Учет реализации товарно-материальных ценностей

Объем реализации (товарооборот) является важнейшим показателем хозяйственной деятельности организации.

Под оптовым товарооборотом понимается продажа товарно-материальных ценностей одной организацией другой для последующей перепродажи или потребления.

Учет доходов от реализации готовой продукции, товаров, услуг осуществляется на соответствующих субсчетах счета «Доходы от реализации»: «Доход от реализации готовой продукции», «Доходы от реализации товаров», «Доход от реализации работ и услуг».

По дебету счета «Себестоимость реализации» отражается производственная себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, фактическая себестоимость реализованных товаров.

Учет взаиморасчетов с покупателями и заказчиками ведется в типовой конфигурации на счете «Расчеты с покупателями и заказчиками» в разрезе покупателей и заказчиков (субконто «Контрагенты») и документов- заказов (субконто «Заказы»).

Счет-фактура

Документ «Счет-фактура» (иначе просто «Счет») предназначен для оформления предварительных договоренностей на продажу товаров (продукции) клиентам.

При действительной продаже товара (продукции) по предварительно выписанному «Счету» следует выписывать документ «Расходная накладная» на основании данного «Счета»(в режиме ввода документа на основании). Спецификация «Расходной накладной» в этом случае заполняется автоматически. При этом, если «Счет» был введен на основании документа «Договор», то в реквизите «Заказ» «Расходной накладной» будут также отображены реквизиты этого договора.

При заполнении каждого счета необходимо указать покупателя из справочника «Контрагенты. После выбора покупателя реквизит «Вид торговли» установится в то значение, которое указано по умолчанию для данного клиента в справочнике «Контрагенты». Вместе с тем, в каждом конкретном счете значение этого реквизита можно изменить.

Если учет взаиморасчетов с покупателем ведется в разрезе договоров, и в справочнике «Контрагенты» для него определен договор по умолчанию, то наименование и реквизиты этого документа появятся в поле «Заказ» электронной формы счета. Изменить значение этого реквизита, выбрав в нем другой договор в качестве документа-заказа, можно с помощью кнопки выбора . Кроме того, воспользовавшись кнопкой можно сделать «Счет» первым документом в цепочке взаиморасчетов с клиентом, т.е. документом-заказом. В этом случае в поле «Заказ» будет отображаться строка «Без заказа».

Если учет взаиморасчетов с покупателем ведется в разрезе счетов/накладных, то при выписке счета он автоматически становится документом-заказом.

В реквизите «Срок оплаты» предлагается ввести дату, по которую выписанный «Счет» будет считаться действительным.

В табличной части «Счета» вводятся следующие данные:

· наименование товара, который отпускаем;

· количество единиц отгружаемого товара (продукции);

· единица измерения;

· коэффициент перерасчета для выбранной единицы измерения;

· цена товара без НДС;

· сумма без НДС по строке (без скидки);

· сумма скидки;

· сумма по строке без НДС и с НДС с учетом скидки;

· сумма налога на добавленную стоимость.

Отметим, что реквизиты «Сумма б/с», «Скидка» появляются в табличной части документа только в том случае, если константа «Использовать скидку» установлена в значение «Да» соответственно итоговые суммы по строке с НДС и без НДС будут рассчитаны с учетом или без учета скидки. С помощью кнопки «Дать скидку» можно задать различные способы расчета скидок: одним процентом или суммой для каждого товара в отдельности (опции «Суммой по строке», «Процентом по строке»), либо после заполнения табличной части документа можно определить суму или процент скидки для накладной в целом (опции «Суммой по накладной», «Процентом по накладной»).

Заполнение табличной части документа можно производить несколькими способами: обычным построчным вводом или методом множественного подбора из справочника «ТМЦ». Для этого в диалоговой форме документа присутствует кнопка «Подбор».

Для сохранения и проведения служит кнопка «OK».

Расходная накладная.

Документ «Расходная накладная» предназначен для отражения в типовой конфигурации операций, связанных с отпуском товарно-материальных ценностей, продукции с оптового склада, реализации различных работ, услуг.

Ввод нового документа осуществляется выбором пункта «Расходная накладная» меню «Документы» главного меню программы.

Заполнение экранной формы документа следует начать с выбора покупателя из справочника «Контрагенты».

Если учет взаиморасчетов с покупателем ведется в разрезе договоров, и соответственно в справочнике «Контрагенты» для него определен базовый договор купли-продажи, то наименование этого документа отобразится в поле «Заказ» электронной формы «Расходной накладной». С помощью кнопки выбора можно изменить значение этого реквизита, выбрав в нем другой документ-заказ из журнала «Отбор заказов по контрагенту». Кроме того, воспользовавшись кнопкой , можно сделать «Расходную накладную» первым документом в цепочке взаиморасчетов с клиентом, т.е. документом-заказом. В этом случае в поле «Заказ» будет отображаться строка «Без заказа».

