Структура денежного дохода домашнего хозяйства

Если в качестве критерия классификации денежных доходов Д0' машнего хозяйства взять источники поступления средств, то можно вЫ' делить следующие основные виды доходов: 1) оплата труда; 2) социаль ные трансферты; 3) доходы от предпринимательской деятельности.


а) доходы от собственности; 5) иные доходы (лотерейный выигрыш, на-сЛедство, подарки и т. д.).

Оплата труда.Основное значение для работников государственной сферы и лиц наемного труда в частном секторе экономики РФ играет оплата труда в различных формах. В соответствии с системой нацио­нальных счетов к ней относят: 1) начисленную заработную плату по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам; 2) выплаты за работу в особых условиях; 3) доплаты за сверхурочную работу и работу в ночное время, в выходные и праздничные дни; 4) пре­мии и единовременные поощрительные выплаты; 5) плата за выслугу лет; 6) оплату ежегодных и дополнительных отпусков; 7) доходы от уча­стия в прибылях (например, дивиденды на акции); 8) командировочные расходы и подъемные; 9) стоимость выданной спецодежды, спецпита­ния и др. Часть полученных в форме оплаты труда доходов работника необходима ему непосредственно для выполнения служебных обязан­ностей; другая, являющаяся основной, идет на содержание домашнего хозяйства, включая членов семьи.

Российское государство пытается влиять на развитие отечественно­го рынка труда, законодательно, не реже одного раза в пять лет, опреде­ляя структуру потребительской корзины (минимальный набор продук­тов питания, непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности) для основных социально-демографических групп населения (трудоспо­собное население, пенсионеры, дети) в целом по РФ.

Законодательные органы субъектов РФ могут по представлению органов исполнительной власти устанавливать потребительскую кор­зину субъектов РФ с учетом природно-климатических условий, нацио­нальных традиций и местных особенностей потребления продуктов пи­тания, непродовольственных товаров и услуг основными социально-де­мографическими группами населения при наличии заключения экспер­тизы, проводимой в порядке, определяемом Правительством РФ. На основании потребительской корзины ежеквартально определяется ве­личина прожиточного минимума на душу населения и по основным со­циально-демографическим группам населения в целом по РФ (Прави­тельством РФ) и в субъектах РФ (органами исполнительной власти субъектов РФ). Величина прожиточного минимума, определяемая в це­лом по Российской Федерации, является основой для установления ми­нимального размера оплаты труда (МРОТ).

Размер заработной платы не должен быть ниже установленного за­конодательно МРОТ независимо от того, в какой организации трудится человек. В МРОТ не включаются доплаты и надбавки, премии и другие формы поощрительных выплат. Это означает, что для отдельных работ­ников их ставки (оклады) равняются минимальному размеру оплаты тРУДа, а все другие виды выплат не увеличивают зарплату до минималь­но размера, а начисляются сверх него. Размеры ставок и окладов, их



Раздел V. Финансы домашних хозяйств


21. Бюджет домашнего хозяйства



 


соотношение для разных категорий персонала, работников различных профессионально-квалификационных групп, а также доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных, за работу в вечернее и ночное время и др. определяются в организациях и фиксируются в коллектив­ных договорах. При этом указанные доплаты должны быть не меньще установленных соответствующими правовыми актами.

МРОТ имеет значение не только для установления размера оплаты труда. Он используется для определения минимального уровня стипен­дий студентам, аспирантам, обучающимся с отрывом от производства. Так, стипендии учащимся образовательных учреждений начального профессионального образования, находящимся на государственном обеспечении, выплачиваются в размере не менее 50% МРОТ. Оплата труда работников бюджетной сферы более жестко регламентируется го­сударством, в первую очередь на основе тарифной системы. Основными элементами тарифной системы оплаты труда являются: тарифные став­ки, тарифные сетки, районные коэффициенты, тарифно-квалификаци­онные справочники, надбавки и доплаты за работу с отклонением от нормальных условий труда. Элементами тарифной системы являются также оклады рабочих.

