Финансовые результаты деятельности строительной организации
| Таблица 8.1. | ||
| Показатели | Прибыль, тыс.руб. | Убыток, тыс.руб. |
| 1. Прибыль от сдачи объекта заказчику | 25384460,45 | |
| 2. Прибыль от реализации основных фондов и материалов: | ||
| 2.1. От реализации экскаватора | ||
| 3. Прибыль от посреднических услуг | ||
| 4. Внереализационные результаты: | ||
| 4.1. От ценных бумаг | 10855,68 | |
| 4.2. Пени, штрафы, неустойки | ||
| 5. Налоги, выплачиваемые за счет прибыли: | ||
| 5.1. Налог на имущество | 2117201,21 | |
| Итого | 25815716,13 | 2195201,21 |
| 6. Балансовая прибыль | 23620514,92 |
Прибыль от сдачи объектов заказчикам выписываем из табл. 6.1.
Прибыль от реализации основных фондов рассчитываем как разницу между ценой реализации и остаточной стоимостью (балансовая стоимость – износ).
Балансовая стоимость башенного крана составляет 1800000 руб.
Износ составляет: 1800000*72,8% = 1310400 руб.
Остаточная стоимость башенного крана = балансовая стоимость-износ = 1800000-1310400 = 489600 руб.
Цена реализации башенного крана составляет 800000 руб.
Прибыль от реализации башенного крана:
800000-489600 = 310400 руб.
Внереализационные результаты.
Строительная организация владеет акциями акционерного общества «Стронег», в количестве 1028 шт. Уровень дивидендов составляет 2 % годовых. Номинальная стоимость одной акции 528 руб.:
1028*528*2% = 10855,68 руб.
За год строительная организация выплачивает 78000 руб. штрафов, сумма получаемых штрафов 72000 руб.
Т.к. строительная организация ООО «Спецстроймонтаж» была учреждена общим собранием учредителей ДО ОАО «Стронег», ООО СФ «Шкаповнефтестрой», ООО «Стройинвест» она обязана предоставлять выплаты ежемесячно по 75 руб. каждой организации. Сумма выплат в год составит 900 руб. каждому учредителю. Общая сумма выплат = 2700 руб. Сумму относим на убыток.
Далее суммируем по колонкам прибыль и убыток, записываем итого.
Балансовую прибыль находим, из прибыли вычитаем убыток.
2.Планирование амортизационных отчислений.
Состав амортизируемого имущества на начало планируемого года принимается по основным средствам - из раздела IV. По основным средствам – показатели строительных машин заполняем из табл.4.6., зданий и инвентарь из табл.5.7., бытовка из табл.5.9., оборудование из табл. 5.10., инструменты из табл.5.11.
Амортизируемое имущество.
| Таблица 8.2. | ||||
| Показатели | Остаток на начало года | Поступило | Вычтено | Остаток на конец года |
| 1) Нематериальные активы: | ||||
| 1.1. Свидетельство саморегулирующей организации. | - | |||
| 2) Основные средства: | ||||
| - здание | - | |||
| - бытовка | - | |||
| -машины и механизмы, в т.ч. | ||||
| -экскаватор | - | |||
| -бульдозер | - | |||
| -башенный кран | - | |||
| -автокран | - | |||
| -оборудование | - | |||
| -инструменты | - | |||
| -транспортные средства, в т.ч. | ||||
| -легковой автомобиль | - | |||
| -грузовой | - | |||
| -автобус | - | |||
| -инвентарь | - | |||
| 3) Производственные запасы | 91268267,64 | - | 8297115,24 | 82971152,40 |
| Итого | 100912567,64 | 91560269,40 |
Среднегодовая стоимость имущества составит:
(100912567,64 + 91560269,40)/2 = 96236418,50 руб.
Раздел IX. Планирование расходов и отчислений строительной организации.
Статьи раздела «Расходы и отчисления» финансового плана в зависимости от направления средств подразделяются на четыре группы.
К первой группе относятся затраты, связанные с образованием фондов накопления, потребления, развития социальной сферы и т.д.
Во вторую группу включаются затраты на культурно-бытовое обслуживание работников, содержание детских учреждений, покрытие убытков жилищно-коммунального хозяйства.
Третья группа содержит средства, направляемые на выплату дивидендов собственного предприятия.
В четвертой группе средства направляются в распоряжение вышестоящих организаций.
Раздел X. Планирование платежей в бюджет и ассигнований из бюджета.
В доходной части финансового плана показываются ассигнований из бюджета, если такие суммы предусмотрены бюджетом соответствующих отраслей.
При планировании взаимоотношений с государственным бюджетом в расходной части финансового плана отражаются платежи в бюджет: НДС, налог на прибыль, на имущество, на содержание коммунального фонда и объектов социально-культурной сферы, налог на землю.
1. Налог на прибыль.
Плательщиками налога на прибыль являются предприятия и организации, считающиеся юридическими лицами, осуществляющие предпринимательскую деятельность.
Объектом налогообложения является валовая прибыль предприятия. Ставка налога на прибыль- 20%. В целях налогообложения валовая прибыль предприятия уменьшается на сумму доходов по акциям и от долевого участия в деятельности другого предприятия.
Расчет налога на прибыль в планируемый год.
| Таблица 10.1. | |
| Показатели | Сумма |
| 1. Валовая (балансовая) прибыль, руб. | 23620514,92 |
| 2. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются: | |
| -доходы (дивиденды, %), полученные по ценным бумагам, принадлежащим предприятию. | 10855,68 |
| 3. Льготы по налогу на прибыль | - |
| 4. Налогооблагаемая прибыль, руб. | 23609659,24 |
| 5. Ставка налога на прибыль, % | |
| 6. Сумма налога на прибыль, руб. | 4721931,85 |
Валовую прибыль выписываем из табл. 8.1., прибыль от ценных бумаг также выписываем из табл. 8.1. Налогооблагаемую прибыль находим вычитание из валовой прибыли доходов от ценных бумаг. Сумму налога на прибыль определяем как 20% от налогооблагаемой прибыли.
Далее определяем сумму налога на прибыль от доходов по ценным бумагам. Ставка налога – 9%.