Журнал реєстрації господарських операцій
Таблиця А.
Інвентаризаційний опис про стан господарських фактів на підприємстві
(по варіантах)
| Групи об’єктів | Варіанти | ||||||||||
| 1. | Статутний капітал | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 2. | Основні засоби | ||||||||||
| 3. | Паливо | ||||||||||
| 4. | Поточний рахунок в банку | ||||||||||
| 5. | Векселі одержані | ||||||||||
| 6. | Векселі видані | ||||||||||
| 7. | Видані аванси постачальникам (передоплати) | ||||||||||
| 8. | Готова продукція | ||||||||||
| 9. | Довгострокові кредити банку | ||||||||||
| 10. | Довгострокові позички | ||||||||||
| 11. | Каса | ||||||||||
| 12. | Короткострокові кредити банку | ||||||||||
| 13. | Малоцінні предмети довгострокового користування | ||||||||||
| 14. | Нематеріальні активи | ||||||||||
| 15. | Нерозподілений прибуток | ||||||||||
| 16. | Додатковий капітал | ||||||||||
| 17. | Заборгованість покупців за продану їм готову продукцію | ||||||||||
| 18. | Заборгованість покупців за продані їм товари | ||||||||||
| 19. | Заборгованість робітників по отриманим коштам у підзвіт | ||||||||||
| 20. | Запасні частини | ||||||||||
| 21. | Знос основних засобів | ||||||||||
| 22. | Зобов'язання перед покупцями по авансам одержаним | ||||||||||
| 23. | Зобов'язання підприємства по страхуванню працюючих | ||||||||||
| 24. | Зобов'язання по внескам до бюджету | ||||||||||
| 25. | Зобов'язання по оплаті праці працюючим | ||||||||||
| 26. | Зобов'язання постачальникам за одержані матеріальні цінності та послуги | ||||||||||
| 27. | Інші дебітори | ||||||||||
| 28. | Інші кредитори | ||||||||||
| 29. | Інші рахунки в банку | ||||||||||
| 30. | Неоплачений капітал (заборгованість засновників по внесках до Статутного капіталу) | ||||||||||
| 31. | Прибуток поточного року | ||||||||||
| 32. | Розрахунки по відшкодуванню матеріального збитку | ||||||||||
| 33. | Сировина і Матеріали | ||||||||||
| 34. | Тара (строк застосування більше 1 року) | ||||||||||
| 35. | Тара (строк застосування менше 1 року) | ||||||||||
| 36. | Товари на складах | ||||||||||
| 37. | Швидкозношувані предмети |
Таблиця Б.
Перелік господарських операцій за період на підприємстві
(по варіантах)
| Зміст Господарських операцій | Варіанти | |||||||||||||
| Виписка банку 39; Вексель, одержаний раніше; Пред'явлено одержаний раніше вексель до оплати і отримано на поточний рахунок гроші | ||||||||||||||
| Виписка банку 40 Отримано аванс від покупців | ||||||||||||||
| Виписка банку 41; Отримано від покупців за раніше проданий товар | ||||||||||||||
| Виписки банку; Відкрито акредитив в національній валюті за рахунок короткострокового кредиту | ||||||||||||||
| Виписка банку; Сплачено з акредитивного рахунку постачальникам за раніше одержані цінності | ||||||||||||||
| Виписка банку:44; Сплачено постачальникам за раніше отримані цінності | ||||||||||||||
| Видатковий касовий ордер № 35; Видано кошти під звіт на відрядження | ||||||||||||||
| Виписка банку 45 Сплачено в бюджет податки | ||||||||||||||
