Карточка аналитического учета расходов на НИОКР за март 2015 года
| № п\п | Наименование статей затрат и элементов калькуляции | За месяц | С начала года | ||||
| Всего | в том числе по видам | Всего | в том числе по видам | ||||
| Эксперимента льная разработка нового компонента биодобавки | Эксперимента льная разработка нового компонента биодобавки | ||||||
| 1. | Материалы всего в т.ч. | ||||||
| 1.1. | основные | ||||||
| 1.2. | вспомогательные | ||||||
| 2. | Заработная плата рабо чих всего в т. ч. | ||||||
| 2.1. | основная | ||||||
| 2.2. | дополнительная | ||||||
| 3. | Начисления на заработную плату рабочих всего в т. ч. | ||||||
| 3.1. | пенсионный фонд | ||||||
| 3.2. | фонд медицинского страхования | ||||||
| 3.3. | фонд социального страхования | ||||||
| 3.4. | несчастный случай на производстве | ||||||
| 4. | Расходы по содержа нию и эксплуатации основных фондов всего в т.ч. | ||||||
| 4.1. | амортизация | ||||||
| 4.2. | текущий ремонт и техни ческое обслуживание | ||||||
| 5. | Расходы на энергоре сурсы всего в т.ч. | ||||||
| 5.1. | электроснабжение | ||||||
| 5.2. | теплоснабжение | ||||||
| 5.3. | водоснабжение | ||||||
| 5.4. | водоотведение | ||||||
| 5.5. | газоснабжение | ||||||
| 6. | Прочие прямые затраты всего в т.ч. | ||||||
| 6.1. | |||||||
| 7. | Услуги вспомогатель ного производства всего в т.ч. | ||||||
| 7.1. | |||||||
| 7.2. | |||||||
| 8. | Общепроизводственные расходы | ||||||
| 9. | Общехозяйственные расходы | ||||||
| 10. | ИТОГО |
Бухгалтер__________________________________
(подпись, расшифровка подписи и дата)
13. Составить журнал – ордер и ведомость.
ОАО «Стройка»
Журнал - ордер по счету № 91 «Прочие доходы и расходы» за март 2015 года
| Наименование вида прочих доходов | С кредита счета № 91 «Прочие доходы и расходы» в дебет счетов | Итого по кре диту сче та № 91 | ||||||
| Дата | Наименование и № документа | Номера счетов | ||||||
| Итого |
Ведомость по счету № 91 «Прочие доходы и расходы» за март 2015 года
| Наименование вида прочих расходов | С дебета счета № 91 «Прочие доходы и расходы» в кредит счетов | Итого по дебе ту счета № 91 | ||||||
| Дата | Наименование и № документа | Номера счетов | ||||||
| Итого |
Бухгалтер__________________________
(подпись, расшифровка подписи и дата)
14. Составить журнал – главную книгу.
ОАО «Стройка»
Журнал – главная книга
Счет № 91 «Прочие доходы и расходы»
| Месяц | Сальдо на начало месяца | С кредита счета № 91 «Прочие доходы и расходы» в дебет счетов | Оборот по дебе ту счета № 91 | Сальдо на конец месяца | ||||||
| Д - т | К - т | Итого по кредиту | Д - т | К - т | ||||||
Бухгалтер__________________________
(подпись, расшифровка подписи и дата)
15. Составить журнал – ордер и ведомость.
ОАО «Стройка»
Журнал - ордер по счету № 99 «Прибыли и убытки» за март 2015 года
| № п/п | Наименование вида прибыли или убытка | Сальдо на 01.03.2015. | С кредита счета № 99 «Прибыли и убытки» в дебет счетов | Итого по кредиту счета № 99 | |||
| Дебет | Кредит | ||||||
| Итого |
Ведомость по счету № 99 «Прибыли и убытки» за март 2015 года
| № п/п | Наименование вида прибыли или убытка | С дебета счета № 99 «Прибыли и убытки» в кредит счетов | Итого по дебету счета № 99 | Сальдо на 01.04.2015. | |||
| Дебет | Кредит | ||||||
| Итого |
Бухгалтер__________________________________
(подпись, расшифровка подписи и дата)
16. Составить журнал - главную книгу.
ОАО «Стройка»
Журнал – главная книга
Счет № 99 «Прибыли и убытки»
| Месяц | Сальдо на начало месяца | С кредита счета № 99 «Прибыли и убытки» в дебет счетов | Оборот по дебе ту счета № 99 | Сальдо на конец месяца | ||||||
| Д - т | К - т | Итого по кредиту | Д - т | К - т | ||||||
Бухгалтер__________________________________
(подпись, расшифровка подписи и дата)
Практическая работа № 6
Тема «Синтетический и аналитический учет капитальных вложений
на научно – исследовательские и опытно – конструкторские разработки (НИОКР)»
Практическое задание 1. Отразить в бухгалтерском учете капитальные вложения на НИОКР на основании данных практической работы № 5 за март 2015 года.
Условие: За март 2015 года экспериментальная разработка дала положительный результат. Годовая норма амортизации установлена 36 %.
Порядок выполнения
1.Составить журнал хозяйственных операций.
ОАО «Стройка»