Единая тарифная сетка (ETC) предусматривает дифференциацию оплаты по определенному количеству разрядов (в настоящее время -18). Соотношение первого и восемнадцатого разрядов называется диа­пазоном ETC. Тарифные ставки и оклады дифференцируются по при­знаку сложности выполняемых работ и квалификации работников. Другие факторы дифференциации (условия, тяжесть, напряженность, значимость труда) учитываются с использованием других элементов организации труда. Тарификация рабочих производится по 8 разрядам, что соответствует действующему Единому тарифно-квалификационно­му справочнику работ и профессий рабочих (ЕТКС). Для высококвали­фицированных рабочих, занятых на важных и ответственных работах, а также на особо важных и особо ответственных работах, разрешается устанавливать оклады исходя из 9—10 разрядов оплаты труда ETC по перечням, утвержденным министерствами и ведомствами РФ, и из 11—12разрядов системы ETC — по перечням, утвержденным МинтрУ' да РФ. Применение ETC обязательно для всех предприятий, учрежде­ний и организаций, находящихся на бюджетном финансировании. Но они могут в пределах выделяемых бюджетных ассигнований самостоя­тельно определять виды и размеры надбавок, доплат и других выплат стимулирующего характера. При оплате труда рабочих по усмотрению руководства организации, учреждения может использоваться как та­рифная, так и бестарифная система.

Социальные трансферты.Второй по величине источник доходов домашнего хозяйства в РФ — социальные трансферты, к которым отно­сятся все виды пенсий (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца и т. д.); стипендии; все виды получаемых населением посо-


бий (из фонда социального страхования, ежемесячные пособия на де-тей, по безработице и т. д.); компенсационные выплаты и льготы, благо­творительная помощь. Основным поставщиком социальных трансфер­тов является пенсионная система РФ.

Первого января 2002 г. в России началась реформа пенсионной сис­темы. Законодательной основой пенсионной реформы является пакет федеральных законов, принятых в 2001 г.: № 173-ФЗ «О трудовых пен­сиях в Российской Федерации», № 166-ФЗ «О государственном пенси­онном обеспечении», № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страхо­вании в Российской Федерации». Основные изменения касаются по­рядка назначения, расчета и выплаты трудовой пенсии по старости, ко­торая в соответствии с Законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» назначается при наличии не менее, чем 5 лет трудового стажа, при этом отменены все ограничения размера заработной платы, учитываемой при назначении пенсии. Трудовая пенсия по старости со­стоит из трех частей: 1) базовая часть; 2) страховая часть; 3) накопи­тельная часть. Выплата базовой части пенсии гарантируется государст­вом. Размер этой части будет ежегодно корректироваться Федеральным Собранием РФ вместе с МРОТ, т. е. индексироваться в соответствии с темпами инфляции. Размер страховой части пенсии дифференциро­ван и зависит от объема поступивших от каждого конкретного человека средств. Он определяется по формуле

СЧ=^, (21.1)

где СЧ — страховая часть трудовой пенсии по старости;

ПК — сумма расчетного пенсионного капитала;

Т — количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости (19 лет, или 228 месяцев).

Расчетный пенсионный капитал формируется из общей суммы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пен­сии. Расчетный пенсионный капитал индексируется в соответствии с ростом средней заработной платы. Размер накопительной части тру­довой пенсии определяется по формуле:

НЧ=™, (21.2)

где НЧ — размер накопительной части трудовой пенсии;

ПН — сумма пенсионных накоплений застрахованного лица;

Т — количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости.