Если клиенту уже был выписан «Счет», то «Расходную накладную», соответствующую отгрузке по данному счету, нужно выписывать только в режиме «Ввод на основании» по этому счету. При этом в зависимости от того, какой документ был заказом в такой цепочке – договор или счет, его наименование и реквизиты будут отображаться в поле «Заказ».

Как уж отмечалось выше, если «Расходная накладная» является первым документом в цепочке взаиморасчетов с контрагентом, в поле «Заказ» будет отображаться строка «Без заказа».

Реквизит «Вид торговли» установится в то значение, которое указано по умолчанию для данного клиента в справочнике «Контрагенты». При этом, если выбран вид торговли «за наличные», то дополнительно в реквизите «Касса» следует указать соответствующий счет учета наличных денежных средств организации.

В поле «Место хранения» нужно выбрать склад, с которого отгружается продукция, товары из справочника «Места хранения». Отметим, что склад, должен иметь вид « Оптовый». для оформления продажи с розничных складов (магазинов) в типовой конфигурации предусмотрен документ «Розничная накладная».

В табличной части «Расходной накладной» указывается:

· наименование ТМЦ, который отпускаем;

· партия товара, которая будет списана при проведении накладной;

· количество единиц отгружаемого товара (продукции);

· единица измерения;

· коэффициент перерасчета для выбранной единицы измерения;

· цена товара без НДС;

· сумма без НДС по строке (без скидки);

· сумма по строке без НДС и с НДС с учетом скидки;

· сумма налога на добавленную стоимость;

В графе «Остаток» отобразится остаток товара на складе.

Отметим, что реквизиты «Сумма б/с», «Скидка» появляются в табличной части документа только в случае, если константа «Использовать скидку» установлена в значение «Да» и соответственно итоговые суммы по строке с НДС и без НДС будут рассчитаны с учетом или без учета скидки. С помощью кнопки «Дать скидку» можно задать различные способы расчета скидок: одним процентом или суммой для каждого товара в отдельности (опции «Суммой по строке», «Процентом по строке»), либо после заполнения табличной части документа можно определить сумму или процент скидки для накладной в целом (опции «Суммой по накладной», «Процентом по накладной»).

При введении на основании «Расходной накладной», «Налоговой накладной» сумма скидки будет подставлена в соответствующую графу этого документа.

На закладке «Дополнительно» можно внести информацию о доверенности (реквизиты в группе «Доверенность») и о сотруднике, который отпустил товары (реквизит «Отпустил»). Напомним, что сотрудник, который обычно отпускает товары (продукцию) может быть задан в константе «Отпустил».

В реквизитах «Вид НДС», «Счет покупателя» указывается аналитика для формирования бухгалтерских проводок по НДС и счет учета взаиморасчетов с клиентом-покупателем.

Для редактирования суммы предварительной оплаты служит флажок «Указать сумму предварительной оплаты вручную».

С помощью кнопки «Печать» можно выбрать вариант печатной формы документа – будет ли это расходная накладная (опция «Расходная накладная») или акт о выполненных работах (в случае реализации услуг).

Заполненную форму накладной необходимо сохранить и провести (кнопка «OK»).

При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки, состав которых зависит от типа номенклатуры, вида торговли и позиционирования расходной накладной в цепочке взаиморасчетов с контрагентом. Кроме того, если при операции, оформляемой настоящей накладной, у организации возникло налоговое обязательство и константа «Автоматическое создание налоговых накладных» установлена в значение «Да», то при ее проведении будет сформирован документ «Налоговая накладная».

Возвратная накладная.

Для отражения факта возврата товара покупателем на оптовый склад организации в типовой конфигурации предусмотрен документ «Возвратная накладная».

Реквизиты группы «Покупатель» позволяют выбрать клиента, который возвращает товар, бухгалтерский счет учета взаиморасчетов с ним, а также валюту и ее курс.

Обратим внимание на то, что документ не предусматривает формирование бухгалтерских проводок по возврату товара, проданного за валюту, т.е. в реквизите «Валюта» следует выбрать гривну.

Реквизит «Место хранения» должен содержать наименование склада, на который будут возвращены товары, перечисленные в табличной части документа. Отметим, что склад, выбранный в возвратной накладной, должен иметь вид «Оптовый». возврат товаров на розничные склады (т.е. магазины) оформляются документом «Возврат рознице». Поле «Вид торговли» установится в то значение, которое указано по умолчанию для данного клиента в справочнике «Контрагенты». При этом, если выбран вид торговли «за наличные», то дополнительно в реквизите «Касса» следует указать соответствующий счет учета наличных денежных средств организации.

