Бухгалтерская отчетность банка
Органом, которому федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета в банковской сфере, является Центральный банк Российской Федерации. В частности, в Законе «О банках и банковской деятельности» говориться, что правила ведения бухгалтерского учета, предоставление финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются Банком России с учетом международной банковской практики. Поэтому основные нормативные документы, которыми руководствуются коммерческие банки в области ведения бухгалтерского учета, подготовлены Центральным банком Российской Федерации. Главным документом такого характера являются «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
Учетная политика банка, определяет совокупность конкретных способов ведения бухгалтерского учет исходя из общепринятых правил и особенностей деятельности банка. Учетная политика банка основывается на «Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 61, других документах ЦБ РФ, регламентирующих вопросы учета и отчетности, положений (стандартов) бухгалтерского учета, позволяющих реализовать принципы единообразного отражения банковских операций по балансовым и внебалансовым счетам.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций несет руководитель кредитной организации. Ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет главный бухгалтер кредитной организации.
Хранение бухгалтерских документов
Первичные документы, регистры бухгалтерского учета полежат обязательной передаче в архив и хранению в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Кассовые документы хранятся в течение 12 месяцев в хранилище ценностей. По истечении 12 месяцев кассовые документы передаются на хранение в архив ГО. Порядок хранения документов постоянного пользования (юридические и кредитные дела, договоры и
контракты, срочные обязательства и т.п.) с целью обеспечения их сохранности
определяется руководителем и главным бухгалтером Банка.
3.Организация расчетно-кассового обслуживания.
Порядок открытия и закрытия расчетных (текущих) счетов.
Для совершения безналичных расчетов, а также для сдачи и получения наличных денег юридические лица обязаны открыть счет в учреждении какого-либо коммерческого банка. Они имеют право открыть несколько счетов в различных банках. Открытие счета оформляется договором банковского счета [Приложение 3] и сопровождается заключением между предприятием и банком договора на расчетно-кассовое обслуживание в соответствии, с которой банк берет на себя обязательства по своевременному обеспечению сохранности денежных средств, поступивших на счета клиентов и возврата их по первому требованию клиента. Об открытии или закрытии счета юридического лица или индивидуального предпринимателя банк обязан в пятидневный срок сообщить налоговым органам.
В российской Федерации юридическим лицам – коммерческим предприятиям открываются в банках расчетные счета, некоммерческим организациям – текущие счета в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 г. № 61.