Анализ использования трудовых ресурсов
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а так же по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и по предприятию в целом (таблица 1.20).
Фонд рабочего времени (Ф) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):
Ф=ЧР × Д × П (1.24)
Таблица 1.20
Использование трудовых ресурсов предприятия
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | ||
| план | факт | от прошлого года | от плана | ||
| Среднегодовая численность рабочих, чел | +131 | +51 | |||
| Отработано за год одним рабочим: | |||||
| Дней | -10 | -10 | |||
| Часов | -89 | -111 | |||
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч. | 7,85 | 7,95 | 7,8 | -0,05 | -0,15 |
| Фонд рабочего времени, ч. | +174528 | +24708 | |||
| В том числе сверхурочно отработанное время, тыс. ч. | - | -145 | +1485 |
Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем, одним рабочим отработано по 210 дней вместо 220, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех – 1650 дней, или 13118 часов (1650*7,95).
Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,15 ч., а за все отработанные дни всеми рабочими – 5197 ч.
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (таблица 1.21). Они могут быть вызваны объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д.
Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод, что большая часть потерь ((495+33+660)×7,95+5197=14642 ч.) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.
Трудоемкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Снижение трудоемкости – важнейший фактор повышения производительности труда.
Таблица 1.21
Анализ использования фонда рабочего времени
| Показатель | На одного рабочего | Отклонение от плана | ||
| план | факт | На одного рабочего | На всех рабочих | |
| Календарное количество дней | - | - | ||
| В том числе: праздничные | - | - | ||
| Выходные дни | - | - | ||
| Выходные субботы | - | - | ||
| Номинальный фонд рабочего времени, дни | - | - | ||
| Неявки на работу, дни | +10 | +1650 | ||
| В том числе: Ежегодные отпуска | - | - | ||
| Отпуска по учебе | +1 | +165 | ||
| Отпуска по беременности и родам | -1 | -165 | ||
| Доп. Отпуска с разрешения администрации | +3 | +495 | ||
| Болезни | 11,8 | +2,8 | +462 | |
| Прогулы | - | 0,2 | +0,2 | +33 |
| Простои | - | +4,0 | +660 | |
| Явочный фонд рабочего времени, дни | -10 | -1650 | ||
| Продолжительность рабочей смены, ч | - | - | ||
| Бюджет рабочего времени, ч | -80 | -13200 | ||
| Предпраздничные сокращенные дни, ч | - | - | ||
| Льготное время подросткам, ч | 2,4 | +0,4 | +66 | |
| Внутрисменные простои, ч | - | 30,6 | +30,6 | +5049 |
| Полезный фонд рабочего времени,ч | -111 | -18315 | ||
| Средняя продолжительность рабочей смены,ч | 7,95 | 7,8 | -0,15 | -5197 |
| Сверхурочно отработанное время, ч | - | +9 | +1485 | |
| Непроизводительные затраты рабочего времени | - | 8,3 | +8,3 | +1367 |
Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции представлен в таблице 1.22. Плановое задание по снижению трудоемкости в целом по предприятию значительно перевыполнено.
Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году: 9,73/8,26 × 100 – 100= 17,8 %, фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года: 7,02/8,26 × 100 – 100= -15,01%.
Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, зная как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки.
Таблица 1.22
Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Рост уровня показателя, % | ||||
| план | факт | План к прошлому году | Факт к прошлому году | Факт а плану | |||
| Выпуск продукции, тыс. руб. | 101,2 | 144,1 | 142,4 | ||||
| Отработано всеми рабочими человеко-часов | 119,28 | 122,46 | 102,67 | ||||
| Удельная трудоемкость на одну тыс. руб., ч | 8,26 | 9,73 | 7,02 | 117,8 | 84,99 | 72,15 | |
| Среднечасовая выработка, руб. | 121,08 | 102,75 | 142,49 | 84,86 | 117,68 | 138,68 | |
На рис. 1.8 представлена динамика изменения показателей по труду: фонд оплаты труда, численность, среднегодовая заработная плата работающих и их производительность труда (таблица 1.3).
Анализируя вышеперечисленные показатели, можно отметить тенденцию роста их величины после 2014 года.
Так, фонд оплаты труда увеличился с 6929 тыс. руб. в 2013 году до 19199 тыс. руб.; то есть вырос в 2,8 раза, причем прирост среднесписочной численности работающих составил 132 человека или 137% к базисному году.
Значительное увеличение фонда оплаты труда в сравнении с изменением численности работающих привело к росту среднегодовой заработной платы с 15,7 руб. в 2013 году до 33,1 руб. То есть за рассматриваемый период заработная плата работающих увеличилась в 2 раза.