Источник финансирования базовой части трудовой пенсии — сум-мы единого социального налога (ЕСН), который составляет в настоя­щее время 26% фонда оплаты труда. Средства страховой части фикси­руются на личных счетах, а затем идут на выплату пенсий нынешним Пенсионерам, сумма средств накопительной части учитывается в специ-



Раздел V. Финансы домашних хозяйсп


21. Бюджет домашнего хозяйства



 


альной части индивидуального лицевого счета будущего пенсионера и размещаются в различные инвестиционные проекты по выбору граж­дан из перечня, определенного государством. Доход, полученный пен­сионным фондом от размещения денежных средств, будет направляться на выплату накопительной части пенсии и увеличивать пенсионный ка­питал при расчете пенсии.

С началом пенсионной реформы проведена конвертация пенсион­ных прав граждан. Пенсия неработающих пенсионеров разделена на две части: базовая и страховая; одна из них индексируется с учетом темпов инфляции, а другая с учетом темпов роста заработной платы. Работаю­щие пенсионеры могут пересчитать пенсию, если им это выгодно по нормам Закона № 113-ФЗ (он снимает ограничения на размер заработ­ка, используемого при исчислении пенсии). Их пенсия также разделена на две части, которые соответствующим образом индексируются. Для транзитных групп (тех, кто заработал какие-то права в рамках старой пенсионной модели, но еще не находится на пенсии) схема конвертации сложнее: 1) с 1 января 2002 г. все они виртуально ушли на пенсию. Для них произведен расчет пенсионных прав в соответствии с Законом 113-ФЗ с учетом выработанного по старым нормам стажа и размеров зарплаты за последние 24 месяца (или за любые 60 месяцев подряд по выбору). В этой пенсии выделены базовая и страховая индексируемые части. Однако размер этой страховой части уже не будет зависеть от ре­зультатов последующей работы. Сумма базовой и страховой частей со­ставляет расчетную часть пенсии транзитных поколений; к расчетной части будет прибавляться страховая и накопительная части, порядок расчета величины которых определен в приведенном выше порядке.

Каждый гражданин имеет право самостоятельно определить на­правления инвестирования накопительной части пенсии. От этого ре­шения будет зависеть размер индивидуальной пенсии. Есть два реаль­ных варианта решения: 1) предоставить право распоряжаться этими средствами Пенсионному фонду РФ (ПФ РФ); 2) предоставить право распоряжаться этими средствами негосударственному пенсионному фонду (НПФ). Выбранный вариант работает один год. Через год граж­дане смогут выбрать другой.

Первый вариант связан с наименьшим риском, он должен обеспе­чить надежное вложение средств. ПФ РФ передаст остаток на накопи­тельном счете управляющим компаниям, которые вложат их в государ" ственные ценные бумаги. Это наиболее надежный способ размещения денежных средств. Однако доходность по государственным ценным бу­магам привязана к уровню инфляции, и получить высокий доход по этим вложениям вряд ли удастся, хотя они и не будут обесцениваться.

Если гражданин использует второй вариант, то степень риска поте­ри вложений увеличивается. Государство уже не будет нести по ним от­ветственности, хотя оно рекомендует гражданам перечень наиболее на­дежных НПФ. НПФ передадут средства управляющим компаниям, к°'


рь1е разместят их на рынке. Инвестиционные портфели НПФ более оазнообразны, чем инвестиционный портфель ПФ РФ, а следователь­но способны обеспечить более высокий доход. Гарантией сохранности средств послужит размещение одной их части в срочные банковские де­позиты, а другой в корпоративные облигации или акции различных предприятий.

Среди пособий наиболее распространены различные виды детских пособий, которые подразделяются на: 1) пособие по беременности и ро­дам; 2) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в меди­цинских учреждениях в ранние сроки беременности; 3) единовременное пособие при рождении ребенка; 4) ежемесячное пособие на период от­пуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет; 5) ежемесячное пособие на ребенка.

Доходы от предпринимательской деятельности.Предпринима­тельская деятельность (предпринимательство) — неотъемлемый атри­бут рыночного хозяйства. Это понятие ввел в экономическую лексику австрийский экономист Йозеф Шумпетер (1883—1950). Он полагал, что предпринимательство — это инициативная, творческая, самостоя­тельная деятельность граждан, направленная на получение прибыли или личного дохода, осуществляемая от своего имени, на свой страх и риск и под свою имущественную ответственность.

