Бюджет общепроизводственных расходов
Операционный бюджет
Задание 7.2.1. Составить бюджет продаж, используя форму таблицы 7.2.1 и приведенные в ней исходные данные, при условии, что темп инфляции цен составляет 4% в квартал.
При учете инфляции следует руководствоваться формулой:
Sa = S(1+am)mn
Таблица 7.2.1
Бюджет продаж
| Показатели | 1 год | 2 год | Итого | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Объем продаж, ц | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Цена за единицу, руб. | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Объем продаж, тыс. руб. | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Итого продаж, тыс. руб. |
Задание 7.2.2. Составить график поступления денежных средств от продаж исходя из Бюджета продаж при условии, что 50% продаж оплачиваются в первом квартале, 45% - во втором, 5% - это безнадежные к взысканию долги.
Таблица 7.2.2
График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж
| Показатели | 1 год | 2 год | Итого | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Остаток дебиторской задолженности на конец периода, тыс. руб. | |||||||||
| в том числе накопленные безнадежные долги | |||||||||
| Поступления от продаж каждого периода, тыс. руб. | |||||||||
| 1квартал | |||||||||
| 2 квартал | |||||||||
| 3 квартал | |||||||||
| 4 квартал | |||||||||
| 1квартал | |||||||||
| 2 квартал | |||||||||
| 3 квартал | |||||||||
| 4 квартал | |||||||||
| Итого поступлений от продаж, тыс. руб. |
Задание 7.2.3. Составить бюджет коммерческих расходов, исходя из предоставленных в таблице данных и данных Бюджета продаж, при условии, что темп инфляции постоянных коммерческих расходов составляет 5% в квартал.
Таблица 7.2.3
Бюджет коммерческих расходов
| Показатели | 1 год | 2 год | Итого | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Итого продаж, тыс. руб. | |||||||||
| Ставки переменных коммерческих расходов, % | |||||||||
| в том числе транспортные | |||||||||
| премиальные | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | |
| прочие | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | |
| Итого переменных коммерческих расходов, тыс. руб. | |||||||||
| Постоянные коммерческие расходы, тыс. руб. | |||||||||
| в том числе реклама и продвижение товара | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| маркетинг | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| оклады торговых агентов | 70,0 | 73,5 | 77,2 | 81,0 | 85,1 | 89,3 | 93,8 | 98,5 | |
| командировочные | 80,0 | 84,0 | 88,2 | 92,6 | 97,2 | 102,1 | 107,2 | 112,6 | |
| прочие | 50,0 | 52,5 | 55,1 | 57,9 | 60,8 | 63,8 | 67,0 | 70,4 | |
| Всего коммерческих расходов, тыс. руб. | |||||||||
| Амортизация, тыс. руб. | |||||||||
| Коммерческие расходы к уплате, тыс. руб. |
Задание 7.2.4.Составить Бюджет производства исходя из Бюджета продаж при условии, что запас готовой продукции в днях составляет для молока – 1 день, для мяса – 30 дней.
Запас готовой продукции (в натуральных или денежных единицах) рассчитывается по формуле:
Вгп = Qпродаж/Kгп,
где Qпродаж – объем продаж за период в натуральных единицах или в денежных единицах по производственной себестоимости, Kгп – коэффициент оборачиваемости готовой продукции.
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции рассчитывается по формуле:
Кгп = T/t,
где Т – продолжительность периода времени (в нашем случае 90 дней), t – величина запаса готовой продукции в днях.
Таблица 7.2.4
Бюджет производства
| Показатели | 1 год | 2 год | Итого | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Объем продаж, ц | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Запас готовой продукции на конец периода, ц | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Запас готовой продукции на конец предыдущего периода, ц | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Объем производства, ц | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо |
Задание 7.2.5. Составить Бюджет прямых затрат на материалы при условии, что данные о прямых затратах на единицу продукции, взятые из калькуляции продукции и приведенные в таблице 7.2.5, планируются с учетом ожидаемой инфляции – 4% в квартал; запас сырья и материалов в днях в 1 квартале – 90 дней, 4 квартал - 120 дней, во 2 квартале - 30 дней, в 3 квартале – 180 дней; запас запчастей и комплектующих – 120 дней.