| Прибутковий касовий ордер 37, Отримано в касу готівки від Іванова В.В., одержану в банку для виплати зарплати | ||||||||||||||
| Виписка банку 46, Чек на видачу готівки; Списано з поточного рахунку кошти, видані готівкою для виплати зарплати | ||||||||||||||
| Прибутковий касовий ордер 38; Отримано в касу гроші, не використані на відрядження | ||||||||||||||
| Прибутковий касовий ордер 39; Отримано в касу гроші, в розрахунок по відшкодуванню матеріального збитку | ||||||||||||||
| Виписка банку 47 Перераховано аванс постачальникам | ||||||||||||||
| Виписка банку 48 Отримано короткостроковий кредит банку | ||||||||||||||
| Виписка банку 49 Перераховано внески до пенсійного фонду | ||||||||||||||
| Виписка банку 50 Перераховано гроші в погашення кредиту | ||||||||||||||
| Видатковий касовий ордер 36; Видана зарплата | ||||||||||||||
| Видатковий касовий ордер 37; Видано готівку на придбання калькулятора | ||||||||||||||
| Видатковий касовий ордер 38; Видано готівку Іванову В.В. для здачі у банк із зарахуванням на поточний рахунок | ||||||||||||||
| Виписка банку 49, Заява на внесення готівки; Зараховано на поточний рахунок готівка, яка здана Івановим В.В. у касу банку | ||||||||||||||
| Видатковий касовий ордер 37; Видано готівку на придбання лампочок | ||||||||||||||
| Вексель 13; Отримано вексель від покупців за раніше проданий товар | ||||||||||||||
| Накладна 23; Отримано від постачальника товар | ||||||||||||||
| Вексель 35; Видано вексель постачальнику за раніше отриманий товар | ||||||||||||||
| Внутрішня Накладна 11; Передано зі складу в цех матеріали | ||||||||||||||
ВАРІАНТ 8
ЗАВДАННЯ 1.
1.1) За даними свого варіанта, з таблиці А «Інвентаризаційний опис про стан господарських фактів на підприємстві» заповнити таблицю 1 та вказати в спеціально відведених графах таблиці по кожній групі об’єктів:
- до якої сторони Балансу (Актив чи Пасив), та з яким знаком («+» чи «-») значення цієї групи приймає участь у підсумку балансу;
- до якого розділу Балансу відноситься група об’єктів обліку;
- до якого статті Балансу відноситься група об’єктів обліку,
1.2) Визначити суму Статутного капіталу
Таблиця 1.
Інвентаризаційний опис про стан господарських фактів на підприємстві
| № з/п | Найменування групи об’єктів | Сума | Сторона Балансу | Розділ Балансу | Стаття Балансу |
| Статутний капітал | |||||
ЗАВДАННЯ 2.
За даними свого варіанта, з таблиці А «Інвентаризаційний опис про стан господарських фактів на підприємстві» заповнити таблицю 2, згрупувавши господарські засоби Активу, за ознаками часу утримання: довгострокові (необоротні) та поточні (оборотні).
Таблиця 2.
Групування майна та ресурсів за терміном часу утримання
| Довгострокові АКТИВИ (необоротні) | Сума | Поточні АКТИВИ (оборотні) | Сума |
| ВСЬОГО | ВСЬОГО |
ЗАВДАННЯ 3.
За даними свого варіанта, з таблиці А «Інвентаризаційний опис про стан господарських фактів на підприємстві» заповнити таблицю 3, згрупувавши:
- господарські засоби Активів (майно, ресурси) за ознаками цільового призначенням;
- господарські засоби Пасивів за ознаками виду взаємовідносин.
Таблиця 3.
