрации коммерческих банков и выдаче лицензий на право осуществления банковских операций как в рублях, так и в иностранной валюте; во-вторых, устанавливает кредитным учреждениям экономические нормативы, издает нормативные акты, регулирующие их деятельность; в-третьих, осуществляет непосредственный контроль за законностью их операций. Банк России вправе применить к банку, допустившему нарушение действующего законодательства, ряд санкций. Важное практическое значение имеет соблюдение обязательных нормативов которые/устанавливает ЦБ РФ. Ко всем банкам, допустившим неоднократные нарушения экономических нормативов, Главными управлениями ЦБ РФ применяются санкции в виде повышения отчислений в фонд обязательных резервов. Для выполнения своих функций в области надзора и регулирования ЦБ РФ проводит проверки коммерческих банков и их филиалов, направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений и применяет санкции по отношению к нарушителям.
При невыполнении в установленный Банком России срок предписаний об устранении нарушений, а также если эти нарушения или совершаемые банком операции создали реальную угрозу интересам кредиторов и других вкладчиков, Центральный банк России имеет право взыскать с коммерческого банка штраф в размере 1 % суммы капитала (наиболее часто применяемая санкция).
Выделим, что ЦБ РФ уполномочен применять весь спектр санкций, вплоть до отзыва лицензии. Но одних санкций недостаточно, важна своевременная организация контроля за деятельностью кредитного учреждения. В этой связи возникает проблема привлечения профессиональных аудиторских фирм, так как не все отечественные аудиторские компании достигли должного уровня, в то время как известные западные аудиторские фирмы не полностью знакомы с особенностями российского банковского законодательства.
Выполнение абсолютно всех административных полномочий по управлению кредитной системой российское законодательство возложило только на Центральный банк Российской Федерации, в то время как в международной практике зачастую данные функции разделены между различными институтами. Это объясняется тем, что централизация всей полноты власти у одного института неминуемо приведет к субъективности его действий по отношению к регулированию банковской сферы. В результате такого построения кредитной системы России коммерческие банки и Банк России оказались как бы в вынужденном противостоянии, что, несомненно, не повышает доверия ко всей структуре.
Одной из основных обязанностей коммерческого банка является сохранение банковской тайны, вытекающее из ст. 857 ГК и ст. 26 Закона о банках и банковской деятельности. Банк обязан гарантировать тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент вправе требовать от банка возмещения убытков. Такая же ответственность возлагается и на работников банка, разгласивших ее (ст. 139 ГК).
Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по договору банковского счета носит взаимный характер. Особое значение имеет регламентация ответственности банка. Эта ответственность наступает для банка за несвоевременное или неправильное зачисление на счет поступивших клиенту денежных средств, либо за их необоснованное списание со счета, а также за невыполнение указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета (ст. 856 ГК, ст. 31 Закона о банках). Как и в других денежных обязательствах, она состоит в уплате процентов на неправомерно использованную сумму в порядке и размере, установленных ст. 395 ГК на основе учетной ставки Банка (ставки рефинансирования) России. Проценты, указанные в ст. 395 ГК, могут быть изменены законом или соглашением сторон.
Ответственность по депозитному договору наступает только для банка в нескольких случаях: а) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по обеспечению возврата вклада; б) за ухудшение условий обеспечения; в) за принятие депозита от граждан неуполномоченным лицом или с нарушением законодательства о вкладах; г) за невозврат вклада, его неправомерное удержание или невыплату процентов.
В первом и во втором случае ответственность заключается в уплате вкладчику неустойки в форме банковского процента (ставки рефинансирования), исчисленной на день возврата долга, а также в возмещении убытков. В третьем случае ответственность строже: это ставка банковского процента на день возврата долга, а кроме нее — кумулятивно взыскиваемые убытки (сверх суммы процентов). В четвертом случае ответственность происходит по правилам ст. 395 ГК на тех же принципах, что и в первых двух ситуациях. Во всех названных ситуациях вкладчик вправе требовать от своего банка немедленного возврата суммы вклада.
За неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента о переводе денежных средств банк несет полную имущественную ответственность по общим правилам, установленным для коммерческих организаций. Кроме того, если нарушение правил расчетов повлекло неправомерное удержание денежных средств банк уплачивает проценты в порядке и в размере, установленных для денежных обязательств ст. 395 ГК. Специфика ответственности в современных расчетных обязательствах, включая и расчеты платежными поручениями, состоит в том, что ГК допускает непосредственное возложение судом ответственности на третье лицо — банк, который был привлечен бан-ком плателыцика для перевода денег, но не исполнил или ненадлежаще исполнил поручение (п. 2 ст. 866 ГК). Таким образом, имущественная ответственность применяется к банку, не состоящему в договорных отношениях с плательщиком. Эта мера направлена на упрощение гражданского судопроизводства и позволяет решить вопрос об ответственности в рамках одного процесса, не прибегая к предъявлению регрессного иска. Следует отметить, что именно суд, а не плательщик (клиент) вправе рассмотреть вопрос о привлечении к ответственности банка, не исполнившего поручение.
Нарушение обязанностей, предусмотренных для сторон по кредитному договору, влечет ответственность как кредитора, так и заемщика в форме возмещения убытков, а поэтому в кредитном договоре обязательно необходимо отразить все права и обязанности сторон, и прежде всего кредитный договор должен в себя включать условия о сумме кредита, объектах кредитования, сроке возврата кредита, проценте, залоге и др.
Заемщик, если это предусмотрено договором, обязан соблюдать целевое использование полученных по кредиту денежных средств (кроме кредита физическому лицу на неотложные нужды). При нарушении заемщиком этого условия кредитного договора банк вправе требовать от заемщика досрочного возврата кредита и оплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором.
