КОМПЛЕКТ РАЗНОУРОВНЕВЫХ ЗАДАЧ (ЗАДАНИЙ)
Задачи
Задачи репродуктивного уровня
Задача 1. В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. ( без НДС). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс. руб. ( в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка : реализовано 20 изделий по цене 1 000 руб. ( без НДС) за штуку, рыночная цена – 1 500 руб. за штуку ( без НДС).
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2. В январе 2005г. организация –производитель алкогольной продукции изготовила 10 000 литров водки, из которых 5 000 литров было реализовано магазину розничной торговли, а оставшиеся 5 000 литров – на акцизный склад оптовой торговли. Ставки акциза определить, согласно НК РФ.
Определить сумму акциза, указывая статьи НК РФ.
Задача 3. За отчетный финансовый год совокупный доход работника равняется 240 000 рублей. В доход включены выплаты на оплату туристической путевки в размере - 30 000 рублей, материальная помощь к отпуску – 5 000 рублей, дивиденды в сумме 24 000 рублей за предыдущий отчетный год по результатам работы предприятия, пенсии по увечью, полученного в результате производственной травмы – 36 000 рублей.
Определить НДФЛ за весь отчетный год, указывая статьи НК РФ.
Задачи реконсруктивного уровня
Задача 1.организация ресторанного бизнеса получила за оказанные заказчикам услуги выручку в размере 500 000 р. (без НДС) и товары, переданные заказчиком в оплату услуг, рыночная стоимость которых равна 80 000 р.
Задача 2.Предприятие отгрузило в октябре 2009 г. продукции в сумме 700 000 руб. Затраты на приобретенные и оприходованные производственные материалы составили 400 000 руб. В октябре были приобретены и поставлены на учет производственные основные средства стоимостью 150 000 руб. Определите сумму НДС, которую должно заплатить предприятие в бюджет за четвертый квартал по этим операциям. (Все указанные суммы приведены без НДС, счета-фактуры правильно оформленные имеются).
Задача 6
Организацией в течение месяца совершены на территории РФ следующие операции с произведенными подакцизными товарами:
1. отгружено покупателям 300 л;
2. передано в рамках договора простого товарищества 200 л;
3. передано для собственных нужд 10 л.
Ставка акциза на произведенный товар составляет 27 рую.70 коп. за 1 л.
Товар не относится ни к прямогонному бензину, ни к денатурированному спирту.
Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате организацией за данный месяц.
Задачи творческого уровня
Задача 1.Организацией в течение месяца совершены следующие операции с подакцизными товарами:
1. ввезено подакцизных товаров на таможенную территорию РФ 200 л;
2. из ввезенных подакцизных товаров реализовано 70 л;
3. произведено подакцизных товаров 300 л;
4. из произведенных подакцизных товаров реализовано 100 л;
5) из произведенных подакцизных товаров передано правопреемнику выбывшего участника организации 50 л.
Ставка акциза на произведенный товар составляет 2руб.60 коп. за 1 л.
Товар не относится ни к прямогонному бензину, ни к денатурированному спирту.
Определите сумму начисленного акциза.
Задача 2.Физическое лицо (гражданин Петров П.П.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 14 лет и дочь в возрасте 19 лет.
1) за январь-июнь 2009 года Петрову П.П. начислена зарплата в размере 80 000 руб. в месяц;
2) за январь-июнь 2009 года Петрову П.П. начислен ежемесячный доход по договору гражданско-правового характера (оказание транспортных услуг организации) в размере 6000 руб., при этом расходы составили 1000 руб. в месяц;
Задание:Определите сумму НДФЛ за январь-июнь 2009 года, подлежащую внесению в бюджет.
Решение:1)Определением НДФЛ за первые 3 месяца, в которых можно было применять стандартный налоговый вычет за детей. По истечению 3 месяцев стандартных налоговый вычет на детей применять нельзя, т. к. доход
ЗАДАНИЯ
Практическое занятие № 1.
Тема: Экономическое содержание налогов и основы их построения
Задание 1.Составьте классификацию налогов по следующим признакам:
-по налоговому содержанию,
-по принадлежности к уровню налоговой системы,
-по объекту налогообложения,
-по субъекту налога,
-по источнику уплаты,
-по способу уплаты.
Задание 2.Исторические формы налоговых отношений между государством и гражданами складывались и трактовались по-разному. Вначале налоги преподносились как дар гражданина властелину в благодарность за защиту от врагов, затем – как необходимость помощи граждан своему правительству. Позже налоги выступали как, пожертвования, приносимые гражданами в интересах государства, затем как долг граждан перед государством, что сменилось убежденностью в праве государства принудительно изымать деньги у граждан ради общего блага, откуда, наконец, родилось представление о возможности и необходимости изымать у граждан строго определенную долю их доходов, причем независимо от воли налогоплательщика.