Групування майна, ресурсів за капіталу за цільовим призначенням та видом взаємовідносин
| АКТИВИ | Сума | ПАСИВИ | Сума |
| 1. ЗАСОБИ ПРАЦІ | І. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | ||
| Разом ЗАСОБИ ПРАЦІ : | |||
| ІІ. ПРЕДМЕТИ ПРАЦІ | |||
| Разом Власний капітал : | |||
| ІІ. ТИМЧАСОВО ЗАЛУЧЕНІ КОШТИ (зобов’язання) | |||
| 2. Зобов'язання за розподілом та перерозподілом доходів (СУСПІЛЬНИЙ капітал) | |||
| РАЗОМ Предмети Праці: | |||
| ІІІ. ЗАСОБИ (ПРЕДМЕТИ) ОБМІНУ (ОБІГУ) | |||
| 3.1 Грошові кошти та їх еквіваленти | РАЗОМ Зобов'язання за розподілом та перерозподілом доходів: | ||
| 3. Зобов'язання за домовленістю сторін (ПОЗИКОВИЙ капітал) | |||
| РАЗОМ Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
| 3.2 Кошти в розрахунках | |||
| РАЗОМ Кошти в розрахунках: | |||
| 3.3 Інші предмети обігу (матеріальні цінності) | |||
| РАЗОМ Інші предмети обігу: | РАЗОМ Зобов’язання за домовленістю сторін: | ||
| РАЗОМ Засоби (Предмети) Обміну (Обігу): | РАЗОМ Залучені Кошти (зобов’язання) : | ||
| ВСЬОГО АКТИВИ | ВСЬОГО ПАСИВИ |
ЗАВДАННЯ 4.
За даними свого варіанта, з таблиці А «Інвентаризаційний опис про стан господарських фактів на підприємстві» заповнити таблицю 4 – форма БАЛАНС підприємства, згрупувавши господарські засоби Активів (майно, ресурси) та Пасивів за певними статтями балансу.
Таблиця 4.
| Баланс |
| на ____________________ 20__ р. |
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду |
| I. Необоротні активи | ||
| Нематеріальні активи: | ||
| залишкова вартість | ||
| первісна вартість | ||
| накопичена амортизація | ||
| Незавершене будівництво | ||
| Основні засоби: | ||
| залишкова вартість | ||
| первісна вартість | ||
| знос | ||
| Довгострокові біологічні активи: | ||
| справедлива (залишкова) вартість | ||
| первісна вартість | ||
| накопичена амортизація | ||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | ||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | ||
| інші фінансові інвестиції | ||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | ||
| Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості | ||
| первісна вартість інвестиційної нерухомості | ||
| знос інвестиційної нерухомості | ||
| Відстрочені податкові активи | ||
| Гудвіл | ||
| Інші необоротні активи | ||
| Усього за розділом I | ||
| II. Оборотні активи | ||
| Виробничі запаси | ||
| Поточні біологічні активи | ||
| Незавершене виробництво | ||
| Готова продукція | ||
| Товари | ||
| Векселі одержані | ||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||
| чиста реалізаційна вартість | ||
| первісна вартість | ||
| резерв сумнівних боргів | ||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | ||
| з бюджетом | ||
| за виданими авансами | ||
| з нарахованих доходів | ||
| із внутрішніх розрахунків | ||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | ||
| Поточні фінансові інвестиції | ||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | ||
| в національній валюті | ||
| у тому числі в касі | ||
| в іноземній валюті | ||
| Інші оборотні активи | ||
| Усього за розділом II | ||
| III. Витрати майбутніх періодів | ||
| IV. Необоротні активи та групи вибуття | ||
| Баланс |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду |
| I. Власний капітал | ||
| Статутний капітал | ||
| Пайовий капітал | ||
| Додатковий вкладений капітал | ||
| Інший додатковий капітал | ||
| Резервний капітал | ||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | ||
| Неоплачений капітал | ( ) | |
| Вилучений капітал | ( ) | |
| Усього за розділом I | ||
| II. Забезпечення таких витрат і платежів | ||
| Забезпечення виплат персоналу | ||
| Інші забезпечення | ||
| Цільове фінансування | ||
| Усього за розділом II | ||
| III. Довгострокові зобов'язання | ||
| Довгострокові кредити банків | ||
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання | ||
| Відстрочені податкові зобов'язання | ||
| Інші довгострокові зобов'язання | ||
| Усього за розділом III | ||
| IV. Поточні зобов'язання | ||
| Короткострокові кредити банків | ||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | ||
| Векселі видані | ||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | ||
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | ||
| з одержаних авансів | ||
| з бюджетом | ||
| з позабюджетних платежів | ||
| зі страхування | ||
| з оплати праці | ||
| з учасниками | ||
| із внутрішніх розрахунків | ||
| Інші поточні зобов'язання | ||
| Усього за розділом IV | ||
| V. Доходи майбутніх періодів | ||
| Баланс |
ЗАВДАННЯ 5.