В табличной части документа указывается следующая информация:

· наименование товара (продукции), которую возвращает покупатель;

· партия товара;

· документ продажи, а именно, та, расходная накладная, по которой был отгружен клиенту указанный товар. Если документ продажи выбран, то программа автоматически рассчитывает себестоимость товара будет восстановлена по партии, указанной в реквизите «Партия». Как в том, так и в другом случае приходование на склад возвращаемых товаров произойдет по партии, указанной в реквизите «Партия»;

· количество возвращаемого товара;

· единиц измерения;

· коэффициент пересчета для выбранной единицы измерения;

· отпускная цена без НДС;

· сумма без НДС;

· сумма с НДС;

· сумма налога на добавленную стоимость;

· учетная стоимость товара без НДС;

· учетная стоимость товара с НДС;

ТМЦ в спецификацию документа можно подбирать с помощью кнопки «Подбор».

В нижней части документа синим шрифтом выводится итоговая информация об учетной и отпускной стоимости всех товаров, указанных в спецификации табличной части.

«Возвратную накладную» удобно вводить на основании документа «Расходная накладная», по которой данный товар был продан покупателю (если такой документ присутствует в информационной базе). В этом случае спецификация документа заполнится автоматически, останется лишь удалить ненужные строки, чтобы остались только те товары, которые нужно вернуть, и правильно установить их количество. Кнопка «OK» служит для записи и проведения документа.

При проведении документ формирует проводку по приходованию возвращенного товара на выбранный склад (место хранения) и необходимый набор сторнирующих проводок.

Перезачет-бартер.

Документ «Перезачет-бартер» предназначен для перезачета средств клиента между разными заказами. Он позволяет закрывать встречные поставки (бартер) или перераспределять суммы между заказами клиента.

Внимание! Для регистрации факта взаимозачета по бартерному соглашению, документ «Перезачет-бартер» следует вводить «задним числом» по отношению к документу, закрывающему бартерную поставку, с целью корректного определения сумм предварительной отгрузки при его проведении.

Заполнение диалоговой формы документа следует начать с выбора из справочника «Контрагенты» той организации, между заказами которой будет произведен перезачет.

В табличной части документа должна быть указана следующая информация:

· бухгалтерские счета, которые используются в проводке по перезачету средств в реквизитах «Со счета», «На счет» соответственно.

· тот документ заказ, с которого будет переводиться сумма;

· документ-заказ, на который переводится сумма;

· сумма, которая переводиться с заказа на заказ;

Кнопка «Подбор по заказам» позволяет открыть журнал заказов для клиента, в котором видны остатки по выбранному бухгалтерскому счёту. При двойном щелчке мышью на выбранном документе этот документ подставляется в соответствующую графу документа (при этом окно журнала не закрывается).

При проведении документа формируется соответствующая проводка, отражающая факт перезачёта средств клиента между двумя заказами.

Списание ТМЦ

При транспортировке, хранении и реализации приобретенных товарно-материальных ценностей могут иметь место нормируемые и ненормируемые товарные потери. Нормируемые потери возникают в результате естественной убыли, возникающей вследствие боя некоторых непродовольственных товаров. К ненормируемым потерям относятся товарные потери сверх норм естественной убыли.

Недостачи товаров сверх норм естественной убыли, оформленные соответствующим актом с указанием причин потерь, относятся на виновных должностных лиц, а в случаях, когда конкретные виновники не могут быть уволены, списываются в убытки торгового предприятия.

Для отражения в учете операций по списыванию ТМЦ в типовой конфигурации предназначен документ «Списание ТМЦ».

Заполнение формы документа следует начать с выбора склада, с которого будет произведено списание ТМЦ, затратного счета, на который будет произведено списана учетная стоимость объектов, а также соответствующих статей затрат, т.е. объектов, а также соответствующих статей затрат, т.е. объектов аналитики этого счета.

В форме документа можно указать причину списания ТМЦ, необходимую для формирования печатной формы акта списания.

В табличной части документа указываются собственно наименования списываемых единиц. Графы «Сумма -», «НДС» и «Сумма +» недоступны для редактирования, их значения рассчитываются автоматически при проведении документа, в соответствии со списываемыми партиями ТМЦ.

С помощью кнопки «Провести» можно осуществить проведение документа, не закрывая при этом его диалоговую форму.

Кнопка «Печать», посредством которой возможно получение печатной формы акта списания ТМЦ, становится доступной только после проведения документа.

Учет доходов от реализации готовой продукции, товаров, услуг осуществляется на соответствующих субсчетах счета «Доходы от реализации»: «Доход от реализации готовой продукции»,«Доходы от реализации товаров», «Доход от реализации работ и услуг».

⇐ Назад