Хозяйственные операции магазина за отчетный месяц на 2011год
| № п/п | Номер и содержание операции | Корреспондирующий счет, субсчет | Сумма, руб. | ||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
| Приобретена пластмассовая тара, в т.ч. | 41.3 | 60.5 | 1391,01 | 1603,2 | |
| НДС (счет-фактура № 241) | 19.1 | 60.5 | 212,19 | ||
| Произведена оплата поставщику за пластмассовую тару | 60.5 | 1391,01 | |||
| Принят к возмещению НДС, по приобретенной таре | 68.2 | 19.1 | 212,19 | ||
| Оприходована в магазин собственная продукция по фактической себестоимости: картофель (600 кг) | 41.2.1 | 42.3 | 5118,11 | 25192,55 | |
| морковь свежая (720 кг) | 41.2.1 | 42.3 | 10625,92 | ||
| капуста свежая (900 кг) | 41.2.1 | 42.3 | 9448,52 | ||
| Отражена торговая наценка по оприходованным овощам: картофель | 41.2.1 | 42.1 | 1023,62 | 5569,8 | |
| морковь свежая | 41.2.1 | 42.1 | 2656,48 | ||
| капуста свежая | 41.2.1 | 42.1 | 1889,7 | ||
| Выдано подотчет товароведу для приобретения меда | 56600,00 | ||||
| Приобретенный мед, оприходован на склад 1 (500 кг) | 41.2.2 | 56243,20 | |||
| Отражена торговая наценка по оприходованному меду (30 %) | 41.2.2 | 42.2 | 16872,96 | ||
| Остаток неизрасходованного аванса возвращен в кассу | 4356,8 | ||||
| Приобретенный у населения мед, расфасован в пластмассовую тару по 0,5 кг. Стоимость израсходованной тары | 44.2 | 41.3 | 915,86 | ||
| Оприходована торговая выручка (условно за декаду): Секция № 1 | 90.2.1 | 90.1.1 41.2.1 | 23943,41 | ||
| Секция № 2 | 90.2.2 | 90.1.2 41.2.2 | 17343,71 | ||
| Торговая выручка сдана в банк (условно за декаду) | 39787,12 | ||||
| Оприходованы фрукты от ИП "Семенов В.В." в т.ч. Aпельсины (400 кг) | 41.2.2 | 60.5 | 8436,48 | 37790,86 | |
| Лимоны (100 кг) | 41.2.2 | 60.5 | 2789,66 | ||
| Яблоки свежие (500 кг) | 41.2.2 | 60.5 | 7669,32 | ||
| Итого по счету | 18895,46 | ||||
| НДС (счет-фактура № 145) | 19.1 | 60.5 | 1717,77 | ||
| Принят к возмещению НДС, по приобретенным фруктам | 68.2 | 19.1 | 1717,77 | ||
| Отражена залоговая стоимость тары под фруктами | 41.3 | 4611,94 | |||
| Отражена торговая наценка по оприходованным фруктам, в т.ч. Апельсины | 41.2.2 | 42.2 | 1012,37 | 2476,71 | |
| Лимоны | 41.2.2 | 42.2 | 697,41 | ||
| Яблоки свежие | 41.2.2 | 42.2 | 766,93 | ||
| Оприходована в магазин собственная продукция по фактической себестоимости: картофель (500 кг) | 41.2.1 | 4265,09 | 25022,9 | ||
| свекла свежая (720 кг) | 41.2.1 | 8846,62 | |||
| капуста свежая (1000 кг) | 41.2.1 | 10498,36 | |||
| редька свежая (100 кг) | 41.2.1 | 1412,83 | |||
| Отражена торговая наценка по оприходованным овощам: картофель | 41.2.1 | 42.1 | 853,01 | 5959,86 | |
| свекла свежая | 41.2.1 | 42.1 | 2653,98 | ||
| капуста свежая | 41.2.1 | 42.1 | 2099,67 | ||
| редька свежая | 41.2.1 | 42.1 | 353,20 | ||
| Возвращена тара поставщику фруктов ИП "Семенов В.В." | 41.3 | 4611,94 | |||
| Залоговая стоимость возвращенной тары поступила на расчетный счет | 4611,94 | ||||
| Перечислено ООО "Стронг" по договору на приобретение кассового аппарата | 60.5 | 8959,54 | |||
| Оприходована торговая выручка (условно за декаду): Секция № 1 | 90.2.1 | 90.1.1 41.2.1 | 19268,92 | ||
| Секция № 2 | 90.2.2 | 90.1.2 41.2.2 | 32208,08 | ||
| Торговая выручка сдана в банк (условно за декаду) | 51477,00 | ||||
| Отражены затраты на покупку кассового аппарата у ООО "Стронг" | 60.5 | 7592,83 | |||
| Учтен НДС | 19.1 | 60.5 | 1366,71 | ||
| Отражена стоимость программы "Сервисное обслуживание" и самоклеящихся пломб для приобретенного кассового аппарата | 60.5 | 216,54 | |||
| Учтен НДС | 19.1 | 60.5 | 38,98 | ||
| Кассовый аппарат введен в эксплуатацию | 7809,37 | ||||
| Списана на расходы стоимость кассового аппарата в момент ввода в эксплуатацию Секция №1 Секция №2 | 44.1 44.2 | 60.5 60.5 | 3098,95 4710,41 | 7809,36 | |
| Учтены затраты на техническое обслуживание кассового аппарата в ноябре месяце Секция №1 Секция №2 | 44.1 44.2 | 60.5 60.5 | 301,30 457,97 | 759,27 | |
| Учтен НДС по услугам технического обслуживания | 19.1 | 60.5 | 136,67 | ||