В характеристике предпринимательства как экономической катего­рии центральной проблемой является установление его субъектов и объектов. Субъектами предпринимательской деятельности могут быть, прежде всего, частные лица (организаторы единоличного, семей­ного, а также более крупного производства). Деятельность таких пред­принимателей осуществляется как на основе собственного труда, так и с привлечением наемного. Предпринимательская деятельность может осуществляться также группой лиц, связанных между собой договор­ными отношениями и экономическими интересами. Субъектами кол­лективного предпринимательства выступают акционерные общества, арендные коллективы, кооперативы и т. д. В отдельных случаях субъек­том выступает и государство. Таким образом, в рыночной экономике су­ществуют три формы предпринимательской деятельности: частная, коллективная и государственная, каждая из которых занимает свое ме­сто в хозяйственной системе. Объектом предпринимательской деятель­ности является комбинация основных факторов производства. Пред­приниматель стремится создать наиболее эффективную комбинацию Факторов производства с целью максимизации прибыли.

Шумпетер полагал, что предпринимательство играет важную роль в Условиях рыночной экономики. Эта роль проявляется в функциях предпринимательства: 1) создание нового, еще незнакомого потребите­лю материального блага или прежнего блага, но с новыми качествами; 2) введение нового, еще не применявшегося в данной отрасли промыш­ленности способа производства; 3) завоевание нового рынка сбыта или



Раздел V. Финансы домашних хозяйст.


глава 21. Бюджет домашнего хозяйства



 


более широкое использование прежнего; 4) использование нового вида сырья или полуфабрикатов; 5) введение новой организации дела, на­пример монополии или, наоборот, преодоление ее.

Предпринимательская деятельность может осуществляться только в том случае, если соблюдается условие самостоятельности и независи­мости хозяйствующих субъектов, наличия у них определенных свобод и права на выбор: вида предпринимательской деятельности; источников финансирования; производственной программы; источника ресурсов-каналов сбыта продукции; распоряжение прибылью и т. д.

В Российской Федерации условия осуществления предпринима­тельской деятельности1 появились в ходе рыночных реформ, проводи­мых с начала 90-х гг. XX в. Любой гражданин России может стать предпринимателем, зарегистрировав свое предприятие или приобретя уже существующее предприятие. Осуществление предприниматель­ской деятельности без регистрации запрещается законом. В том слу­чае, если предприниматель не использует наемный труд, его предпри­нимательская деятельность принимает форму индивидуальной трудо­вой деятельности. В рамках своей деятельности предприниматель имеет право: 1) привлекать на договорных началах и использовать фи­нансовые средства, объекты интеллектуальной собственности, имуще­ство граждан и юридических лиц; 2) самостоятельно формировать производственную программу, выбирать поставщиков и потребителей своей продукции, устанавливать на нее цены в пределах, определен­ных законодательством РФ и договорами; 3) осуществлять внешне­экономическую деятельность; 4) управлять предприятием; 5) нани­мать и увольнять работников; 6) распоряжаться прибылью предпри­ятия; 7) создавать союзы, ассоциации и другие объединения предпри­нимателей и т. д.

Вмешательство государства и его органов в деятельность предпри­нимателя не допускается, кроме как по установленным законодательст­вом основаниям. Причиненный предпринимателю ущерб, в том числе и упущенная выгода, в результате выполнения противоречащих законо­дательству указаний государственных органов либо их должностных лиц подлежат возмещению. Основным доходом от предприниматель­ской деятельности является прибыль, которая после уплаты налогов, других обязательных платежей, дивидендов поступает в распоряжение предпринимателя и в большинстве случаев используется им самостоя­тельно.