Поясните, как налоговые отношения между государством и его гражданами связаны с развитием общества и государства. Какая идея о необходимости уплаты налогов для вас как будущих налогоплательщиков является более привлекательной?
Задание 3.Русское купечество подразделялось на гильдии, что означало установленное государством имущественно-правовое деление купеческого сословия. С купечества взималась гильдейская подать – процентный сбор с объявленного капитала. Сумму капитала каждый купец объявлял сам «по совести», но, как правило, они указывали меньшую сумму капитала. Первоначально налог взимался в размере 1% от объявленного капитала, в дальнейшем были введены разные ставки для различных гильдий, например, 2,5% с купцов третьей гильдии, 4% с купцов первой и второй гильдий. Поясните, что побуждало купцов показывать меньшую сумму капитала и какой вид налогообложения к ним применялся?
Практическое занятие № 2.
Тема:Налоговая система России
Задание 1. Заполните таблицу
Таблица 1–Содержание правонарушений налогоплательщика:
| Нарушения | Ответственность | ||
| Налоговая | Административная | Уголовная | |
| 1. Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет | |||
| 2. Уклонение от постановки на учет | |||
| 3. Непредставление сведений об открытии счета в банке | |||
| 4. Непредставление налоговой декларации | |||
| 5.Нарушение правил учета | |||
| 6.Нарушение правил составления налоговой декларации | |||
| 7. Неправильный расчет сумм налога | |||
| 8. Не перечисление сумм | |||
| 9. Препятствие проведению налоговой проверке | |||
| 10. Непредставление сведений о налогоплательщике |
Задание 2.Указате, как влияет изменение налогового бремени на факторы, приведенные в таблице 2. Дайте подробные разъяснения.
Таблица 2
| Экономический фактор | При уменьшении налогового бремени | |
| снижается | повышается | |
| 1 .Расходы бюджета 2. Уклонение от уплаты налогов 3. Уровень жизни населения 4. Предпринимательская активность 5. Прибыль предприятий |
Задание 3. С точки зрения экономистов в эффективной налоговой системе должны преобладать:
а) прогрессивное налогообложение над пропорциональным;
б) регулирующая функция над фискальной;
в) налогообложение физических лиц над юридическими;
г) прямое налогообложение над косвенным.
Примерная структура налогов в формировании бюджета в развитых странах с рыночной экономикой обычно такова, %:
Налоги на личные доходы (прогрессивные)........................... 40
Налоги на прибыль корпораций (прогрессивные) ................. 10
Социальные взносы ................................................................... 30
НДС ............................................................................................. 10
Таможенные пошлины .............................................................. 5
Прочие налоги и доходы............................................................ 5
Итого ........................................................................................... 100
Поясните, почему именно такое сочетание факторов налогообложения соответствует прогрессивным тенденциям в налогообложении. Как вы охарактеризуете состояние и направление развития налоговой системы в Российской Федерации с учетом этих факторов?
Практическое занятие № 4.
Тема: Налогообложение доходов физических лиц
Цель занятия:рассчитывать налоги на доходы физических лиц, исчислять НДС, налог на прибыль, определять штрафные санкции за нарушения налоговых расчетов
Какие вычеты по налогу на доходы физических лиц не предоставляются на предприятии?
Практическое занятие № 5.
Тема: Прочие налоги
Задание 1. Предприятием в ноябре текущего года было добыто и реализовано 800 т минеральной воды по цене 250 руб. за 1 т. Ранее предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку месторождения.
Необходимо рассчитать сумму налога на добытые полезные ископаемые.
Задание 2.С августа текущего года ООО «Альфа-Эксперт» осуществляет на основе соответствующей лицензии торговлю легковыми автомобилями «Волга». Организация расположена в Нижнем Новгороде. Необходимо определить, является ли ООО «Альфа-Эксперт» плательщиком транспортного налога. Обоснуйте выводы ссылками на нормативные правовые акты и соответствующие статьи из них.
Практическое занятие № 6.
Тема:Упрощенная система налогообложения
Задание1. На основе НК РФ составьте таблицу упрощенной системы налогообложения
Практическое занятие №7
Тема: Единый налог на вмененный доход
Задание 1.Предприниматель оказывает парикмахерские услуги. В салоне работают
3 мастера, не считая предпринимателя. К2 = 0,9, К3 = 1,104, базовая доходность на 1 человека равна 7 500 руб. в месяц. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за III квартал 2005 г.
Задание 2.Организация, расположенная в центре г. Рязань, занимается оказанием
транспортных услуг, имеет 10 автомобилей. К2 = 1, К3 = 1,104, базовая доходность с одного автомобиля равна 6 000 руб. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД.