Производственная себестоимость
| Показатели | 1 год | 2 год | Итого | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Всего выплат по накладным расходам, тыс. руб. | |||||||||
| Накладные расходы на 1 рубль прямых затрат на оплату труда, руб. | 0,197 | 0,095 | 0,188 | 0,112 | 0,118 | 0,115 | 0,113 | 0,114 | 0,131 |
| Прямые затраты на оплату труда, тыс. руб. | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Накладные расходы, тыс. руб. | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Объем производства, ц | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Накладные расходы на 1ц продукции, руб. | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Затраты материалов и сырья на 1ц продукции, руб. | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Затраты запчастей и комплектующих на 1ц продукции, руб. | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Прямая оплата труда на 1ц продукции, руб. | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Производственная себестоимость 1ц продукции, руб. | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Производственная себестоимость продукции, тыс. руб. | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо |
Задание 7.2.11. Составить бюджет производственных запасов, используя данные предыдущих бюджетов.
Остаток незавершенного производства рассчитывается по формуле:
Внп = Z/Kнп,
где Z – производственная себестоимость готовой продукции за период, Kнп – коэффициент оборачиваемости незавершенного производства.
Коэффициент оборачиваемости незавершенного производства определяется соотношением:
Kнп = T/tнп,
где T – продолжительность периода, tнп – остаток незавершенного производства в днях.
Что касается производства мяса, то незавершенного производства здесь нет. Тем не менее затраты на мясо накапливаются в стоимости молодняка на откорме (выращивании). Поэтому остаток незавершенного производства в дня при производстве мяса можно приравнять к стоимости молодняка и скота на выращивании и откорме (для упрощения молодняк на группы в нашей задаче не разбивается).
Остаток незавершенного производства в днях на производство молока составляет 12 дней (оборот стада равномерен в течение года), стоимость молодняка и скота на выращивании и откорме – 91 день.
Таблица 7.2.11
Бюджет производственных запасов
| Показатели | 1 год | 2 год | Итого | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Производственная себестоимость 1ц продукции, руб. | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Запас готовой продукции, ц | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Запас готовой продукции, тыс. руб. | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Производственная себестоимость продукции, тыс. руб. | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Остаток незавершенного производства, тыс. руб. | |||||||||
| -молоко | |||||||||
| -мясо | |||||||||
| Запас сырья, материалов, тыс. руб. | |||||||||
| Запас запчастей и комплектующих, тыс. руб. | |||||||||
| Итого производственных запасов, тыс. руб. |
Задание 7.2.12. Составить бюджет управленческих расходов при условии, что темп их инфляции составляет 4% в квартал (касается постоянных управленческих расходов, кроме амортизации и тех расходов, которые определены конкретными расчетами).
Таблица 7.2.12
Бюджет управленческих расходов
| Показатели | 1 год | 2 год | Итого | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Управленческие расходы, тыс. руб. | |||||||||
| -амортизация | |||||||||
| -содержание зданий | |||||||||
| -зарплата управленческого персонала | |||||||||
| -канцелярские расходы | |||||||||
| -услуги связи | |||||||||
| командировочные | |||||||||
| -прочие | |||||||||
| Итого управленческих расходов, тыс. руб. | |||||||||
| Амортизация, тыс. руб. | |||||||||
| Всего выплат по управленческим расходам, тыс. руб. |
Задание 7.2.13. Рассчитать заводскую себестоимость и запас кассы в денежном выражении, если запас кассы в днях составляет 5 дней. Запас кассы в денежном выражении рассчитывается как частное от деления заводской себестоимости за вычетом материальных затрат на коэффициент оборачиваемости денег в кассе.
Таблица 7.2.13
Заводская себестоимость и запас кассы
| Показатели | 1 год | 2 год | Итого | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Производственная себестоимость, тыс. руб. | |||||||||
| Коммерческие расходы к уплате, тыс. руб. | |||||||||
| Всего выплат по управленческим расходам, тыс. руб. | |||||||||
| Заводская себестоимость, тыс. руб. | |||||||||
| Итого затрат на сырье и материалы, тыс. руб. | |||||||||
| Итого затрат на запчасти (комплектующие), тыс. руб. | |||||||||
| Заводская себестоимость за вычетом затрат на материалы, тыс. руб. | |||||||||
| Запас кассы, тыс. руб. |
Финансовый бюджет
Задание 7.3.1. Составить бюджет выплат за основные фонды в таблице 7.3.2 на основании приведенных в таблице 7.3.1 данных.
Таблица 7.3.1
График капиталовложений
| Наименование оборудования, работ | Количество, единиц | Цена за единицу, тыс. руб. | Итого, тыс.руб. | Поставщик, подрядчик, продавец | Сроки приобретения, выполнения |
| Земля и участки, га | ОАО «Луч» | 3-й квартал 0-го года | |||
| Фермы №1 и №2 под ключ | ЗАО «Стройком» | 3-й квартал 0-го года | |||
| Здание кормоцеха под ключ | ЗАО «Стройком» | 3-й квартал 0-го года | |||
| Здание котельной под ключ | ЗАО «Стройком» | 3-й квартал 0-го года | |||
| Здание электроцеха под ключ | ЗАО «Стройком» | 3-й квартал 0-го года | |||
| Здание конторы управления под ключ | ЗАО «Стройком» | 3-й квартал 0-го года | |||
| Оборудование для котельной | Х | Х | ООО «Сельснаб» | 4-й квартал 0-го года | |
| Оборудование для электроцеха | Х | Х | ООО «Сельснаб» | 4-й квартал 0-го года | |
| Оборудование для конторы управления | Х | Х | ООО «Сельснаб» | 4-й квартал 0-го года | |
| Оборудование для кормоцеха | Х | Х | ООО «Сельснаб» | 4-й квартал 0-го года | |
| Оборудование для ферм | Х | Х | ООО «Сельснаб» | 4-й квартал 0-го года | |
| Монтаж оборудования | Х | Х | ООО «Профи» | 4-й квартал 0-го года | |
| Трактора МТЗ-82 | ЗАО «Ижлизинг» | 4-й квартал 0-го года | |||
| Автомобили КАМАЗ | ЗАО «Ижлизинг» | 4-й квартал 0-го года | |||
| Автомобиль ГАЗ-3110 | ЗАО «Ижлизинг» | 4-й квартал 0-го года | |||
| КРС, голов | ОАО «Племзавод им. Мичурина» | 4-й квартал 0-го года | |||
| КРС, голов | ОАО «Племзавод им. Мичурина» | 1-й квартал 1-го года | |||
| Планирование, подготовка проекта | Х | Х | ЗАО «Проект» | 3-й квартал 0-го года |
Таблица 7.3.2