Доходы от собственности.В соответствии с действующим законо­дательством в РФ признается частная собственность. В собственности граждан РФ может находиться любое имущество (за исключением от­дельных видов имущества, запрещенных законодательством). Физиче­ское лицо — собственник имущества может совершать в отношении это-

1 Юридическое определение предпринимательской деятельности, данное в ст. 2 ГК РФ, приведено в разделе 12.1.


г0 имущества любые действия, не запрещенные законом. Право собст­венности охраняется в Российской Федерации законом. В состав дохо­дов от собственности традиционно включают дивиденды, проценты, оенту, арендную плату, расчетный доход владельцев страховых поли­сов.

Акционерные предприятия формируют уставный капитал, выпус­кая и продавая акции, являющиеся свидетельствами прав собственно­сти на часть имущества предприятия. Приобрести акции в соответствии с действующим законодательством могут и физические лица. Собствен­ники акций имеют право на получение части прибыли акционерного об­щества в форме дивидендов.

Физические лица могут разместить денежные средства на банков­ский счет, приобрести в банке сберегательный сертификат или банков­ский вексель. Коммерческий банк выплатит владельцу счета держателю сертификата (или векселя) доход в соответствии с установленной бан­ком процентной ставкой (процент) за временное использование его де­нежных средств. Участники домашнего хозяйства могут разместить свои денежные средства, приобретя государственные и муниципальные ценные бумаги или корпоративные облигации. Государство или пред­приятие — эмитент ценных бумаг также выплатит их держателю опре­деленный процент.

Собственник недвижимого имущества (земельного участка, пред­приятия, здания, сооружения и т. д.) может получить дополнительный доход, заключив договор ренты или сдав имущество в аренду. По дого­вору ренты одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а плательщик ренты обязуется в обмен на полученное имущество периодически выплачи­вать получателю ренту в виде определенной денежной суммы либо пре­доставления средств на его содержание в иной форме. По договору рен­ты допускается установление обязанности выплачивать ренту бессроч­но (постоянная рента) или на срок жизни получателя ренты (пожизнен­ная рента). По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) иму­щество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. В аренду могут быть переданы земельные участки и дру­гие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущест-венные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи).

Находящееся в собственности имущество может быть передано в Доверительное управление. Сделки, подобные операциям по довери­тельному управлению имуществом клиента, в странах с англо-амери­канской правовой системой называют трастом (трастовыми операция-Ми)- Поэтому понятия «доверительное управление имуществом клиен-а>>. «доверительные операции», «траст», «трастовые операции» часто


Раздел V. Финансы домашних хозяйе


21. Бюджет домашнего хозяйства



 


используются как синонимы, хотя это и не совсем правильно с точки зрения российского банковского законодательства. В Российской фе. дерации доверительное управление имуществом регламентируется гла-вой 53 ГК РФ (часть вторая). В соответствии с ГК РФ отношения дове­рительного управления возникают на основании договора. По договору одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (дове-рительному управляющему) на определенный срок (в большинстве случаев не превышающий пяти лет) в доверительное управление иму­щество. По договору доверительный управляющий берет на себя обяза­тельство от своего имени управлять имуществом учредителя управле­ния в его интересах или в интересах указанного им лица (выгодоприоб­ретателя).

В качестве учредителя управления могут выступать и юридические и физические лица. Они могут передавать в доверительное управление предприятия и другие имущественные комплексы; отдельные объекты, относящиеся к недвижимому имуществу; ценные бумаги; права; удосто­веренные бездокументарными ценными бумагами; исключительные права и другое имущество. Деньги не могут быть самостоятельным объ­ектом доверительного управления, за исключением случаев, предусмот­ренных законом. В качестве доверительного управляющего могут высту­пать индивидуальные предприниматели или коммерческие организации (кроме унитарных предприятий). В Российской Федерации доверитель­ное управление имуществом осуществляют в основном коммерческие банки. Как доход домашних хозяйств от собственности рассматривает­ся также расчетный доход владельцев страховых полисов, добавляемый по истечении срока к стоимости полиса.