Таблица 7.2.5
Бюджет прямых затрат на материалы
| Показатели | 1 год | 2 год | Итого | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Объем производства, ц | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Затраты материалов и сырья на 1 ц продукции, руб. | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Итого затрат на сырье и материалы, тыс. руб. | |||||||||
| Запас сырья, материалов на конец периода, тыс. руб. | |||||||||
| Запас сырья, материалов на начало периода, тыс. руб. | |||||||||
| Итого затрат на покупку сырья и материалов, тыс. руб. | |||||||||
| Затраты запчастей и комплектующих на единицу продукции, руб. | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Итого затрат на запчасти (комплектующие), тыс. руб. | |||||||||
| Запас запчастей и комплектующих на конец периода, тыс. руб. | |||||||||
| Запас запчастей (комплектующих) на конец периода, тыс. руб. | |||||||||
| Итого затрат на покупку комплектующих и запчастей, тыс. руб. | -88 | ||||||||
| Всего затрат на покупку, тыс. руб. |
Задание 7.2.6. Составить график оплаты материалов исходя из данных Бюджета прямых затрат на материалы при условии, что 70% покупок оплачиваются в первом квартале, а 30% - во втором.
Таблица 7.2.6
График предполагаемых выплат за приобретенные материалы
| Показатели | 1 год | 2 год | Итого | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Остаток кредиторской задолженности на конец периода, тыс. руб. | |||||||||
| Выплаты по закупкам каждого периода, тыс. руб.: | |||||||||
| 1квартал | |||||||||
| 2 квартал | |||||||||
| 3 квартал | |||||||||
| 4 квартал | |||||||||
| 1квартал | |||||||||
| 2 квартал | |||||||||
| 3 квартал | |||||||||
| 4 квартал | |||||||||
| Итого выплат, тыс. руб. |
Задание 7.2.7.Составить бюджет затрат на оплату труда (с учетом отчислений на социальные нужды) исходя из данных бюджета продаж и приведенных в таблице данных при условии, что темп инфляции, учитываемый в зарплате, составляет 3% в квартал (касается почасовой тарифной ставки). Можно запланировать и рост производительности труда.
Таблица 7.2.7
Бюджет прямых затрат на оплату труда
| Показатели | 1 год | 2 год | Итого | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Объем производства, ц: | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Прямые затраты труда на единицу продукции, чел-ч/ц: | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Итого прямых затрат, тыс. чел-ч | |||||||||
| Почасовая тарифная ставка, руб./час | 8,0 | 8,2 | 8,5 | 8,7 | 9,0 | 9,3 | 9,6 | 9,8 | 8,9 |
| Прямая оплата труда на единицу продукции, руб.: | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Прямые затраты на оплату труда, тыс. руб.: | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Итого затрат на оплату труда, тыс. руб. |
Задание 7.2.8. Составить график погашения задолженности по оплате труда исходя из данных Бюджета прямых затрат на оплату труда при условии, что 70% задолженности погашается в первый квартал, 30% - во второй.
Таблица 7.2.8
График погашения задолженности по оплате труда
| Показатели | 1 год | 2 год | Итого | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Остаток кредиторской задолженности на конец периода, тыс. руб. | |||||||||
| Выплаты по зарплате каждого периода, тыс.руб.: | |||||||||
| 1квартал | |||||||||
| 2 квартал | |||||||||
| 3 квартал | |||||||||
| 4 квартал | |||||||||
| 1квартал | |||||||||
| 2 квартал | |||||||||
| 3 квартал | |||||||||
| 4 квартал | |||||||||
| Итого выплат, тыс. руб. |
Задание 7.2.9. Составить бюджет общепроизводственных расходов при условии, что уровень инфляции составляет 4% в квартал. С учетом инфляции планируются ставка переменных накладных расходов и все постоянные расходы за исключением амортизации.
Таблица 7.2.9
Бюджет общепроизводственных расходов
| Показатели | 1 год | 2 год | Итого | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Прямые затраты труда, тыс. чел-ч | |||||||||
| Ставка переменных накладных расходов, руб. | |||||||||
| Итого переменных расходов, тыс. руб. | |||||||||
| Постоянные накладные расходы, тыс. руб. | |||||||||
| в том числе | |||||||||
| -амортизация | |||||||||
| -косвенные материальные расходы | |||||||||
| -энерго-, водо-, теплоснабжение | |||||||||
| -зарплата прочего производственного персонала | |||||||||
| -содержание и текущий ремонт ОФ | |||||||||
| -прочие постоянные расходы | |||||||||
| Всего накладных расходов, тыс. руб. | |||||||||
| Амортизация, тыс. руб. | |||||||||
| Всего выплат по накладным расходам, тыс. руб. |
Задание 7.2.10. Исходя из данных предыдущих бюджетов, рассчитать производственную себестоимость 1ц молока и 1ц мяса, при условии, что общепроизводственные расходы распределяются пропорционально сумме прямых затрат на оплату труда.
Таблица 7.2.10