Заемщик не имеет права уклоняться от банковского контроля и должен предоставлять все данные о своем финансовом состоянии и перспективах развития. По мнению Е. А. Суханова, в качестве основной формы ответственности по кредитным обязательствам является возмещение причиненных контрагенту убытков, а уплата неустойки выступает как дополнительная санкция. «Кредитор вправе требовать возмещения убытков, причиненных ему во всех случаях, в отличие от неустойки.. Понятие «убыток» включает в себя как реальный ущерб, так и упущенную выгоду. Принцип полного возмещения убытков действует, если иное не предусмотрено законодательством. Что касается неустойки, то в кредитном договоре, как правило, предусмотрено начисление повышенных процентов, что по сути и является неустойкой»[72].
Особое внимание при изучении вопроса ответственности сторон по кредитному договору необходимо уделить последствиям просрочки должником исполнения денежного обязательства. Ответственность сторон в случае неисполнения обязательств по кредитному договору может быть возложена как на заемщика, так и на кредитора.
Согласно ст. 395 ГК РФ ч. 1, в случае неисполнения или просрочки исполнения денежного обязательства, в силу которого на должника возлагается обязанность уплатить деньги, подлежат уплате проценты на сумму этих средств. При расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования Банка России число дней в году принимается равным 360, а число дней в месяце — 30 дням, если иное не установлено соглашением сторон. Проценты начисляются до момента фактического исполнения денежного обязательства, согласно условиям о порядке платежей и форме расчетов и положениям ст. 316 ГК РФ о месте исполнения денежного обязательства. При взыскании суммы долга в судебном порядке и при отсутствии в договоре соглашения о размере процентов, суд сам вправе определить размер учетной ставки банковского процента, которую надо применять. Помимо этого, кредитор вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности заемщика. «К имущественной ответственности за неисполнение своих обязанностей может быть привлечен и кредитор. Например, в случае немотивированного отказа от предоставления кредита, предоставления кредита в меньшей сумме, или с нарушением сроков»[73].
Ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена ст. 14 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Нарушители-резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты, несут ответственность в виде:
а) взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу настоящего Закона сделкам;
б) взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.
Порядок привлечения к ответственности устанавливается Центральным банком Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации. При повторном нарушении, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:
а) взыскания в доход государства сумм, указанных в п. 1 настоящей статьи, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным банком Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации;
б) приостановления действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;
в) других санкций, установленных законодательством Российской Федерации.
Взыскание упомянутых в настоящей статье сумм штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, с юридических лиц — в бесспорном порядке, а с физических лиц — в судебном. Должностные лица юридических лиц резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц-нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
14.5. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВАЛЮТНЫХ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ
В Советском Союзе действовала абсолютная государственная валютная монополия. Суть ее сводилась к тому, что право собственности на валютные ценности, а также право на совершение операций с ними принадлежали исключительно государству. Регулирование же предполагает самостоятельность субъектов, которые ставятся в определенные рамки и в процессе совершения валютных операций должны соблюдать определенные «правила игры». На сегодняшний день положение. Кардинально изменилось. Государство перестало быть монополистом в этой сфере. Главенство закона, провозглашающего равные права субъектов валютных правоотношений, устанавливает четкую систему взаимных прав и обязанностей со стороны государства и субъектов предпринимательской деятельности, занимающихся внешнеэкономической деятельностью. Государство на сегодняшний день признает право собственности за юридическими и физическими лицами на валюту и валютные ценности. Статья 3 п. 1 закона о валютном регулировании указывает, что «валютные ценности в Российской Федерации могут находиться в собственности как резидентов, так и нерезидентов».
В Российской Федерации право собственности на валютные ценности защищается государством наряду с правом собственности на другие объекты собственности. В области валютного регулирования главенствующее положение занимает Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. (С последующими изменениями и дополнениями).
Этот закон определяет такие основные понятия, как валюта Российской Федерации, иностранная валюта, валютные ценности, резиденты, нерезиденты. Закон о валютном регулировании гарантирует право собственности на валютные ценности, определяет виды валютных операций, а также возможность открытия счетов резидентов в иностранной валюте и счетов нерезидентов в рублях.
В соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 9) ЦБ РФ является органом валютного урегулирования. В частности, Банк России:
а) определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
б) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидентами и нерезидентами;
в) проводит все виды валютных операций;
г) устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации;
д) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации;
е) устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
ж) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;
з) готовит и публикует статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам;
и) выполняет другие функции, предусмотренные настоящим Законом.
Субъектами валютных операций являются резиденты и нерезиденты, между которыми закон о валютном регулировании проводит четкую линию и наделяет их рядом прав и обязанностей, содержащихся в ст. 13 закона, причем права их равны.
Закон дает следующее определение резидентам (основная категория) (в п. 5 «а» ст. 1):
а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;
в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;
Нерезидентами в соответствии с законодательством РФ являются физические лица, имеющие постоянное местожительство за рубежом, в том числе и временно находящиеся в России.
Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (п. 6 «б» ст. 1) относит к нерезидентам юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации. Документами, подтверждающими их статус нерезидентов, являются их учредительные документы, а также выписки из торговых реестров соответствующих иностранных государств.
Резиденты и нерезиденты вправе проводить различные валютные Операции в соответствии с действующим законодательством о валютном регулировании и валютном контроле. К валютным операциям законодатель относит:
• операции, связанные с переходом права собственности ииныхправ на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
• ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка в РФ валютных ценностей;
• осуществление международных денежных переводов. Все валютные операции делятся на текущие валютные операции и валютные операции связанные с движением капитала.