5.1) Використовуючи дані свого варіанта, з таблиці А «Інвентаризаційний опис про стан господарських фактів на підприємстві» визначити назви рахунків та їх шифри згідно Плану рахунків, які застосовуються для обліку кожної групи об’єктів (заповнити таблицю 5).
5.2 ) Відкрити необхідні рахунки (таблиці 6_1, 6_2 і т.д. скопіювати необхідну кількість за кількістю об’єктів) та відобразити сальдо початкове;
5.3) За даними з таблиці Б «Господарські операції за період» вибрати операції свого варіанту (ті операції, по яких є цифрові дані у колонці власного варіанту).
Для кожної господарської операції виконати наступне:
5.3.1) Провести аналіз господарської операції за допомогою таблиці 7, скопіювавши її для усіх операцій.
5.3.2) Зареєструвати операцію в Журналі реєстрації господарських операцій (таблиця 8).
5.3.3) Відобразити на рахунках операцію, зареєстровану в Журналі господарських операцій. Відкрити для нових об’єктів, якщо такі з’явились в ході операцій, рахунки та відобразити нульове Сальдо на початок періоду.
5.4) Замкнути рахунки, визначивши Обороти за Дебетом та за Кредитом, а також розрахувати Сальдо кінцеве;
Таблиця 5.
Рахунки бухгалтерського обліку, що застосовуються для обліку стану господарських фактів на підприємстві
| № з/п | Найменування групи об’єктів | Номер рахунку | Назва рахунку |
Таблиця 6_1
Синтетичний рахунок __________________________________________
| Дебет | Кредит | ||||
| Номер операції | Кор. рахунок | Сума | Номер операції | Кор. рахунок | Сума |
| Оборот | по Дебету | Оборот | по Кредиту | ||
Таблиця 6_2
Синтетичний рахунок __________________________________________
| Дебет | Кредит | ||||
| Номер операції | Кор. рахунок | Сума | Номер операції | Кор. рахунок | Сума |
| Оборот | по Дебету | Оборот | по Кредиту | ||
Таблиця 7.
Аналіз господарської операції № _____
| № операції | Документ та зміст господарської операції, сума операції | |||
| Аналіз господарської | операції | |||
| - економіко-правова характеристика господарської операції | ||||
| - об’єкти господарювання, | 1-й об’єкт | 2-й об’єкт | ||
| які залучені до операції її змістом | ||||
| - характер об’єктів за балансом (сторона Активів чи Пасивів та знак) | ||||
| - об’єкти за економічним змістом (Актив, Пасив, Господарські процеси) | ||||
| - класифікація рахунків за призначенням (- основний; - регулюючий в сторону Ý або ß та до якого основного; - операційний доходів чи витрат) | ||||
| - класифікація рахунків за структурою (активний, пасивний) | ||||
| - характер змін, що сталися з об’єктами під впливом операції, ( “+” або “-“) | ||||
| - де на рахунку буде відображено зміни з об’єктом («Дебет» або «Кредит») | ||||
| - назва і шифр рахунку за Планом рахунків | ||||
| - тип операцій (А+/П+, А–/П–, А+/А–, П+/П–) | ||||
| - вплив операції на стан господарства (Баланс) | ||||
Таблиця 8.
Журнал реєстрації господарських операцій
| № | Зміст | Сума | Бухгалтерський запис | |
| (дата, документ, короткий зміст) | Дебет | Кредит | ||
| 1. | ||||
| 2. | ||||
| 3. | ||||
| 4. | ||||
| 5. | ||||
| 6. |
ЗАВДАННЯ 6.
За даними рахунків із завдання 5 виконати наступне:
6.1) Скласти Оборотний баланс періоду (таблиця 9).
