Расчеты платежными поручениями. Самая простая форма расчетов - это расчеты платежными поручениями (банковский перевод)

Самая простая форма расчетов - это расчеты платежными поручениями (банковский перевод). При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика (покупателя) за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота [2].

Расчеты осуществляются через банк как до начала поставки, так и после прибытия товара. В первом случае это будет предварительная оплата, которая может охватывать как всю сумму стоимости поставляемого товара, так и ее часть. Продавец вправе в целях обеспечения покупателем своих обязательств потребовать от него выплаты части денежной суммы, предназначенной для оплаты (обычно 25 - 50% от стоимости поставляемого товара) в виде аванса сразу после заключения договора. Авансовые расчеты выгодны продавцу (экспортеру) и невыгодны покупателю (импортеру), поскольку он не имеет гарантий получения товара и у него замедляется оборачиваемость средств.

От аванса следует отличать задаток, который так же, как и аванс, представляет собой часть денежной суммы, предназначенной для оплаты товара. В отличие от аванса задаток служит средством обеспечения выполнения обязательства не только стороной дающей, но и стороной, его принимающей.

Так же, как и аванс, задаток не возвращается продавцом покупателю в случае, если последний отказывается от принятия поставки товара. Однако если своего обязательства не исполнит продавец, получивший после заключения договора задаток, он обязан вернуть его покупателю в двойном размере, а не в размере, полученном как аванс [3]. При предоплате в договор можно включить также пункт об ответственности покупателя в случае, если продавец потерпит убытки из-за такой задержки.

Если товар уже получен покупателем, а оплата за него еще не произведена, то имеет место коммерческий кредит, т.е. рассрочка платежа. Естественно, что такие условия расчетов наиболее выгодны покупателю (импортеру).

Если в контракте не будет указано место оплаты стоимости товара, то таковым считается место нахождения коммерческого предприятия продавца или место передачи товара или товаросопроводительных документов.

Схема расчетов платежными поручениями приведена на рисунке.

Рис. Схема расчетов платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями включают следующие операции:

1. Продавец и покупатель заключают контракт на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг).

2. Продавец передает товар и документы на товар покупателю в соответствии с заключенным контрактом.

3. Покупатель выставляет платежное поручение (распоряжение на выплату определенной суммы денег) в банк, его обслуживающий.

4. Снятие денег со счета покупателя и зачисление их на корреспон­дентский счет банка покупателя в банке, обслуживающем продавца.

5. Уведомление (авизирование) банка, обслуживающего продавца, об осуществлении данного зачисления.

6. При поступлении уведомления списание денег со счета банка, обслуживающего покупателя, и зачисление их на расчетный счет продавца.

7. Уведомление продавца о поступлении денег на его счет.

Корреспондентский счет - это межбанковский счет, открываемый одним банком в другом. Корреспондентские счета, через которые осуществляются международные расчеты, подразделяются:

- на счет «ностро» - счет уполномоченного банка резидента в иностранном банке-корреспонденте;

- счет «лоро» - счет иностранного банка-нерезидента в уполномоченном банке России [4].

 

Чековая форма расчетов

Второй является чековаяформой расчетов. Чеки используются при оплате товаров, приобретенных на выставках, с консигнационных складов, при перерасчетах за поставленный товар и в других случаях.

Чек – это безусловный приказ чекодателя банку-плательщику (или иному кредитному учреждению) оплатить по предъявлении определенную сумму чекодержателю или его доверенному лицу (приказу) за счет имеющихся у банка средств чекодателя [5]. Обычно чек связан с наличием средств на текущем счете, но банк может иметь договоренность со своим клиентом, позволяющую выставить на него чеки в определенной сумме, превышающей кредитовый остаток по текущему счету (овердрафт). Схема чековой формы расчетов представлена на рис. 2 и включает следующие операции:

1. Покупатель подает заявление в банк на получении чековой книжки.

2. Покупатель оформляет в банке платежное поручение на депониро­вание средств со своего расчетного счета на депозит.

3. Банк производит депонирование средств для покрытия выплат по чекам.

4. Банк выдает чековую книжку Покупателю.

5. Продавец отгружает товары (выполняет работы, оказывает услуги).

6а, 6б, 6в – Передача чека на оплату.

7. Перечисление средств со счета Покупателя на счет Продавца для оплаты чека.

 

Рис. Схема чековой формы расчетов

 

Чек - это частное обязательство, не имеющее силы законного платежного средства. Выдача чека еще не является погашением долга. Для этого чек должен быть превращен в деньги или в обязательство банка уплатить деньги. Продавец (кредитор), получающий чек в уплату долга, должен проверить и принимать чек только в том случае, если он уверен, что чек может быть превращен в деньги. Это важно иметь в виду потому, что банк, на который выписан чек, не несет ответственности перед чекодержателем за оплату выписанного на него чека. Банк выступает как агент чекодателя, имеющего депозит в банке, и отвечает только перед чекодателем за оплату правильно оформленного чека в пределах наличия на его счете средств.

 

Вексельная форма расчетов

Вексельная форма расчетов осуществляется путем использования векселя - простого или переводного [6]. Простой вексель - обязательства одного лица - векселедателя - произвести уплату определенной суммы другому лицу - векселедержателю - в назначенный срок и в определенном месте.

