Оптимизация финансового состояния предприятия
В условиях дефицита денежных средств
 |
Продолжение приложения 2
КРИТЕРИИ БАНКРОТСТВА КОМПАНИИ
(методика ФСФО)
Показатели оценки удовлетворительности баланса
| Показатель | Расчетная схема | Что характеризует | Нормативное значение |
| Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) | 
| Степень покрытия всеми оборотными средствами суммы срочных обязательств | |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косc) | 
| Наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для обеспечения его текущей деятельности | 0,1 |
| Коэффициент восстановления платежеспособности (Квпл) | 
| Возможность восстановить платежеспособность в течении 6 мес. | >1 |
| Коэффициент утраты платежеспособности (Купл) | 
| Возможность утратить платежеспособность в течение 3 мес. | >1 |
 | |
 |
Окончание приложения 2
Понятийный аппарат
| Наименование разделов и статей баланса и других форм отчетности | Отечественная терминология | Западная терминология |
| 1. Основные средства и прочие внеоборотные активы | Иммобилизованные активы, внеоборотные активы | Основной капитал |
| 2. Здания и сооружения | Основные средства | Недвижимость |
| 3. Запасы и затраты | Материальные оборотные средства (активы) | Запасы |
| 4. Денежные средства на счетах | Абсолютно ликвидные средства, активы | Ликвидные активы |
| 5. Расчеты с дебиторами | Дебиторская задолженность | Счета к получению |
| 6. Оборотные средства | Мобильные активы, оборотные активы | Текущие активы, оборотный капитал |
| 7. Источники собственных средств | Источники собственных средств | Собственный капитал (акционерный капитал), капитал |
| 8. Долгосрочные кредиты и займы | Долгосрочные пассивы | Долгосрочные обязательства |
| 9. Расчеты с кредиторами | Кредиторская задолженность, текущие пассивы | Счета к оплате, текущие обязательства |
| 10. Краткосрочные кредиты и займы | Краткосрочные кредиты и займы, текущие пассивы | Краткосрочные долги, текущие обязательства |
| 11. Расчеты и прочие пассивы | Привлеченные средства, заемные средства | Обязательства, пассивы |
| 12. Краткосрочные обязательства | Текущие пассивы | Текущие пассивы, текущие обязательства |
| 13. Собственные оборотные средства | Собственные оборотные средства | Собственный оборотный капитал, работающий капитал |
Бухгалтерский баланс
ООО «Геоинвест»
На 1 января 2008 г.
| АКТив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. Внеоборотные АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | |||
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | – | – | |
| Долгосрочные финансовые вложения | – | ||
| Отложенные налоговые активы | – | ||
| Прочие внеоборотные активы | – | – | |
| ИТОГО по разделу I | |||
| II. оборотные АКТИВЫ | |||
| Запасы | |||
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | – | – | |
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | – | – | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | – | – | |
| в том числе покупатели и заказчики | – | – | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | – | ||
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | – | – | |
| ИТОГО по разделу II | |||
| БАЛАНС |
Продолжение приложения 3
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( – ) | ( – ) | |
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | – | – | |
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | – | – | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | – | – | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | (2000) | ||
| Итого по разделу III | (1977) | ||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | – | – | |
| Отложенные налоговые обязательства | – | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | – | – | |
| Итого по разделу IV | – | ||
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | |||
| задолженность перед персоналом организации | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | – | – | |
| задолженность по налогам и сборам | |||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | – | – | |
| Доходы будущих периодов | – | – | |
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | – | – | |
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС | |||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | – | – | |
| в том числе по лизингу | – | – | |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | – | – | |
| Товары, принятые на комиссию | – | – | |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | – | – | |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | – | – | |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | – | – | |
| Износ жилищного фонда | – | – | |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | – | – | |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | – | – |
Продолжение приложения 3