6.2) Заповнити форму Баланс (таблиця 10).
Таблиця 9.
Оборотний баланс за синтетичними рахунками
| № з/п | Найменування рахунків | Залишок на початок періоду | Обороти за період | Залишок на кінець періоду | |||
| Актив | Пасив | Дебет | Кредит | Актив | Пасив | ||
| БАЛАНС |
Таблиця 10.
| Баланс |
| на ____________________ 20__ р. |
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| I. Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи: | |||
| залишкова вартість | |||
| первісна вартість | |||
| накопичена амортизація | |||
| Незавершене будівництво | |||
| Основні засоби: | |||
| залишкова вартість | |||
| первісна вартість | |||
| знос | |||
| Довгострокові біологічні активи: | |||
| справедлива (залишкова) вартість | |||
| первісна вартість | |||
| накопичена амортизація | |||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
| інші фінансові інвестиції | |||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
| Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості | |||
| первісна вартість інвестиційної нерухомості | |||
| знос інвестиційної нерухомості | |||
| Відстрочені податкові активи | |||
| Гудвіл | |||
| Інші необоротні активи | |||
| Усього за розділом I | |||
| II. Оборотні активи | |||
| Виробничі запаси | |||
| Поточні біологічні активи | |||
| Незавершене виробництво | |||
| Готова продукція | |||
| Товари | |||
| Векселі одержані | |||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| чиста реалізаційна вартість | |||
| первісна вартість | |||
| резерв сумнівних боргів | |||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
| з бюджетом | |||
| за виданими авансами | |||
| з нарахованих доходів | |||
| із внутрішніх розрахунків | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | |||
| Поточні фінансові інвестиції | |||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
| в національній валюті | |||
| у тому числі в касі | |||
| в іноземній валюті | |||
| Інші оборотні активи | |||
| Усього за розділом II | |||
| III. Витрати майбутніх періодів | |||
| IV. Необоротні активи та групи вибуття | |||
| Баланс | |||
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| I. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | |||
| Пайовий капітал | |||
| Додатковий вкладений капітал | |||
| Інший додатковий капітал | |||
| Резервний капітал | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||
| Неоплачений капітал | ( ) | ( ) | |
| Вилучений капітал | ( ) | ( ) | |
| Усього за розділом I | |||
| II. Забезпечення таких витрат і платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналу | |||
| Інші забезпечення | |||
| Цільове фінансування | |||
| Усього за розділом II | |||
| III. Довгострокові зобов'язання | |||
| Довгострокові кредити банків | |||
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання | |||
| Відстрочені податкові зобов'язання | |||
| Інші довгострокові зобов'язання | |||
| Усього за розділом III | |||
| IV. Поточні зобов'язання | |||
| Короткострокові кредити банків | |||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | |||
| Векселі видані | |||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | |||
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||
| з одержаних авансів | |||
| з бюджетом | |||
| з позабюджетних платежів | |||
| зі страхування | |||
| з оплати праці | |||
| з учасниками | |||
| із внутрішніх розрахунків | |||
| Інші поточні зобов'язання | |||
| Усього за розділом IV | |||
| V. Доходи майбутніх періодів | |||
| Баланс |
Виконані завдання для самостійної роботи мають знаходитись в окремій папці.
ВАРІАНТ 8
ЗАВДАННЯ 1.
1.1) За даними свого варіанта, з таблиці А «Інвентаризаційний опис про стан господарських фактів на підприємстві» заповнити таблицю 1 та вказати в спеціально відведених графах таблиці по кожній групі об’єктів:
- до якої сторони Балансу (Актив чи Пасив), та з яким знаком («+» чи «-») значення цієї групи приймає участь у підсумку балансу;
- до якого розділу Балансу відноситься група об’єктів обліку;
- до якого статті Балансу відноситься група об’єктів обліку,
1.2) Визначити суму Статутного капіталу
Таблиця 1.
Інвентаризаційний опис про стан господарських фактів на підприємстві