Обязательными реквизитами простого векселя являются:

1. Наименование «вексель», которое должно быть включено в текст документа и написано на том же языке, что и документ. Это необходимо, чтобы отличить вексель от родственных ему документов.

2. Указание даты и места составления векселя. В качестве места составления векселя должен быть указан конкретный географичес­кий пункт. Дата составления векселя имеет существенное значение в векселях со сроками оплаты «во столько-то времени от составле­ния», «по предъявлении», «во столько-то времени от предъявления». Векселя с нереальными датами считаются недействительными.

3. Наименование векселедателя. Векселедателем может быть как юридическое, так и физическое лицо.

4. Простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить опре­де­ленную сумму. Вексельная сумма не может сопровождаться какими-либо ссылками на обязательства по сделке. Если они существуют, то документ теряет силу векселя. Вексельная сумма должна быть точно указана в тексте векселя прописью и цифрами. Если суммы цифрами и прописью различаются, то верной считается сумма, указанная прописью. Если в векселе присутствуют нес­колько сумм, то он считается выписанным на меньшую.

5. Указание срока платежа. Различают следующие сроки платежа: на определенный день, по предъявлении, во столько-то времени от предъявления, во столько-то времени от составления.

6. Указание места платежа. Значение этого реквизита в том, что по векселю не должник является с платежом к кредитору, а кредитор сам является за платежом к должнику.

7. Наименование получателя платежа, которому или по приказу которого он должен быть совершен. Выставление векселей на предъявителя не допускается.

8. Подпись векселедателя. Если вексель выставляется юридическим лицом, то он подписывается двумя лицами, визирующими денежные документы. Отсутствие подписи векселедателя делает вексель лишенным всякого смысла. Без подписи нет письменного обязательства, а значит, нет векселя.

Схема расчетов с применением простого векселя представлена на рисунке.

Рис. Порядок осуществления расчетов с применением простого векселя

 

Расчеты с помощью простого векселя осуществляются следующим образом:

1. Продавец передает покупателю товар и становится кредитором по отношению к покупателю.

2. Покупатель (должник) с целью соблюдения выполнения своих обя­зательств перед продавцом (кредитором) выдает ему простой вексель и становится векселедателем, а продавец, соответственно, векселедержателем.

3. Векселедержатель передает вексель третьей стороне (индоссату) по индоссаменту – передаточной надписи на оборотной стороне вексе­ля с целью гарантии выполнения своих обязательств перед третьей стороной.

4. Индоссат, в свою очередь, имеет право передать вексель по индо­сса­менту любой другой стороне, которой он обязан по своим сделкам.

5. Индоссат, у которого оказался вексель на момент истечения срока предъявления к оплате, предъявляет его к оплате векселедателю – покупателю.

6. Векселедатель погашает вексель выплатой указанной в нем суммы на счет индоссата, предъявившего вексель к погашению.

В практике международной торговли чаще используется переводной вексель (тратта) – документ, содержащий распоряжение одного лица – векселедателя (трассанта), адресованное другому лицу – плательщику (трассату), уплатить в назначенный срок определенную сумму третьему лицу – векселедержателю (ремитенту).

Предложение векселедателя плательщику оплатить сумму векселя векселедержателю заносится в текст векселя. Трассант при этом является одновременно кредитором по отношению к трассату и должником по отношению к ремитенту. Выдача переводного векселя имеет целью урегулирование обоих долговых требований.

Однако переводному векселю свойственно такое явление, как акцепт – акт согласия платить по векселю. Принимая вексель к платежу, плательщик становится лицом, безусловно обязанным по этому документу, т.е он принимает на себя вексельное обязательство. До того момента, пока лицо, указанное в векселе в качестве предполагаемого плательщика, не акцептует его, оно не имеет к вексельному обязательству никакого отношения. Следовательно, до акцепта векселя трассатом этот документ представляет собой одностороннее обязательство векселедателя.

С принятием векселя к платежу обязанным по нему лицом становится акцептант. Долг векселедателя принимает условный характер (на случай неплатежа). Расчеты с помощью переводного векселя осуществляются следующим образом:

1. Продавец передает покупателю товар и становится кредитором по отношению к покупателю.

2. Покупатель (должник) с целью соблюдения выполнения своих обязательств перед кредитором выдает ему переводной вексель и становится векселедателем (трассантом), а продавец, соответственно, векселедержателем (ремитентом).

3. Векселедатель передает другому покупателю товары по каким-либо другим договорам, тем самым другой покупатель становится должником векселедателя (трассатом).

4. Векселедатель сообщает ремитенту о наличии перед ним долга трассата, а ремитент предлагает трассату оплатить по векселю векселедателя долг напрямую ремитенту (получить согласие на акцепт векселя).

5. Трассат в случае согласия оплатить долг не напрямую векселедателю, а ремитенту, акцептует вексель и возвращает его ремитенту.

6. При наступлении срока платежа по векселю ремитент направляет вексель трассату на оплату.

7. Трассат погашает вексель выплатой указанной в нем суммы на счет ремитента, предъявившего вексель к погашению. При этом трассат считается выполнившим свои обязательства на сумму векселя перед векселедателем, а векселедатель считается выполнившим свои обязательства перед ремитентом.

Схема расчетов с применением переводного векселя представлена на рисунке.

Рис. Порядок осуществления расчетов с применением переводного векселя