| Оплачены услуги по техническому обслуживанию, стоимость программы "Сервисное обслуживание" и самоклеящихся пломб ООО "Стронг" | 60.5 | 1151,47 | |||
| Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по кассовому аппарату и услугам ЦТО | 68.2 | 19.1 | 1542,36 | ||
| Оприходован товар поступивший от ОАО "Берег": Сок яблочный "Дарио" (упаковка 1л/200л.) | 41.2.2 | 60.5 | 3487,08 | 18110,31 | |
| Сок сливовый "Любимый" (упаковка 1л/200л.) | 41.2.2 | 60.5 | 3599,56 | ||
| Сок гранатовый "Дарио" (упаковка 1л/100л.) | 41.2.2 | 60.5 | 7311,62 | ||
| Сок персиковый "Любимый сад"(упаковка 1л/200л.) | 41.2.2 | 60.5 | 3712,05 | ||
| Учтен НДС | 19.1 | 60.5 | 3259,86 | ||
| Отражена торговая наценка по оприходованному соку (30%) | 41.2.2 | 42.2 | 5433,09 | ||
| Отражены транспортные расходы по доставке сока | 44.2 | 60.5 | 2514,63 | ||
| Учтен НДС по доставке | 19.1 | 60.5 | 452,63 | ||
| Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поставке сока | 68.2 | 19.1 | 3712,49 | ||
| Оприходована торговая выручка (условно за декаду): Секция № 1 | 90.2.1 | 90.1.1 41.2.1 | 17780,05 | ||
| Секция № 2 | 90.2.2 | 90.1.2 41.2.2 | 40027,72 | ||
| Торговая выручка сдана в банк (условно за декаду) | 57807,77 | ||||
| Начислен НДС по реализованным товарам -всего, в том числе | |||||
| Секция № 1 | 90.3.1 | 68.2 | |||
| Секция № 2 | 90.3.2 | 68.2 | |||
| Начислена заработная плата работникам магазина- всего, в том числе: | 94252,35 | ||||
| Секция № 1 | 44.1 | 37401,73 | |||
| Секция № 2 | 44.2 | 56850,62 | |||
| Произведена отчисления по ЕСН с заработной платы работников магазина - всего, в том числе: | 24505,61 | ||||
| Секция № 1 | 44.1 | 9724,45 | |||
| Секция № 2 | 44.2 | 14781,16 | |||
| Начислена амортизация торгового оборудования - всего, в том числе: | 32060,87 | ||||
| Секция № 1 | 44.1 | 12722,57 | |||
| Секция № 2 | 44.2 | 19338,30 | |||
| Отражены услуги гаража | 44.3 | 27894,52 | |||
| Списана реализованная торговая наценка за отчетный месяц Секция №1 Секция №2 | 90.2.1 90.2.2 | 42.1 42.2 | -11401,06 -18229,43 | ||
| Отнесены прямые транспортные расходы на стоимость реализованной продукции Секция №1 Секция №2 | 90.2.1 90.2.2 | 44.3 44.3 | 1643,57 9685,57 | ||
| Отражены результаты инвентаризации товаров на конец месяца: 2списаны недостачи в пределах норм естественной убыли | 91.2 | 41.2.1 | 55,09 55,09 | ||
| сверх норм естественной убыли | 73.2 | 41.2.1 | 24,76 24,76 | ||
| Определен предварительным итогом финансовый результат от реализации товаров за отчетный месяц | |||||
| Секция № 1 | 90.2.1 90.1.1 90.9.1 90.9.1 | 44.1 90.9.1 90.2.1 90.3.1 90.9.1 | 60920,38 114411,89 55,09 | ||
| Секция № 2 | 90.2.2 90.1.2 90.9.2 90.9.2 | 44.2 90.9.2 90.2.2 90.3.2 90.9.2 | 99568,9 89579,5 180604,55 |
1 Мед пчелиный включен в Перечень сельскохозяйственной продукции, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 16.05.01 № 383. Поэтому налоговая база по НДС при его реализации определяется по правилам п.4 ст. 154 НК РФ. Этим пунктом предусмотрено, что при реализации с.-х. продукции, закупленной у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС), по перечню, утвержденному Правительством РФ (за исключением подакцизных товаров), налоговая база определяется как разница между ценой реализации и ценой приобретения указанной продукции. НДС в этом случае исчисляется по расчетной ставке 10/110 или 18/118.
2 В результате инвентаризации, проведенной по состоянию на 1.11.2004 на складе магазина обнаружена недостача 5 кг. свеклы столовой. В объяснительной материально-ответственное лицо указало, что недостача корнеплодов произошла в результате их «естественной порчи». В соответствии с приказом руководителя организации материально-ответственное лицо должно возместить сумму недостачи в том случае, если она превышает норму естественной убыли.
В соответствии с письмом Минторга РСФСР от 21.05.1987 г. № 085 для обрезных корнеплодов в осенний период предусмотрена норма естественной убыли в размере 0,47% за каждый полный месяц хранения.