Расчет налога на прибыль по прочим доходам
| Таблица 10.2. | |||
| Показатели | Прибыль, руб. | Ставка налога, % | Сумма налога, руб. |
| Доходы (дивиденды) по ценным бумагам. | 10855,68 | 977,01 |
2. Составляем план капитальных вложений.
Определяем превышение собственного капитального строительства над суммой амортизационных отчислений в год.
Планирование и использование балансовой прибыли.
| Таблица 10.4. | |
| Направление использования | Сумма, руб. |
| 1. Взнос прибыли в бюджет | 4722908,86 |
| 1.1. налог на прибыль | 4721931,85 |
| 1.2. налог на прибыль по прочим доходам | 977,01 |
| 2. Отчисления в резервный фонд строительной организации | 2362051,49 |
| 3. Прибыль, направленная на погашение кредита | 544000,00 |
| 4. Погашение убытков ЖКХ | - |
| 5. Прибыль, направленная на содержание вышестоящей организации | 23620,51 |
| 6. Начисленные дивиденды, причитающиеся учредителям и акционерам | 2700,00 |
| 7. Прибыль, направленная на благотворительные цели | 38000,00 |
| 8. Начисления в фонды спец. назначения | 15927234,05 |
| 8.1. фонд накопления | 7963617,03 |
| 8.2. фонд потребления | 7963617,03 |
Налог на прибыль и налог на прибыль по прочим доходам выписываем из табл. 10.1. и 10.2. Отчисления в резервный фонд строительной организации составляет 10% от балансовой прибыли. Прибыль направленная на погашение кредита составит 544000 руб. Прибыль, направленная на содержание вышестоящих организации составляет 0,1% от балансовой прибыли. Прибыль, направленная на дивиденды, причитающиеся учредителям составят 2700 руб. (расчет см. после табл.8.1.). Прибыль, направленная на благотворительные цели составляет 38000 руб. Фонд накопления определяем следующим образом: из балансовой стоимости вычитаем сумму пунктов с 1 по 7.
3. Планирование прочих налогов.
Налог на имущество организаций устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ. Налогоплательщиками признаются российские организации. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества признаваемого объекта налогооблажения.
Объекты налогооблажения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
Среднегодовая стоимость имущества признаваемого объекта налогооблажения за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число месяца налогового периода и последнее число месяца налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на 1.
Расчет транспортного налога:
Налогоплательщиками налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения.
Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя. Заполним таблицу 10.6.
На балансе ООО «Спецстроймонтаж» находятся следующие транспортные средства: строительные машины – Э-801, ДЗ-29, автокран, башенный кран, также л/а ВАЗ 21103, КАМАЗ-5320 и автобус ПАЗ-3201.
Состав транспортных средств строительной организации.
Таблица 10.6.
| Марка автомобиля | Кол-во, шт. | Мощность двигателя, л.с. | Суммарная мощность, л.с. |
| 1) ВАЗ 21103 2) Э-801 3) ДЗ-29 4) автокран 5) башенный кран 6) КАМАЗ-5320 7) Автобус ПАЗ-3201 |
Налог с владельцев транспортных средств рассчитываем как произведение суммарной мощности (из табл. 10.6.) транспортных средств по маркам на ставку налога с единой мощности, результаты заносим в табл. 10.7. гр. 4.
Расчет налога с владельцев транспортных средств.
Таблица 10.7.
| Марка автомобиля | Суммарная мощность, л.с. | Ставка налога, руб. | Сумма налога, руб. |
| 1) ВАЗ 21103 2) Э-801 3) ДЗ-29 4) автокран 5) башенный кран 6) КАМАЗ-5320 7) Автобус ПАЗ-3201 | |||
| Итого |
Налог на пользование автомобильных дорог рассчитываем прямым счетом: стоимость объектов, сданных заказчику, умножаем на налоговую ставку.
Объем произведенной продукции, выполненных работ и предоставленных услуг выписываем из табл. 6.1.