Основные признаки банкротства
Основные признаки банкротства - Статья 3 Федерального закона от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» определяет, что предприятие может быть объявлено банкротом по решению арбитражного суда или добровольно на основании решения учредителей в случае его неспособности осуществлять платежи по текущим обязательствам. Внешними признаками банкротства, при которых возможно возбуждение дела о банкротстве, считаются: неисполнение требований по уплате текущих платежей по своим обязательствам в течение 3 месяцев с момента наступления даты их исполнения., если его долги превышают сумму в 500МРОТ для физических лиц и 100МРОТ для юридических лиц. Для определения признаков банкротства организации-должника принимается во внимание размер денежных обязательств, в том числе размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займов с учетом процентов, подлежащих уплате должником, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми организация-должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, обязательств по выплате авторского вознаграждения, а также обязательств перед учредителями (участниками) организации -должника, вытекающих из такого участия. Подлежащее уплате за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства неустойки (штрафа, пени) не учитываются при определении размера денежных обязательств.
Для определения наличия признаков банкротства должны приниматься в расчет размер обязательных платежей логов, сборов) без учета установленных федеральным законом штрафов (пени) и других финансовых и экономически санкций..
Внутренние признаки можно проследить по анализу баланса предприятия на предмет его платежеспособности и кредитоспособности. При оценке платежеспособности и кредитоспособности предприятия нужно учитывать, что промежуточный коэффициент ликвидности не должен опускаться ниже 0,5, а общий – 1,5. При общем коэффициенте ликвидности меньше 1 предприятие относят к 1 классу, при 1-1,5 – ко 2, при более высоком – 3. Под платежеспособностью понимается его способность своевременно производить платежи по своим обязательствам. Так как для такого анализа необходима дополнительная информация аналитического учета со сроками погашения задолженности, то для внешнего анализа используется показатель ликвидности, который показывает способность (готовность и скорость) предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства за счет быстрого превращения текущих активов в денежные средства. Для такого расчета используются только данные баланса. Потеря ликвидности означает неспособность предприятия получить выгодные сделки, кредиты, понижение доходности, потерю контроля, потерю капитальных вложений. Текущая ликвидность (общий коэффициент покрытия) – отношение текущих активов (без расходов будущих периодов) к текущим пассивам. Он измеряет поле безопасности для покрытия любого возможного обесценения текущих активов, т.е. гарантия для производственных рисков. Теоретически считается достаточным его значение 2-2,5 (однако он зависит от формы расчетов, скорости оборачиваемости, продолжительности производственного цикла), но больше 1.Коэффициент критической ликвидности (быстрой) – отношение денежных средств, легкореализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности к сумме текущих пассивов (0,7-0,8).Коэффициент абсолютной ликвидности – деньги + легкореализуемые ценные бумаги / текущим пассивам = 0,2-0,25.
94.Банкротство предприятий и способы выхода из него.
Институт банкротства является важнейшим элементом механизма рыночной экономики. Его назначение состоит в добровольной или принудительной ликвидации несостоятельных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, когда проведение мер по предупреждению банкротства, осуществление досудебной санации, либо наблюдения, либо внешнего управления не обеспечили необходимый уровень платежеспособности организации. Механизм банкротства организаций, индивидуальных предпринимателей осуществляется на основании введенного с 1 марта 1998 г. Федерального закона от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», в соответствии с которым осуществляются процедуры банкротства организаций, индивидуальных предпринимателей, а также граждан-должников. В отношении последних установленные процедуры банкротства вводятся в действие с момента вступления в силу федерального закона о внесении соответствующих изменений в ГК РФ. Таким образом, положения Федерального закона РФ «О несостоятельности (банкротстве)» распространяются на все юридические лица, являющиеся коммерческими организациями (за исключением казенных предприятий), некоммерческие организации, действующие в форме потребительских кооперативов, благотворительных и иных фондов, граждан, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. Каждый из названных хозяйствующих субъектов, признанный должником, может быть объявлен арбитражным судом банкротом.
Должником считается гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, не способный удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и(или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в установленные законом сроки. Под денежным обязательством понимается обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовому договору и по иным основаниям, предусмотренным ГК РФ. Обязательными платежами являются налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджеты соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством РФ о налогах и сборах.
Под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом неспособность должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и(или) исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет соответствующего уровня (федеральный, бюджет субъекта РФ, местный бюджет) и в государственные социальные внебюджетные фонды в порядке на условиях, определенных федеральным законодательством.
Признаки банкротства. Признаком банкротства организации считается ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и(или) обязанности не исполнены им в течение 3 месяцев с момента наступления даты их исполнения. Арбитражный суд может возбудить дело о банкротстве, если требования к организации-должнику в совокупности составляют менее 500 МРОТ. В соответствии с Федеральным законом заявление о признании организации банкротом в связи с неисполнением денежных обязательств в арбитражный суд могут подать организация-должник, кредиторы и прокурор, а в связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей — организация-должник, прокурор, налоговые органы и ныне уполномоченные в соответствии с Федеральным законом органы (уполномоченные органы Пенсионного фонда РФ, Государственного фонда занятости населения, Фонда обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования).
Способы выхода: финансовое оздоровление должника (собственниками, кредиторами, другими лицами на основании соглашения между собственниками и кредиторами) или ликвидация предприятия (с продажей его имущества и выплатой долгов за счет этих средств). Для этого применяются процедуры банкротства: наблюдение (до решения суда о судьбе предприятия проводится временным управляющим с целью обеспечения сохранности его имущества и проведения финансового анализа), внешнее управление (восстановление платежеспособности должника внешним управляющим), конкурсное производство (проводится продажа имущества конкурсным управляющим с целью наиболее полного удовлетворения требований всех кредиторов), мировое соглашение (соглашение между должником и кредиторами с участием третьих лиц об отсрочке или рассрочке выполнения обязательств, уступке прав требования, исполнении обязательств третьими лицами, скидке долга, обмене требований на акции и т.п.).
Мерами по восстановлению платежеспособности должника можно назвать: перепрофилирование производства, закрытие нерентабельных производств, оптимизация структуры управления и штатного расписания, ликвидация дебиторской задолженности, продажа имущества должника, уступка части требований должника, продажа бизнеса в целом и т.п.