Часть 1. Выставленные счета-фактуры

N п/п Дата выставления Код видов операции Номер и дата счета-фактуры Номер и дата исправления счета-фактуры Номер и дата корректировочного счета-фактуры Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры Наименование покупателя ИНН/ КПП покупателя Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), застройщиком или техническим заказчиком Наименование и код валюты Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего В том числе сумма НДС по счету-фактуре Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре Разница НДС по корректировочному счету-фактуре
наименование продавца (из графы 8 части 2) ИНН/КПП продавца (из графы 9 части 2) номер и дата счета-фактуры, полученного от продавца (из графы 4 части 2) уменьшение увеличение уменьшение увеличение
20.01. 2016 № 17 от 20.01.2016       ООО «Альстрамерия» 7706******/ 77******** ООО "Гамма" 5040456789/ № 18 от 20.01.2016   76 700,00 11 700,00        
ООО "Дельта" 7720123456/ № 31 от 20.01.2016   82 600,00 12 600,00        
                  ООО «Бетта» 7802123456/ № 23 от 20.01.2016   68 200,00 10 403,38        

 

Часть 2. Полученные счета-фактуры

N п/п Дата получения Код видов операции Номер и дата счета-фактуры Номер и дата исправления счета-фактуры Номер и дата корректировочного счета-фактуры Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры Наименование продавца ИНН/ КПП продавца Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) Наименование и код валюты Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего В том числе сумма НДС по счету-фактуре Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре Разница НДС по корректировочному счету-фактуре
наименование субкомиссионера (субагента) ИНН/КПП субкомиссионера (субагента) код видов сделки уменьшение увеличение уменьшение увеличение
  № 18 от 20.01.2016       ООО "Гамма" 5040456789/       76 700,00 11 700,00        
  № 31 от 20.01.2016       ООО "Дельта" 7720123456/       82 600,00 12 600,0        
  № 23 от 20.01.2016       ООО «Бетта» 7802123456/       68 200,00 10 403,38        

Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж (ООО «Гамма»)

Книга продаж

Продавец __ООО «Гамма»___________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-продавца 5040456789/504001001___

Продажа за период с 01.01.2016 г._ по __31.03.2016 г.__

 

N п/п Код видов операции Номер и дата счета-фактуры продавца Номер и дата исправления счета-фактуры продавца Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца Наименование покупателя ИНН/КПП покупателя Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) Номер и дата документа, подтверждающего оплату Наименование и код валюты Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
наименование посредника ИНН/ КПП посредника в валюте счета-фактуры в рублях и копейках 18 процентов 10 процентов 0 процентов 18 процентов 10 процентов
13а 13б
№ 18 от 20.01.2016 - - - ОАО «Ромашка» 5522*****/             76 700,00   65 000,00       11 700,00    

Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж (ООО «Дельта»)

Книга продаж

Продавец __ООО «Дельта»__________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-продавца 7720123456/772001001___

Продажа за период с 01.01.2016 г._ по __31.03.2016 г.__

N п/п Код видов операции Номер и дата счета-фактуры продавца Номер и дата исправления счета-фактуры продавца Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца Наименование покупателя ИНН/КПП покупателя Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) Номер и дата документа, подтверждающего оплату Наименование и код валюты Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
наименование посредника ИНН/ КПП посредника в валюте счета-фактуры в рублях и копейках 18 процентов 10 процентов 0 процентов 18 процентов 10 процентов
13а 13б
№ 31 от 20.01.2016 - - - ОАО «Ромашка» 5522*****/             82 600,00   70 000,00       12 600,00    

Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж (ООО «Бетта»)

Книга продаж

Продавец __ООО «Бетта»__________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-продавца 7802123456/780201001___

Продажа за период с 01.01.2016 г._ по __31.03.2016 г.__

N п/п Код видов операции Номер и дата счета-фактуры продавца Номер и дата исправления счета-фактуры продавца Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца Наименование покупателя ИНН/КПП покупателя Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) Номер и дата документа, подтверждающего оплату Наименование и код валюты Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
наименование посредника ИНН/ КПП посредника в валюте счета-фактуры в рублях и копейках 18 процентов 10 процентов 0 процентов 18 процентов 10 процентов
13а 13б
№ 23 от 20.01.2016 - - - ОАО «Ромашка» 5522*****/             68 200,00   57 796,62       10 403,38    

Код вида операций 28

 

КВО 28 используется при составлении счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Кодекса, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком.

Пример: ОАО «Ромашка» в течение одного дня 20.01.2016 г. получило от трех покупателей предоплату в счет предстоящих поставок товаров, принадлежащих комитенту ООО «Альстрамерия» (ИНН/КПП 7706******/77********).

ОАО «Ромашка» первому покупателю ООО «Гамма» выставило счет-фактуру от 20.01.2016 г. № 162 на сумму 590 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 90 000,00 рублей.

ОАО «Ромашка» второму покупателю ООО «Дельта» выставило счет-фактуру от 20.01.2016 г. № 215 на сумму 118 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 18 000,00 рублей.

ОАО «Ромашка» третьему покупателю ООО «Бетта» выставило счет-фактуру от 20.01.2016 г. № 314 на сумму 472 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 72 000,0 рублей.

На основании трех выставленных ОАО «Ромашка» счетов-фактур указанным покупателям, комитент ООО «Альстрамерия» выставляет один счет-фактуру № 223 от 20.01.2016 г. на сумму 1 180 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 180 000,00 рублей.

Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж (ООО «Альстрамерия»)

Книга продаж

Продавец __ООО «Альстрамерия»___________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-продавца 7706******/77********

Продажа за период с 01.01.2016 г._ по __31.03.2016 г.__

 

N п/п Код видов операции Номер и дата счета-фактуры продавца Номер и дата исправления счета-фактуры продавца Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца Наименование покупателя ИНН/КПП покупателя Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) Номер и дата документа, подтверждающего оплату Наименование и код валюты Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
наименование посредника ИНН/ КПП посредника в валюте счета-фактуры в рублях и копейках 18 процентов 10 процентов 0 процентов 18 процентов 10 процентов
13а 13б
    № 223 от 20.01.2016 - -   ООО "Гамма", ООО "Дельта", ООО «Бетта» 5040456789/ 504001001, 7720123456/ 772001001, 7802123456/ ОАО «Ромашка» 5522*****/ № 8 от 20.01.2016 г., № 125 от 20.01.2016 г., № 45 от 20.01.2016 г.       1 180 000,00         180 000,00    

Отражение записи по счету-фактуре в в журналах посредника (ООО «Ромашка»)