С 2013 года выработка продукции на одного работающего постоянно росла и по отчету за 2015 год составила 255,9 тыс. руб.
Сравнивая темпы роста среднегодовой заработной платы и производительности труда на одного работающего за три года, можно отметить опережение темпов роста заработной платы (210%) по сравнению с темпами роста производительности труда (180%).
Рис. 2.8. Динамика изменения показателей по труду
Однако, сравнивая два смежных года (т.е. 2014 и 2015г.г.) можно отметить опережающие темпы роста производительности труда (151%), по сравнению с темпами роста среднегодовой заработной платы (138%), что в целом положительно характеризует производительно-хозяйственную деятельность предприятия.
Заключение
По результатам проведенного анализа было выявлено:
1. За анализируемый период объем производства возрос на 50,7 %, а объем реализации - на 7,9 %. Если за предыдущие годы темпы роста производства и реализации примерно совпадали, то за последний год темпы роста производства значительно выше темпов реализации продукции, что свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями;
2. За отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 42,5 %, а по реализации - только на 1,42 %. Это свидетельствует о росте остатков нереализованной продукции;
3. За анализируемый период (2013-2015г.г.) наблюдается тенденция роста показателей товарных и реализованной продукции на АО «Щегловский вал». Так выпуск товарной продукции возрос с 60157 тыс. руб. до 148632 тыс. руб. в действующих ценах (т.е. в 2,5 раза). Выручка от реализации товарных продукции в действующих ценах с учетом НДС увеличилась с 64160 тыс. руб. в 2013 году до 187818 тыс. руб. в 2015 году.
4. Рассматривая динамику использования основных фондов и оборотных средств, можно отметить значительный рост фондоотдачи. Если в 2013 году она составляла 0,67 рубля на рубль товарных продукции, то в 2015 году значение этого показателя возросло до 2,06 руб. Темпы роста за рассматриваемый период составили 307%.
5. Доля пассивной рамках основных фондов превышает долю активной рамках. Анализ показал, что доля активной рамках составляет 35% и пассивной 65%. Это отрицательная тенденция в деятельности предприятия.
6. Наиболее изношенными на предприятии являются транспортные средства (63,4%). В целом на предприятии износ составил 46,4%. Износ по группе «изделия и оборудование» составил 48,3%.
7. Коэффициент использования мощности увеличился с 0,82 в 2014 году до 0,90 в 2015 году.
Анализ показал общую положительную динамику деятельности предприятия. Это позволяет считать, что у предприятия есть ресурсы и, прежде всего, финансовые возможности для прогрессивного развития и приобретения статуса современного перспективного предприятия. Это возможно достичь путем планомерного технического переформатирования образцов, успех которого во многом будет зависеть от квалифицированного современного управления процессом технического переформатирования образцов.
Анализ показал, что за анализируемый период объем производства вырос на 50,7%, а объем реализации всего на 7,9%. За отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 42,5%, в то время, как по реализации только на 1,42%. Это свидетельствует о росте запасов нереализованной продукции.
Положительным моментом является значительный рост фондоотдачи и достаточно высокий коэффициент использования производственной мощности (0,9 в 2016 г.).
Другими словами, назрела необходимость технического перевооружения машиностроительных предприятий. Это соответствует Государственной программе модернизации экономики.
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: части первая, вторая, третья, четвертая. Текст с изменениями и дополнениями на 23 ноября 2011г. – М.: Эксмо, 2012. – 700 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая (по сост. на 15 марта 2011г.). Комментарий последних изменений. – М.: Омега-Л, 2012. – 669
3. Трудовой Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 30.06.2012).
4. Авдеенко В.Н., Котлов В.А. Производственный потенциал промышленного предприятия. - М.: Экономика, 2011.
5. Бородин А.С. Учет затрат на освоение новой техники. - М.: Ф и С, 2015.
6. Букас В.И., Лапидус М.Х. Финансирование технического перевооружения и реконструкции предприятий. -М.: Финансы и статистика, 2013.-202с.
7. Бухало С.М. Организация, планирование и управление деятельности промышленного предприятия. - Киев, 2012.
8. Джугурян А.Г. Анализ эффективности научно-технических мероприятий. - М.: Экономика, 2011.
9. Ефимова О.В. Анализ трудовых ресурсов предприятия / О. В. Ефимова. - М.: Интел-Синтез, 2012. - 342 с.
10. Зайцев Б.Ф., Чирсов В.Г. Технико-экономический уровень производства. - М.: Экономика, 2012.
11. Иванов В.С. Практикум по экономике, организации и нормированию труда / В.С. Иванов. - Мн.: Высшая школа, 2011. - 244 с.
12. Касьянов С.И. Реконструкция и техническое перевооружение действующих предприятий. - М.: Экономика, 2014.